淺談淄礦集團公司的資金管控措施

蘇翠萍

摘要：文章分析了煤炭企業資金管理、 存儲、使用過程中存在的風險，淄礦集團資金管理制度、規避風險措施。

關鍵詞：資金管理 風險 措施

目前，由于國內煤炭市場受國際市場的沖擊，加強環境污染的治理，關閉許多燃煤加工企業，致使煤炭市場很不景氣，煤炭價格回落，非煤產業效益下滑，企業資金緊張。但企業生存離不開發展，儲備后備資源、基本建設、加大安全生產投入等都需要大量的貨幣資金支持。資金是企業生存與發展的基礎，是企業進行經營活動的血脈。因此，如何加強煤炭企業資金的監管，防范資金在使用管理過程中和資金存儲中的風險，降低資金風險一直是企業管理的一項重要內容。

一、煤炭企業資金管理存在的風險

（一）資金在使用和存儲過程中存在的風險

近幾年來煤炭企業違法違紀的經濟案件有所增加，涉案金額不斷增大，給企業造成了極大的經濟損失。一些單位和個別財務人員法律意識淡薄，紀律觀念不強，鉆資金監督不力，內部控制不落實的空子，大肆吞噬國家資金。有的挪用公款上百萬元，投進股票市場炒股，甚至進賭場賭博；有的隱瞞事實真相，將公款轉移到個人賬戶，據為己有；有的單位將資金存入銀行不及時對賬，使個別銀行工作人員有機可乘偽造企業證件、公章，套取國有資金。有的甚至將公款存到非國有商業銀行和證券公司收取高額利息，由于有些金融機構在激烈的市場競爭中，經營管理不善存在支付風險；有的將資金借給其他單位或合伙生意人，這些資金往往有去無回，造成大量資金流失。

（二）資金經營管理不善，造成資金分散、沉淀

部分煤炭企業在銀行設立兩個或多個銀行賬戶，將資金分散在不同的賬戶當中，這給資金的統一管理、集中使用帶來了一定的不便，降低了資金的使用效率。盡管有些企業制定了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但很多企業不能真正做到按計劃控制，使企業的資金管理變得盲目，影響企業的正常周轉。有些煤炭企業改變資金支付用途，將專用資金挪為他用。甚至撥付的資金和使用資金相互脫節，造成大量資金閑置，有些單位急需的資金遲遲不能到位，資金供求關系出現矛盾。

（三）控制制度不夠健全，甚至流于形式

煤炭企業內部控制制度不夠細化，在執行過程中存在“有制度不依，執行制度不嚴”的問題，有些單位注重經營，忽視資金管理，監管相對不嚴，責任落實與責任追究體系尚未建立，從而限制了資金管理水平的提升。

二、淄礦集團資金管理、風險防范措施

近年來，淄礦集團在資金管理方面不斷探索、積累經驗出臺了一系列的資金管理制度、措施，建立健全資金內部控制制度，確保淄礦集團資金正常運營。

（一）加強法制觀念，培養高素質的資金管理隊伍

淄礦集團已經實現財務總監委派制，將管人和管物結合起來從而減少資金管理過程中單位領導的行政干預，進一步規范資金管理行為。一是要求資金管理人員，經過層層選拔和考核持證上崗，入職后，繼續加強資金安全管理知識培訓，不斷增強自身素質，提高應對風險挑戰和拒腐防變能力。二是要注重職業道德培養。良好的職業操守是資金安全運行的保證。淄礦集團根據實際情況，組織管人、管物、管錢人員學習先進人物事跡報告會，通過典型的先進人物事跡，引導廣大財務工作者，樹立正確的人生觀、價值觀，培養愛崗敬業精神和積極進取意識，做到堅守職業道德，認真履行職責。利用反面教材，開展警示教育，不斷增強財務人員的風險意識，促進各項管理規定的落實，自覺抵御資金安全風險。三是要加強對資金審批權力的約束。基層單位每項資金必須編制預算，通過集團公司審核、批準才能支付。對于日常經營活動的資金，按照職責分工和權限進行授權支付，對于大額資金壹佰萬元以上的款項，需經分管財務領導批準支付。對于“三重一大”資金實行集體決策審批或者聯簽制度。任何人不得單獨進行決策或擅自改變集團決策。

（二）加強資金集中管理，為集團公司戰略規劃提供有力的資金保障

淄礦集團公司實行高度集中的資金管理模式，實行收支兩條線管理，成立淄礦集團資金結算中心。資金結算中心與指定銀行聯網，各基層單位在資金結算中心開戶，利用網絡及時將基層單位收入歸集到集團公司賬戶，通過利用信息化手段進行網絡資金收付。做到了資金集中管理，為集團公司戰略規劃提供有力的資金保障。基層單位根據本單位實際情況編制預算收支計劃表，集團公司審核、匯總各單位預算，預算審核、批準后不允許修改，特殊情況需要修改預算的，必須經集團公司批準追加支付，集團公司根據預算數籌集資金及時下撥各基層單位工資、稅金、材料、工程款等款項，保證正常的生產經營。

（三）建立健全管理制度，強化內部監督意識

淄礦集團結合自身實際，為維護資金安全與完整，降低資金管理中的風險，堵塞管理漏洞，淄礦集團建立了嚴格的銀行印鑒、證件管理制度。

1、印鑒章的保管與使用

財務專用章、企業法人名章分別有不同人員保管與使用。正常收支業務按規定使用印鑒章，其他情況需用財務專用章的，要由印鑒保管人員進行登記，并經財務部門分管部長或授權人簽字后方可使用。對其他重大事項需蓋財務專用章的，要經集團公司財務負責人簽字后，保管人員方可蓋章使用。蓋印鑒的資料填寫齊全，必須注明蓋章日期。如因工作需要確需帶印鑒外出時，必須經財務部部長或授權人批準，需要兩人及以上共同辦理，分別保管和使用印鑒章。

2、其他證件的保管與使用

對銀行開戶許可證、銀行貸款卡、銀行印鑒卡等有關證件建立使用登記制度。要由使用部門經辦人簽字、保管部門負責人審核，企業法人或授權人簽字后方可使用。如需對外提供銀行證件復印件，在按規定進行登記的基礎上，要在復印件上注明使用單位、用途及日期，并加注“再復印無效”印記。

3、銀企對賬方面

淄礦集團要求財務部門及所屬單位采取按月與銀行對賬，一是向各開戶銀行寄送公函，要求銀行配合實行按月銀企對賬。每月由開戶支行提供明細對賬單進行明細對賬，同時要求各開戶行的上級行或對賬中心按月寄送余額對賬單。財務人員按規定要逐筆核對發生額，查看發生額是否相符，對未達賬項要查明原因，作好記錄及時調整，及時編制銀行余額調節表；二是建立對賬監督檢查制度。對賬人員按月登記對賬記錄表，記錄對賬日期、對賬情況說明等事項，并編制銀行余額調節表，財務分管領導按月進行審閱簽字，年度終了裝訂成冊與對賬單一并存檔管理；三是建立柜臺對賬制度。每半年一次安排專人到各開戶銀行柜臺進行對賬，填制對賬單，銀企雙方確認簽字蓋章；不定期到銀行柜臺查看定期存款情況。每筆定期存款到期，及時到銀行辦理轉存手續，在柜臺前查看銀行柜員的操作過程并核對企業在該開戶銀行的定期存款情況；四是集團公司結算中心與成員單位實行月月對賬制度。成員單位核對正確后加蓋印章交回存檔。以上制度分管領導定期或不定期進行監督檢查。

（四）建立風險報告制度、風險應對策略

資金管理風險防范是一個長期的工作，需要不斷更新和完善防范策略。淄礦集團建立資金安全重大事故報告制度，對于發生被盜、搶劫、挪用資金、違法亂紀等行為應及時上報主管部門，避免出現重大財產損失。在淄礦集團整個資金管理過程中，實現風險事先預防、事中控制、事后補救等措施。

參考文獻：

[1]淄礦集團財字【2009】29號文《關于加強現金、銀行票據管理的通知》endprint