中小企業出口信用風險的全程控制

摘要：中小企業出口過程中面臨許多風險，如政治風險、經濟風險、市場風險、信用風險等，其中信用風險是常見的風險之一，具有一定的可控性。中小企業出口過程中要加強風險意識，對發生概率較高的信用風險要有一套科學的應對機制，為擴大出口市場、確保出口收匯提供保障。以出口合同為中心的全程風險控制模式可以為中小企業應對出口信用風險提供一種思路。

關鍵詞：出口；流程；信用風險；全程管理

一、案例背景

2013年上半年，威揚國際貿易公司接到美國一家公司的訂單，對方要求它提供價值45萬美元的不銹鋼餐具并指定了一家生產工廠。雙方約定用貨到付款的方式結算。然而，貨到美國后，對方卻遲遲沒有按約定付款。威揚公司的負責人楊女士覺察到了異常，經過調查，發現對方有侵吞貨物的行為。

情急之中，楊女士找到了南通貿促會法律部的負責人陳女士。陳女士建議楊女士在穩住對方的情況下，與對方補簽一份帶有仲裁條款的付款協議，然后立刻啟動國際仲裁。美國公司覺察到楊女士的行動后，啟動了破產程序，然而，相對于國際訴訟而言，國際仲裁簡易程序裁決很快，三周內楊女士就拿到了有利于她的仲裁書并趕在美國公司被破產清算之前執行，查封了貨物，挽回了損失。

該案例中，威揚公司遭遇了出口企業常常面臨的典型風險，即出口信用風險。總結該筆業務中出口信用風險的形成原因及應對措施，對出口企業防范類似風險具有借鑒價值。

二、出口信用風險的內涵及其特點

（一）出口風險的內涵

關于風險的內涵，在理論界有三個不同的學派，分別為風險客觀說、風險主觀說、風險因素結合說。風險客觀說學派強調風險的客觀屬性，認為風險是可以衡量的；風險主管學派強調風險的主觀性，認為風險是一種不確定性，這種不確定性主要來自于主觀方面；風險因素綜合說認為“風險是每個主體與風險因素的結合體”。風險管理的關鍵是把握好風險的內涵，明確界定要管理的風險。這三個不同學派的觀點對我們科學把握風險的含義都具有重要的啟示。

國家標準化組織在其出版物《ISO31000 風險管理原則和方針》中將風險界定為“不確定性對目標的影響”并認為目標可以是多方面的，如財務目標、環境目標等，可以體現在不同的層次，如戰略層次、項目層次、產品層次等。據此，出口風險是指出口過程中出口企業面臨的不確定性因素對出口目標的影響。

出口風險類型的劃分可以依據不同的標準。按照影響出口目標的不確定性因素的不同，出口風險可以劃分為政治風險、經濟風險、法律風險、客戶風險、合同風險等，這些風險發生后可能導致的結果是相同的，即使出口企業不能按照合同規定收回貨款。本文要研究的是由于客戶因素造成的出口商難以收回貨款的風險，即出口信用風險。

（二）出口信用風險的特點

本文所指的出口信用風險是指出口商簽訂了給予進口商商業信用的出口合同后，由于進口商自身的原因所導致的出口商無法按期按量收回貨款的可能性。它是出口企業面臨的多發性風險之一，也是出口企業收匯影響最大的風險之一。出口信用風險具有以下特點。

1. 普遍性

商務部下屬的研究機構調研發現，68%的企業曾因貿易對方信用缺失而遭受損失，其中損害最嚴重的就是信用風險所造成的拖欠貨款和合同違約。出口信用風險是出口企業普遍面臨的風險，特別是中小型出口企業，一方面是中小企業在出口風險管理方面的投入和力量相對較弱，另一方面中小企業往往容易成為詐騙商的詐騙對象。因此，中小企業在出口過程中要強化風險意識。

2. 動態性

出口信用風險是指由于進口商信用因素所造成的出口商的收匯困難。而進口商的信用是動態變化的，特別是在合同履行期較長的情況下，進口商信用變化的可能性會更大。影響進口商信用的因素是多方面的，包括來自于進口商自身的因素、進口商之外的其他因素。因此，中小企業在出口風險管理過程中要體現動態管理的理念。

3. 可控性

出口信用風險的風險源是進口商的商業信用，當出口商采用商業信用的付款方式與進口商簽訂合同后，這種風險就會產生。因此，出口商可以通過交易對象的選擇、合同條款的磋商及合同的履行各環節對出口信用風險進行全程控制。一位國際知名的反詐騙專家說過，“防止詐騙風險最有效的辦法是不與詐騙商做交易”。可見，選擇正確的交易對象是控制出口信用風險的關鍵。因此，中小出口企業應建立一套評估交易對象資信的機制。

三、基于流程的出口信用風險全程控制模式

（一）出口的三階段

出口流程以合同為中心可以劃分為三個階段，即合同簽訂前的出口準備階段，這一階段的主要工作是尋找市場、選擇客戶；合同磋商與簽訂階段，這一階段的主要工作是與進口商磋商交易條款、簽訂正式合同；合同履行階段，出口商的主要工作是嚴格按合同履行義務，同時也要注意督促進口商按照合同履行義務，在進口商不按照合同履行義務時適時采取相應救濟措施。

（二）出口信用風險全程控制

由于進口商因素所造成的出口信用風險在以上出口的三個階段都會發生，所以出口企業應結合各階段出口信用風險的特點，采用風險全程控制的理念，確保按計劃收匯。所謂出口信用風險全程控制，是指根據出口業務活動的流程，在明確出口信用風險產生機理的基礎上，將流程各階段的出口信用風險都納入風險管理的對象中。出口三階段的出口信用風險控制重點如下。

1. 出口準備階段的風險控制

就中小型出口企業而言，本階段的特點是急于尋找客戶，特別是近期訂單減少或在初次開拓一個新市場的情況下，選擇客戶時往往會放松風險意識，通過給對進口商有利的交易條件來爭取客戶。進口商在這一階段也會刻意給出口商以完美的形象，讓出口商相信自己從而放松對進口商的資信調查。因此，這一階段出口商的風險意識相對薄弱，放松風險意識急于成交的結果是埋下引發出口信用風險的種子，而且這種由于選錯交易對象引發的出口信用風險在后續階段極難應對。因此，消除本階段出口信用風險的主要措施是科學合理地評估交易對象的資信，平衡好客戶資信和獲取訂單之間的矛盾。

從本文案例背景看，威揚公司同意美國進口商貨到付款，這本身對進口商是一種非常有利的支付方式。但進口商不但不按約定貨到付款，而且在威揚公司為了維護自身利益啟動國際仲裁后試圖通過啟動破產程序來拒付貨款。可見，威揚公司在客戶選擇階段沒有很好地把握好客戶資信，導致一開始就面臨了出口信用風險。

2. 出口合同磋商簽訂階段的風險控制

出口合同磋商階段的出口信用風險主要源自于不完善的合同條款，表現為出口合同中的某些條款對出口方不利，在合同中有沒有相應的風險控制措施。出口合同中的條款主要有合同標的（包括品名、質量、包裝、數量）、運輸保險、價格、付款方式、檢驗索賠、不可抗力、爭端解決辦法等。這些條款都有可能被進口方用于實現自己的不良動機。例如，在質量條款方面設下陷阱，規定復雜的質量條款，使出口方難以做到完全按照合同規定的質量交貨，從而達到騙取違約金、定金或其他所謂的損失賠償費的目的；裝運條款方面，規定過于緊張的交貨期，出口商如果不充分考慮自己的貨源、船源、資金、生產能力等實際情況，接受了過于緊張的交貨期，會導致不能按時交貨的風險，而在國際貿易中，賣方不能按時交貨往往會承擔比較大的風險。

從合同條款來看，對出口方而言，出口信用風險最大的風險源來自于出口商接受了對自己不利的支付條款。出口貿易中出口商可選用的支付方式主要有匯付、托收、信用證，其中信用證支付方式對出口方較有利，但因為信用證不利于進口方，出口方堅持采用此方式往往難以爭取到客戶。匯付方式包括預付貨款和貨到付款，其中貨到付款對進口方最有利，也是出口方爭取客戶的最有效方式之一，但因為出口方承擔的風險過大，采用此方式出口商必須有一套完善、有效的風險控制體系，而這對于中小型出口企業是難以做到的。因此，中小出口企業應避免采用貨到付款的方式。

本文案例中，威揚公司同意支付條款采用貨到付款的方式，合同中卻沒有規定進口方不按時付款應承擔的責任等風險控制條款，進口商又是一家規模不大的公司，這一系列因素導致了威揚公司面臨的風險轉化為現實。

因此，在出口交易中，出口商與進口商要在平等互利的基礎上簽訂合同，不要過分依靠犧牲自己的交易安全給進口商有利的交易條件來吸引客戶。

3. 出口合同履行階段的風險控制

出口合同履行是指出口合同簽訂后，進出口雙方各自按照合同中的規定去履行自己的義務，主要包括出口商按照合同規定按時交貨、進口商按時付款等。這一階段出口商面臨的出口信用風險包括三方面。一是由于進口商的原因導致出口商不能按時交貨或不能按時獲得付款，如進口商通過銀行開立了內容復雜的信用證或包含有軟條款的信用證，導致出口商無法利用信用證；二是出口商在合同中接受了出口商交貨收到進口商控制的條款，如采用FOB術語出口，但沒有規定進口商派船的時間及未按時派船應承擔的責任；三是出口商已按合同履行完義務，但進口商找借口拒絕提貨、拒絕付款。在實踐中，進口商不按時付款時會有各種原因或找種種借口，如貨物質量有問題、市場行情變化、資金緊張等，不管是什么樣的借口，出口商都不能輕信。

在出口合同履行階段，出口商首先要按照合同的規定履行自己應盡的義務，其次要密切關注進口商對合同義務的履行情況，出現進口商不按時履行義務的情況時，要查明對方的動機和原因，必要時要及時啟動相應的風險救濟措施。本案中威揚公司如果沒有及時啟動仲裁程序，損失就難以避免。

四、結論

風險全程控制模式是應對出口信用風險的一種有效方式，以出口合同為中心的把出口流程劃分為三個階段進行風險控制，在實踐中具有較強的可操作性。本案中，威揚公司在選錯交易對象、合同條款本身有風險的情況下，利用全程風險控制的理念，在合同履行階段通過及時啟動仲裁程序，避免了損失的進一步擴大，進一步說明了出口信用風險全程控制的重要性和有效性。實踐中，如果把風險全程控制理念貫徹到出口流程的各環節，其對風險的防范作用會更加明顯。

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（作者單位：中國海洋大學經濟學院）