基層央行審計隊伍專業化建設的思考

汪軍

【摘要】基層央行審計干部隊伍是央行內審工作科學發展的有力支撐。基層審計隊伍如何加強專業化建設，以專業化促進內審工作規范化，進而有效發揮內審工作作用，已成為制約央行內審工作全面發展的戰略性問題。現從基層央行視角，就此問題作初步探討。

【關鍵詞】央行 審計 建設

一、基層央行內審計隊伍專業化現狀

（一）內審人員專業背景構成不盡合理

由于獨立的基層央行內審機構成立時間短，在2002年以后陸續建立，而且大多是在其他監督檢查部門（事后監督、監察）整合基礎上建立，內審干部來源也是從其他職能部門調整或整合編入，真正具有稽核、審計工作資歷的人員較少，同時基于管理層對內審工作傳統認識和誤解，使入職的內審人員先天存在年齡偏大、專業不對口等缺陷。近年，內審機構不斷健全，人員也有所增加，但因未強調入職專業門檻，內審人員多是到崗后從頭學習財務或審計檢查專業知識，人員專業化進程慢、年齡結構不盡合理等現狀沒有較大改觀，隨著基層行內部審計范圍和內容不斷擴大，對經濟統計，建筑工程、計算機網絡等方面“科班”出身的專業人才需求卻逐年增長，專業化人才供需矛盾日益突出。

（二）基層行內審計隊伍缺乏專業技術資格

目前內審人員具備的專業技術資質與專業化的工作要求不相匹配，大部分一線審計崗位人員沒有接受過系統的審計專業技術資質教育培訓，不具備相應的審計專業技術資格，如審計師專業技術資格和注冊內部審計師（CIA），使得審計工作大都以合規性檢查方式開展，對于總、分行組織開展一些大型內部審計項目或綜合性審計工作，很難在基層行選拔到較為專業的審計人員，更不能參與專業審計機構和單位的審計交流工作，特別是近年基層行內審轉型和創新工作不斷向縱深發展，更需要一定數量的具備審計專業技術資質的審計人員。

（三）基層央行審計隊伍專業化學習培訓機制不健全

目前，基層行內審人員培訓以系統內教育培訓為主，學習教育內容多為典型審計案例講解、審計經驗介紹、審計制度學習等，培訓方式側重于集中視頻講授和業余自學，上級行內審部門，既是“教練員”又是“運動員”，致使開展的“蜻蜓點水”式的培訓內容專業化程度不高、方式單一、學習時間不連續。同時大多一線內審人員日常工作中“一個蘿卜一個坑”，審計監督業務繁重，外出或者集中學習培訓機會較少，“頭痛醫頭”式的自學方式收效有限，因此系統內針對內審人員完整的專業化教育培訓機制沒有建立，實行的層次低、范圍窄、專業內容少的學習培訓方式明顯滯后于內審工作轉型和專業化建設的需要。

二、基層審計隊伍專業化建設的緊迫性

首先，服務新形勢下的央行工作大局需要一支專業化內審隊伍。基層行既是央行貨幣政策傳導者又是執行者，工作重點及內容因地方經濟社會發展不同而呈現多樣性和復雜性，各級行的管理層厚望于通過專業化的審計工作提供全方位、深層次的決策服務和管理服務，提高央行履職效能。針對于此，近年基層行內審部門通過探索和開展內審轉型活動，不斷深化審計檢查和監督服務職能，為此更需要一支專業化、復合型的內審人才隊伍，審計工作“免疫系統”功能才會有效發揮，才能達到服務大局的實際效果。

其次，審計客體需要專業化審計隊伍。基層行內審工作面對的客體和對象是多樣的，既有傳統的會計核算監督檢查內容，又承擔內部控制與管理職責，還要對某些特定領域（科技、基建、業務管理績效）實施專項審計，審計工作實施客觀要求審計人員對審計客體和審計對象進行有效對接。因此亟須加快基層行內審計隊伍專業化建設，沒有專家型人才組織和實施審計，審計監督的手段和方式弱化于審計客體運行的復雜性，審計發現能力低于被審計對象的發展變化水平，審計檢查僅限于“過路式審計”，那么就難以準確地反映審計客體全貌，不易于從問題源頭上進行綜合剖析，也不會提出有針對性地審計建議。

最后，審計技術創新需要隊伍專業化。在社會經濟發展變化的新形勢下，傳統審計方式、方法已不適應基層行對內審作用全面發揮的要求，必須大力推進審計技術、理念的轉型和創新。特別是在績效審計、基建審計、科技審計等新的審計監督領域，不僅需要在審計人員在審計技術方法上勇于創新，而且需要專業化的審計思路和審計視角去引領和組織審計工作開展，力求多推審計項目精品，最大限度的為管理層提供內審增值服務，因此更需要一大批審計專業人才。

三、審計隊伍專業化建設路徑

推進基層行內審隊伍專業化建設，要從自身實際出發，或實施重點突破，或實行多措并舉，突出專業化建設的針對性。

一是加強技術傳承。推進專業化建設，基層行內部審計人員要增強責任意識和使命感，在審計實踐中發揮好專業技術的崗位傳承作用。一線審計人員通過多年的內審計工作實踐，積累了很多實用有效的審計技術方法，在審計工作中要科學合理配置人力資源，采用以老帶新、言傳身教方式作為濡染審計專業技能的有效途徑向年輕審計人員傳習，同時入職的年輕員工可以發揮知識新、思路廣的特點，帶動老同事更新審計專業知識，使新老內審人員在傳承專業技術上有機融合，盡快提高團隊專業化整體水平。

二是實行典型引領。一方面培養任用具有專業化審計資質和業務技能的符合型審計骨干主持內審工作，發揮其輻射帶動作用，并作為學習的標桿，營造“比、學、趕、超”的濃厚氛圍，加快提升專業水平。另一方面選拔年輕內審人員到專業機構定向培養，使之既成為專業領軍人物，又成為可利用的自有師資，發揮專業骨干引領作用推動專業化建設。

三是強化培訓創新。支持和鼓勵內審人員參加社會審計人才教育培訓和資質考試，取得相關內審專業化技術資格。創新系統內自訓模式，圍繞內審人員專業化建設的要求，利用舉辦專業技術知識講座，利用網絡學習培訓、參加審計項目交流等多種形式，強化專業知識和技能培訓，增強內審人員專業技術學習和創新意識。

四是建立倒逼機制。根據現實需要，建立干部任用倒逼專業技術升級機制。堅持將內審人員技術資格具備和升級同干部考核任用結合起來，激勵審計人員參加審計專業技術類資格學習培訓，獲取取得相關專業技術資格。按照審計人員的專業技能等級，進行分檔考核任用，讓審計人員自覺定位，在專業化道路上不斷升級進位，“逼”出內審人員的專業水平和技術運用能力，推動審計干部鉆研業務，崇尚技術、追求創新、善于實踐，建立一支各具特色、特點的內審專業隊伍。

參考文獻

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