企業(yè)資金管理存在的問題與解決對策

徐詠梅

摘要：在目前企業(yè)的發(fā)展中，擁有充足的資金是確保企業(yè)正常運(yùn)行的關(guān)鍵條件，如何實(shí)施更好的資金管理舉措，是目前每一個企業(yè)管理者所面臨的關(guān)鍵課題。本文從闡述企業(yè)資金管理的內(nèi)涵出發(fā)，通過對目前企業(yè)資金管理存在的問題實(shí)施分析，探討提出了強(qiáng)化企業(yè)資金管理的措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金管理 問題 對策

企業(yè)的資金管理屬于企業(yè)財務(wù)管理的主要構(gòu)成部分之一，其一直是涉及企業(yè)生存發(fā)展之核心內(nèi)容，是企業(yè)發(fā)展不可或缺的。在目前企業(yè)的發(fā)展中，擁有充足的資金是確保企業(yè)正常運(yùn)行的關(guān)鍵條件，如何實(shí)施更好的資金管理舉措，是目前每一個企業(yè)管理者所面臨的關(guān)鍵課題。企業(yè)只有科學(xué)使用資金，提升資金使用效率，方能創(chuàng)造更可觀的經(jīng)濟(jì)效益，壯大提升企業(yè)的實(shí)力與競爭力，推動企業(yè)的不斷發(fā)展。本文就目前企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問題及解決措施談?wù)勛砸训恼J(rèn)識。

一、企業(yè)資金管理的內(nèi)涵

（一）資金管理

資金管理即有關(guān)人員對企業(yè)資金來源與利用展開計劃、實(shí)施監(jiān)控、實(shí)行考評等諸多工作的總稱。資金管理是財務(wù)管理中的一部分，并非單指貨幣資金的管理，怎樣讓有限的資金在企業(yè)經(jīng)營中獲得更多的效益，是資金管理的關(guān)鍵內(nèi)容，也是企業(yè)財務(wù)管理工作中的主要部分之一。

（二）企業(yè)資金管理

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要深刻認(rèn)識到資金管理對企業(yè)工作中的重要性，強(qiáng)化內(nèi)部資金調(diào)整與統(tǒng)一安排，提升資金的使用效率。借助構(gòu)建內(nèi)部審計機(jī)制，加強(qiáng)制約與考評制度。強(qiáng)化應(yīng)收賬款及存貨管理，保證資金正常周轉(zhuǎn)。構(gòu)建健全完善的預(yù)算管理及結(jié)算核心制度，實(shí)行資金的集中管理。提高風(fēng)險意識，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督管理，不斷優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持做到事前預(yù)防和事中控制。

（三）企業(yè)資金管理的重要性

強(qiáng)化資金管理能夠克服企業(yè)資金不足的狀況，從一方面來說，能夠讓企業(yè)存量資金得以充分使用，獲得更多效益；從另一方面來講，能夠優(yōu)化籌錯資金結(jié)構(gòu)，協(xié)助企業(yè)能夠以最小的代價取得更大的發(fā)展機(jī)遇。同時能夠規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，推動企業(yè)健康發(fā)展。有助于拓展企業(yè)資金規(guī)模，進(jìn)而獲得規(guī)模效益。

二、目前企業(yè)資金管理存在的問題

因?yàn)槠髽I(yè)資金流動性在生產(chǎn)經(jīng)營工作中收支尤為頻繁，發(fā)生差錯的可能性也很大，所以強(qiáng)化對貨幣資金的管控是極為關(guān)鍵的。盡管企業(yè)為加強(qiáng)資金管理，一邊實(shí)行資金集中管理；一邊強(qiáng)化資金管理機(jī)制的構(gòu)建，促使企業(yè)資金管理獲得了明顯的效益的同時，在資金管理上依舊存有部分問題。主要表現(xiàn)在財務(wù)風(fēng)險日漸突顯，反映出企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理方面的“虛”，企業(yè)資金結(jié)算管理方面的“散”，企業(yè)監(jiān)督考核過程中的“弱”與管理模式、方法的滯后方面、管理效率過于低下方面等。具體如下：

（一）輕視現(xiàn)金流量 影響資金使用

我國許多企業(yè)在資金管理活動中由于對現(xiàn)金流量不注重，致使企業(yè)于發(fā)展的階段中只對企業(yè)的產(chǎn)量與產(chǎn)值過分關(guān)注，把企業(yè)中的大多數(shù)資金投到企業(yè)的部分周期比較長，并且風(fēng)險也很大的項(xiàng)目上，不僅增加了企業(yè)的運(yùn)營成本，并且很難確保企業(yè)能夠收回相應(yīng)的回報，以至大量現(xiàn)金的外流，一般會給企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)帶來影響。此外企業(yè)對現(xiàn)金流量的輕視還導(dǎo)致企業(yè)在資金監(jiān)控中的隨意性較大，或企業(yè)的資金出現(xiàn)過剩，或企業(yè)的資金出現(xiàn)不足，給企業(yè)資金的利用效率帶來嚴(yán)重的影響。

（二）資金使用散亂 監(jiān)管執(zhí)行不嚴(yán)

在企業(yè)資金管理上， 盡管各企業(yè)均制定了有關(guān)管理措施，。譬如貨幣資金、票據(jù)、存貨、應(yīng)收賬款等管理辦法相關(guān)機(jī)制的建立，可因現(xiàn)實(shí)工作中執(zhí)行未嚴(yán)格落實(shí)，造成應(yīng)收賬款壞賬現(xiàn)象問題很多、產(chǎn)品存貨出現(xiàn)積壓、資金在其他方面占用嚴(yán)重。因?yàn)槿狈κ孪扰c事中的監(jiān)督管理，以及事后的考核，雖然設(shè)定了監(jiān)督職能，也設(shè)置了多項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制，可因種種原因在現(xiàn)實(shí)執(zhí)行中未及時充分地發(fā)揮作用。很多企業(yè)于重大項(xiàng)目決策、大額資金運(yùn)用等問題方面尚未構(gòu)成有效的決策制約機(jī)制，資金的利用計劃同客觀的流向相分離。

（三）資金分散嚴(yán)重 使用效率低下

目前企業(yè)資金管理中有一個較為嚴(yán)重的問題即企業(yè)內(nèi)部資金分散嚴(yán)重，一部分企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的分公司分設(shè)戶頭的問題比較普遍，在一般性的非集團(tuán)化的企業(yè)中部分機(jī)構(gòu)也存有分設(shè)戶頭的問題，如此導(dǎo)致企業(yè)不能由整體方面對企業(yè)的資金實(shí)施管理，減低了企業(yè)資金的科學(xué)使用效果。此外一部分企業(yè)在資金利用主要是投資階段中資金未構(gòu)成合力，只傾向于鋪新攤子，不但為企業(yè)資金增加了負(fù)擔(dān)，同時影響了企業(yè)投資的合理性，導(dǎo)致投資失誤現(xiàn)象屢屢發(fā)生。

三、強(qiáng)化企業(yè)資金管理的措施

針對上述問題，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)建立完善公司內(nèi)部資金管理機(jī)制，企業(yè)管理工作應(yīng)當(dāng)以財務(wù)管理工作為核心，財務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)以資金管理工作為核心。資金科學(xué)使用是以保值增值作為目標(biāo)，實(shí)施切實(shí)可行的措施增強(qiáng)企業(yè)資金管理的力度。具體應(yīng)注重如下幾個方面的工作：

（一）保證資金周轉(zhuǎn) 提升企業(yè)效益

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)流動的宗旨即為了進(jìn)一步創(chuàng)造出新的收益。因此在企業(yè)資金管理工作中要注重提升企業(yè)資金效益，由于一部分大的獲利比較多的項(xiàng)目一般占用資金的時間都很長、風(fēng)險也很大，因此從資金效益上思考，盡量采納一部分獲利較小，但資金流動性卻很高的項(xiàng)目，這樣不但確保了企業(yè)投資有效，也防止了各種大的財務(wù)風(fēng)險，同時確保了企業(yè)資金的合理流動，為企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)帶來積極的影響。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部管理 搞好財務(wù)監(jiān)督

強(qiáng)化內(nèi)部管理，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的原料進(jìn)廠、產(chǎn)品營銷、產(chǎn)品存貨等諸多風(fēng)險節(jié)點(diǎn)的資金利用狀況實(shí)施細(xì)致梳理，把風(fēng)險控制到最低點(diǎn)。完善內(nèi)部審計監(jiān)督考評機(jī)制，轉(zhuǎn)變以往的事后監(jiān)督為事先與事中監(jiān)督及至適時監(jiān)督，緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)的全年預(yù)算，對企業(yè)資金流動、財務(wù)指標(biāo)改變等狀況予以整個過程的跟蹤與監(jiān)控，做到定期檢查與及時反饋，圍繞企業(yè)預(yù)算目標(biāo)持續(xù)實(shí)施，保證監(jiān)督的嚴(yán)謹(jǐn)，確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期達(dá)到。

（三）強(qiáng)化預(yù)算管理 完善管理機(jī)制

企業(yè)資金預(yù)算管理第一應(yīng)實(shí)施預(yù)算編制，此亦為企業(yè)資金管理工作方面的一個主要環(huán)節(jié)之一。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身的發(fā)展目標(biāo)，依據(jù)自身的實(shí)際狀況設(shè)計初步的企業(yè)資金預(yù)算管理方案，而后把預(yù)算管理方案實(shí)施評估，最后構(gòu)成企業(yè)資金管理計劃。之后在企業(yè)的發(fā)展中應(yīng)把資金預(yù)算管理計劃按層級逐個落實(shí)，企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對資金預(yù)算的履行，避免發(fā)生超支現(xiàn)象，對于一部分特殊狀況，應(yīng)當(dāng)上報企業(yè)最高管理層，得到準(zhǔn)允之后，財務(wù)機(jī)構(gòu)方能實(shí)施資金的劃分調(diào)配，同時相應(yīng)的票據(jù)應(yīng)當(dāng)保存完好。企業(yè)財務(wù)管理機(jī)構(gòu)對企業(yè)資金預(yù)算履行狀況實(shí)施分析，歸納總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部審計 搞好預(yù)防控制

強(qiáng)化內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)威與職能，建全完善內(nèi)部審計監(jiān)控機(jī)制，注重內(nèi)部審計與監(jiān)督，不但是對已體現(xiàn)出的財務(wù)會計信息與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的真實(shí)合法實(shí)施審計與監(jiān)督，而且更為主要的是于重大經(jīng)營決策階段中對企業(yè)規(guī)章制度的落實(shí)執(zhí)行狀況實(shí)施審計與監(jiān)督，要把監(jiān)督審計的關(guān)口向前移，把更多的力量放在管理審計之中，強(qiáng)化事先預(yù)防與事中控制，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動均依照嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某绦驅(qū)嵤?/p>

四、結(jié)束語

總之，伴隨我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式不斷改革變化，企業(yè)的資金管理工作也在逐漸提升，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的實(shí)際狀況，積極借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，由籌集、投資至企業(yè)資金分配等諸多環(huán)節(jié)均要強(qiáng)化管理，進(jìn)而提升企業(yè)財務(wù)管理水平，以推動企業(yè)不斷向前發(fā)展。

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