國際合作項目科研經費監管制度探析

劉文文

[提要] 當前，科技創新與合作發展國際化趨勢日益明顯，越來越多的重大科技問題和挑戰需要全世界共同應對，越來越多的重大科研項目需要國際社會通力合作，國際合作已成為加速科技創新的重要環節。國際合作科研項目經費的管理控制受到各方面的廣泛關注。本文結合相關理論知識和相關資料，對國際合作科研經費管理制度進行探索。

關鍵詞：國際合作；科研經費；監管

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

原標題：國際合作項目科研經費監管制度探析

收錄日期：2014年3月2日

黨的十八大強調以全球視野謀劃和推動創新，為新時期我國加快推進科技創新國際化、全面提升科技創新能力指明了方向。當前，科技創新與合作發展國際化趨勢日益明顯，越來越多的重大科技問題和挑戰需要全世界共同應對，越來越多的重大科研項目需要國際社會通力合作，國際合作已成為加速科技創新的重要環節。

目前，國際合作科研項目經費的管理控制受到了各方面的廣泛關注，國家一方面增加對科研項目資金的投入，另一方面也注重對資金使用的管理，如何使科研項目經費發揮充分的作用，取得預期效果。同時，也能增強承研單位的核心競爭力。基于這種認識問題的立場和觀點，本文主要對國際合作科研項目經費管理的制度建設等問題展開探討。

一、建立國際合作科研項目經費預算制度

建立經費預算支出和科研項目成果質量與績效結合的預算目標管理制度。項目申報人在編制經費預算時，必須具體明確項目成果所要達到的質量標準、一定時期后的經濟效益和社會影響等，并且與項目申請經費數量掛鉤。如不能達到預算所確定的目標，政府科技管理部門或項目經費資助者應停止經費資助或采取其他懲罰措施，如限制科技項目申報等。

嚴格預算管理，實行專款專用。經費預算列支的項目和金額應當嚴格執行，但考慮到預算編制依據的變化，可允許單項費用支出金額在一定的幅度內上下浮動，但支出總額不得突破。特殊情況下需要對經費預算作較大調整的，應由項目承擔人提出申請，報項目批準人或經費資助人同意。

自選或研究所下達的課題，經學術委員會討論，研究所領導批準后，課題負責人應將開題報告書或協議書、合同書及批準經費的詳細預算交研究所辦公室辦理立項撥款手續。

國內科研院所核定項目管理費用后，國際合作科研項目在核定的范圍內，嚴格執行經費預算管理。嚴格在核定的經費指標內開支，項目負責人為經費管理第一責任人，經費支出由項目負責人審批后財務部核實，按照項目報銷流程入賬，按季控制分析使用情況，經費預算納入科研項目的年度考核。

海外科研經費的預算管理主要是根據國內科學院下達的成本費用控制指示，執行和分解國內科研院所下達的管理費用計劃、制造費用計劃、基本投資計劃。國內科研院所監督海外科研項目財務計劃執行情況，必要時有權建議提出修正財務計劃。

財務預算編制的必須全面貫徹執行國內科研院所的財務計劃，努力完成各項科研目標。

二、建立國際合作科研項目的配套財務與審計管理制度

為加強對國際合作科研項目經費的財務管理和控制，強化財務核算和管理，促進科研項目規范運作和健康發展，結合國際合作科研項目實際需要建立國際合作科研項目的配套財務與審計管理制度。

（一）建立財務管理制度，重點完成經費的劃撥、管理和資金風險控制。借鑒歐盟框架計劃的實施過程并結合我國自有國情，整個項目實施分批劃撥。其中，經費不直接劃撥給項目申請人，而是通過項目協調人分配給項目申請人。同時，規定在項目協議中使用的銀行賬戶必須用于項目資金，不能挪作他用。在整個項目周期內，申請人只能獲得一次預付款項，其后每一階段預付款都要根據項目執行方前一階段的工作進展、專家的評估并得到批準才可支付。在資金劃撥的控制和管理上，一方面主要集中在對各種項目財務報告的審批和核實上；另一方面是對經費申報后的系列風險控制上。為了盡可能地加強項目資金控制，對申請者提供的財務報告以及財務方法應建立嚴格的審查，包括要求申請者提交財務決算證明、財務方法證明、平均人力成本證明以及經費申報后的系列風險控制方法，一旦發現項目申請人有違規行為，將對其進行財務處罰。（圖1）

為了規范項目資金和銀行賬戶的管理，建立和健全財務內部控制制度，保障貨幣資金安全，加強對貨幣資金和銀行賬戶的財務管理。

以資金管理為中心，正確處理財務關系。做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。依法合理地籌集和使用資金，有效利用資源，努力提高經濟效益。按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析考核工作。監督海外項目資產的購建、保管和使用，定期進行財產清查。

建立財務管理制度，首先應加強海外資金和銀行賬戶的管理，開立銀行賬戶時應該先對擬選擇的開戶銀行進行資信調查，包括銀行的股東、經營業績、在當地的影響，資信調查完成后，項目部應提出開戶申請，向國內研究院報送《銀行賬戶開戶審批表》、《境外銀行信息調查表》（附件）及相關資料，報送審批。國內財務部對擬開戶單位的開戶申請進行審核提出意見，報國內研究院領導審批。審核同意后，開立賬戶。海外銀行賬戶的授權管理人嚴禁只授權一人管理，可以降低資金的管理控制風險。

庫存現金應根據機構所在地的實際情況，確定合理的庫存限額，并報國內科學院財務部核準。嚴禁超限額存放現金，庫存現金超過限額，應及時送存銀行。提取、運送大額現金要兩人以上同行，現金應存放保險柜中保管，并設有專門的、且能保證安全的放置場所。

對于人員經費，應該報送人力資源部審核后發放，因現場需要的勞動競賽獎及各種福利，報國內科學院批準后由項目部在核定的額度內掌握控制使用。

員工國際間出差的機票應向三家不同的票務公司詢價，報銷時發票、行程單、詢價單（注明選擇該航空公司的理由）交財務部審核。endprint