銀行支付結算的風險控制及防范研究

王向陽

【摘要】隨著我國社會主義市場經濟不斷深入發展，銀行支付結算業務也隨著商品的交易和勞務的增長而不斷發展。以某商業銀行一地市級分行為例，該行在2010年到2013年的4年間基本結算業務收入增長了1.2倍，與其呈正相關的結算業務量增長了1.5倍。在最近這些年來，由于支付結算業務存在的風險，在這方面發生的犯罪案件也越來越多，嚴重損害了銀行和客戶的經濟利益，而且擾亂了社會主義市場經濟的穩定發展。這篇文章，分析了銀行支付結算業務中存在的問題和成因，并對這些問題提出了相關的防范解決意見。

【關鍵詞】支付結算 風險 防范研究

支付結算業務既是商業銀行的基本業務，又與銀行其他業務關系密切。更重要的是，它起到了鎖定客戶群體并為其提供相關聯動快捷金融服務的主要業務手段，引起各銀行爭相追捧。銀行作為進行支付結算的媒介，需要不斷加強和應對在業務結算過程中出現的意外事故和犯罪活動。加強對銀行支付結算業務的風險研究，分析風險產生原因，及時進行防范控制，對保障客戶和銀行企業的利益，維護社會經濟金融秩序的穩定發展，都具有十分重要的意義。

一、銀行支付結算風險的表現形式

銀行支付結算風險已滲透到銀行會計結算工作的各個環節，其表現形式也呈多樣化，已由銀行票據及清算擴展到與支付結算相關的所有金融業務。

（一）狹義的支付結算風險

票據風險、清算風險、內控風險、技術風險等均屬于狹義的支付結算風險。這類風險僅限于銀行票據本身及與之相關的清算、操作方面的風險。有資金劃轉、給付結果和要求是這類風險的顯明特征，這類風險的理論研究比較成熟。

（二）廣義的支付結算風險

支付結算簽約（解約）風險，是支付結算業務的準入和退出時產生的風險，是開和關的問題。主要有以虛假資料進行賬戶的開立、變更、銷戶，以虛假資料進行印鑒設立、變更、注銷，以虛假資料進行銀行結算產品的簽約、注銷，等等。這類業務在辦理時以假換真，往往沒有直接的資金劃轉，開戶和簽約資料形式上的完整造成風險隱蔽時間長，不易被及時發現，所以危害更大。

反洗錢風險。銀行在辦理支付結算業務時，沒有做到“了解你的客戶”（KYC）和“了解你的客戶業務”（KYB），員工缺乏應有的反洗錢識別能力和職業操守，使銀行面臨監管處罰。例如賬戶審核法定代表人或授權經辦人身份證信息；賬戶資料如營業執照未見年檢記錄；對一個經辦人辦理兩個以上單位銀行結算賬戶開立業務的，未進行重點監測，未進一步核實核實存款人身份。

客戶信息泄漏風險。銀行在辦理支付結算業務中會留存大量客戶信息資料，若保管不慎發生遺失，或被不法分子利用往往造成難以估量的損失。

二、銀行支付結算的風險特點

（一）風險分布范圍大

銀行支付結算的風險存在于業務辦理過程中的各個環節。可以綜合概括為兩大類：外部風險和內部風險。外部風險包括對票據的偽造、變造，進行票據的詐騙，偽造證照、印鑒資料進行虛假支付結算簽約等；內部風險包括內部工作人員參與偽造等行為以挪用資金、內控制度不落實或隨意簡化操作流程造成客戶資金被盜等，其中內控制度不落實危害尤甚。

據了解，近幾年來票據案件發案情況嚴重，每年涉案均在7000起以上，涉案金額近百億元，最高年份涉案起數達到近萬起，涉案金額超過130億元。整體涉案起數和金額都呈上升趨勢，形勢比較嚴峻。

由于銀行鑒別水平不斷提高，防范力度加大越來越嚴，作案分子利用承兌匯票詐騙越來越難。所以，近年來作案分子將票據詐騙行為逐步由商業匯票擴展到支票、存單、存折，甚至營業執照等支付結算業務虛假簽約資料也不乏其例，支票和儲蓄憑證的偽造和變造現象越來越多，使銀行和客戶的利益受到嚴重損害。總之，在支付結算的過程中，每一個步驟的紕漏都可能為不法分子提供可乘之機。針對目前呈遞增趨勢的金融犯罪活動，銀行支付結算業務是需要重點防范的領域之一。

（二）涉案金額巨大

由于犯罪活動涉及領域的特殊性，這類犯罪案件涉案的金額相對來說比較巨大。尤其最近幾年，隨著經濟社會的不斷發展，商品交易以及勞務交易所涉及的銀行結算金額也越來越巨大。許多實施銀行支付結算業務犯罪的不法分子，通常是希望一夜暴富、一勞永逸，因此，這類不法分子的通常選取作案金額巨大的目標進行作案。

（三）犯罪分子高智能化

由于銀行的傳統支付結算業務具有嚴格的安全防范措施，因此進行這方面的犯罪活動的嫌疑人普遍高智能化。這類不法分子對于支付結算相關的法律法規研究深入，比較了解各項業務辦理流程，在作案前，都會進行嚴密的計劃，或者利用現有規章的漏洞，或者利用金融系統工作人員的失誤來實施犯罪。銀行實務中也發現有利用小面額票據進行詐騙的案例，說明犯罪分子也在關注、研究銀行防范實力。

（四）犯罪手段高科技化

隨著科技的發展和普及，不法分子實施票據犯罪的手段也越來越高科技化，許多偽造、變造的票據利用高科技手段進行，以至于許多假票據只有利用公安機關的專業技術才能識別，致使防范難度加大。

目前正在使用的票據為2010版銀行票據，自2011年3月1日起開始使用，新版銀行票據在防偽工藝、印制標準、憑證格式、要素內容等方面與原版票據變化較大，防偽性能有很大提高。但在開始使用不到5個月銀行就發現偽造的新版銀行票據。根據某專業票據公司票據審鑒人員介紹，偽造票據紙張光滑度，厚度與真票相仿，印刷質量較好，有些細節與真票有差異，沒有專業化的票據鑒別儀很難發現。在這樣短的時間內偽造出逼真程度特高的票據，沒有高科技的手段是很難做到的，這著實為給經辦行及全體銀行業務人員上了生動一課。

三、銀行支付結算業務中風險的成因分析

（一）信息不對稱、風險防范意識不足

在新型電子支付工具大量使用的今天，票據、信用卡等傳統支付工具以其有形特征，比較成熟的票據制度、比較簡單等特點，仍有一定的使用市場，但票據流通環節信息不對稱、風險防范意識不足，從幾年發生的案件來看，支付結算環節內外勾結作案多發，從涉案人員看基層單位負責人和財會人員作案多，涉案金額大，作案潛逃的增多，在銀行內部一些領導的意識中存在經營管理思想上的偏差，重經營輕管理，重存款、輕結算，重效益，輕風險防范，忙于應付日常事務，疏于管理和監督。

（二）銀行方面的技術手段不夠先進

隨著科學技術的發展和普及，高科技化犯罪成為支付結算犯罪的趨勢。與之相對應的是，銀行的許多技術手段有滯后性，自動化、智能化程度不高，技術手段、設備、理念更新不及時，落后于現實社會，不能有效地防范結算風險。例如，銀行采用原始的人工方式核對客戶資料、審核銀行票據、核對客戶印鑒等，而恰好銀行審核資料不嚴格造成資金發生損失，那么，資金損失的風險就會轉嫁到銀行，出現風險隱患。

專業技術設備配備相對不足。例如目前銀行常用的審驗設備有身份證鑒別儀、電子驗印、票據鑒別等設備，分別核驗身份證、印鑒、票據，但對于營業執照等其他證照，則沒有配備相應的檢驗設備，有些可通過相關電子手段查詢證照信息的真實性，但無法審核資料的真實性；有些則需通過實地調查等方式，效率相對較低。

（三）銀行工作人員違規操作

有的銀行會招收非金融專業人員進行支付結算工作或者招收的專業人員沒有進行專業的針對性培訓，從而導致銀行的結算人員制度觀念淡薄，內控制度不落實，有章不循，違規操作，導致規避防范風險的能力下降，造成潛在的風險。例如在工作中，有些工作人員沒有真正落實雙人雙責、印押證三分管等制度規范，給不法分子在支付結算中詐騙資金提供可乘之機。

因經營壓力、熟客戶、大客戶等原因隨意簡化操作流程，應該審核的資料不審核、該識別的印鑒不識別，人為造成操作漏洞。如要結算業務簽約中，以復印件代替原件、未進行經辦人身份識別進行簽約造成虛假簽約；在新型電子支付工作使用中，網銀盾、口令、密碼等客戶身份識別工具保管不慎被誤領、誤用。

四、銀行結算風險的防范控制措施

在銀行業務中，支付結算業務占有的地位越來越重要。銀行應該強化結算風險的意識，從領導層到員工，培養合規意識，樹立風險防范觀念，切實做好結算風險控制管理工作，從主觀上為銀行結算業務的健康發展保駕護航。在具體做法上，應做到“一進兩出兩延伸，技術素質齊跟進”，一進指結算業務進入關：把好結算賬戶開戶、印鑒預留、結算業務簽約關鍵環節，真實資料合規簽約；兩出指把好資金出口、結算業務變更、退出關；兩延伸指在資金進出口之外、結算業務進出口之外做好“了解你的客戶”（KYC）和“了解你的客戶業務”（KYB），做好客戶信息管理。技術指金融科技手段改進、更新，針對不同的結算工具、要素，配備、更新相應設備；素質指通過加強內部管理，加強業務培訓，提高員員工操作技能，提高員工防假辨真能力。單位銀行在綜合上述措施，增加自身防范風險能力的同時，建立支付結算業務風險防范機制，群防共治，提高銀行業防范支付結算風險能力。

（一）對支付結算相關的制度進行完善

銀行應該在《中華人民共和國票據法》和《票據管理實施辦法》等法律法規的基礎上，結合業務開展中出現的實際問題，深入分析探討風險產生的原因，有針對性地制定應對措施，使員工有法可依；同時建立健全崗位責任制、業務管理辦法和具體操作規程等內部管理制度，保證各類規章制度進行有效的落實，有法必依，防患于未然。

（二）利用高科技技術增強防范能力

在如今社會，針對高科技犯罪進行人工審核已經越來越困難。銀行應該針對高科技犯罪，利用先進科學技術，研制防假識假的檢測儀器，改變傳統的防偽辦法和人工判別方式，配備電子驗印設備、身份證核查設備，加強營業執照等證照二維碼使用，縱使提高對結算工具、要素識別辨析能力，提高支付的安全性和保密性，并利用互聯網，做好聯防工作，有效遏制此類犯罪活動的發生。

（三）加強金融內控，建立銀行間支付結算風險防范機制

加強票據市場的準入制度和退出管理。嚴格審查支票戶的開戶資料，加強對開戶單位開具支票數量的控制。加大對支付結算業務的監管力度，取消失信銀行的承兌匯票權限，對具有簽發銀行匯票資格的銀行進行審查，嚴防具有支付危機、不按規定清算資金等行為的銀行出現。

改進支付結算風險防范方式，加強銀行間群防群治力度，嚴格執行黑名單制，銀行內和銀行間搭建多種形式的支付結算風險防范平臺，如支付結算風險防范聯席會，通報支付結算工作，互通風險防范經驗，達到銀行一家共同應對不法分子。

（四）強化公眾宣傳

對銀行支付結算業務進行公眾宣傳，提高公眾的安全防范意識，了解金融犯罪的嚴重性，加大對不法分子的懲治力度，增加犯罪成本。讓公眾了解相關的金融防范措施，不給不法分子遺留漏洞，從根本對銀行結算業務的風險進行防范。

做好新型電子結算工具、結算方式的引導、制度建設。根據某商業銀行統計數據表明，該行2008年電子銀行類結算業務量超過了柜面傳統結算業務量，其結算金額達到柜面結算金額的等量級水平。近年來，企業網銀、電子商業匯票、通存通兌等銀行電子結算產品不斷創新，互聯網金融等非銀行金融產品頻頻進行入人們的頭腦中。這些新型電子結算工具、結算方式帶來的不但是工具的更新、方式的變化，更是結算理念的升級。銀行電子化程度的高低決定結算業務發展的效率和水平，先進的商業銀行應充分利用現代信息技術、電子網絡手段，對結算業務的功能進行改良、創新，擴展結算業務的范圍，是取勝之道。

五、總結

以上從銀行支付結算風險的特點、成因以及防范措施進行了相關的論述，總體而言，支付結算關系到經濟金融安全和經濟社會的穩定，只有對銀行支付結算風險的成因有所掌握，并能針對不同情況采取具體的應對措施，健全規章制度，加強內部管理，充分利用現有科技，才能為支付結算業務提供強有力的安全保障，為社會經濟發展提供強有力的支持。

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