簡析風險管理導向下如何對對外投資進行內(nèi)部控制

廖清瓊

[摘 要]在企業(yè)進行對外投資的過程中，常常伴隨著很多的不確定性以及很大的風險，如果不能對這些風險進行控制，那么企業(yè)就會很容易受到巨大損失，嚴重的甚至會使企業(yè)破產(chǎn)。但是傳統(tǒng)的內(nèi)部控制已經(jīng)無法對這些不確定性以及風險進行有效的發(fā)現(xiàn)以及規(guī)避。因此企業(yè)應該在風險管理導向下建立對外部投資的內(nèi)部控制，從而起到加強控制效果，發(fā)現(xiàn)投資風險，規(guī)避企業(yè)損失。文章討論了在風險管理導向下如何對對外投資進行內(nèi)部控制。

[關鍵詞]風險管理；對外投資；內(nèi)部控制

[中圖分類號]F832 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）30-0170-02

隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，目前我國現(xiàn)有的企業(yè)數(shù)量十分巨大，因此對這些企業(yè)而言市場競爭十分激烈，要想在市場中生存并且得到發(fā)展顯得十分困難。而且全球金融危機的影響還沒有完全消除，因此對于企業(yè)而言，規(guī)避和應對各種風險就顯得十分重要。尤其是在企業(yè)的對外投資方面，要做好應對各種不確定因素的準備，將企業(yè)即將受到的風險控制在可控范圍之內(nèi)，減小企業(yè)受到損失的概率，讓企業(yè)得到更多的收益，從而讓投資回報率增加，使企業(yè)得以在激烈的市場競爭中生存并且發(fā)展。但是目前我國還是采取傳統(tǒng)方法對對外投資進行內(nèi)部控制，因此內(nèi)部控制的效率和效益都無法滿足企業(yè)需要。這就需要企業(yè)在風險管理的導向下進行對對外投資的內(nèi)部控制。

1 目前企業(yè)對外投資中的內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題

1. 1 企業(yè)風險管理意識不佳，內(nèi)部控制無法得到有效利用

雖然內(nèi)部控制這種機制在發(fā)達國家的企業(yè)中已經(jīng)普遍應用，但是在我國企業(yè)中仍然沒有得到很好地利用。很多企業(yè)的內(nèi)部控制只是做表面文章，沒有建立其系統(tǒng)化的內(nèi)部控制系統(tǒng)和內(nèi)部控制流程，單憑管理人員在工作中抽出時間來完成，沒有投資涉及的各崗位風險控制機制，不能起到全員參與、全面控制的作用。因此對投資的風險控制，僅停留在概念上，沒能真正落到實處，使企業(yè)的對外投資活動的效益大打折扣；在建立了內(nèi)部控制體系的企業(yè)中，也沒有將風險管理的意識在企業(yè)中進行傳達，成了懸掛在半空中的紅頭文件，沒有落地生根，無法發(fā)芽成長，因此沒有起到內(nèi)部控制體系真正的作用。此外，對于很多企業(yè)的管理人員而言，他們的風險意識較為單薄，對“風險”一詞的認識較為片面，因此在實施風險控制上手段較為機械單一，預見性不強，無法起到事前預防的作用，一旦企業(yè)在對外投資中遇到風險是無法進行規(guī)避的，只能在事后進行補救。

1. 2 企業(yè)風險管理制度的不完善，風險預警的效果不佳

目前在我國的一些企業(yè)中已經(jīng)初步建立了風險管理的制度，并且開始在企業(yè)對外投資中進行嘗試風險管理導向下的內(nèi)部控制，但是這種風險管理體系不夠全面，管理的方法不夠科學，因此并沒有達到企業(yè)風險管理制度應有的預警的效果。從實施結果上來看，風險控制的各部門之間聯(lián)系和銜接不夠，成為各自獨立的風險控制中心，在這樣的風險管理制度下，即使企業(yè)中的每個部門能夠很好地將自己部門和工作過程中即將遇到的風險與不確定性進行識別以及規(guī)避，但因信息的交流和共享不足，從而導致這種方法下進行風險管理控制的成本極高，風險控制的鏈條連貫性不足，因此對于企業(yè)全局風險控制的效果不好，只能對于企業(yè)中一些小的風險或某一方面的風險進行控制，對那些企業(yè)大型投資項目中的風險和不確定性的規(guī)避和控制效果并不能達到預想的目的。

1. 3 企業(yè)中進行風險管理的方法和工具較為落后

目前在我國的企業(yè)中，各種風險管理的方法和進行風險管理的工具都較為落后，在很多企業(yè)中普遍出現(xiàn)了在進行了風險管理但是企業(yè)中仍然無法很好地進行風險規(guī)避的情況。在風險管理方法上而言，很多企業(yè)的風險管理方法都是靠管理人員依靠個人的專業(yè)知識與工作經(jīng)驗對于企業(yè)的現(xiàn)金流進行確認，對于企業(yè)中各種資產(chǎn)進行處置與投資。但是只依靠風險管理從業(yè)人員的個人工作經(jīng)驗與專業(yè)知識進行風險管理控制也就不能按照市場具體的變化來進行風險管控，也就很容易將企業(yè)置于受到損失，甚至破產(chǎn)的危險境地。而在風險管理的工具上，我國目前的很多企業(yè)也沒有使用現(xiàn)代發(fā)達的工具，仍然采用的是傳統(tǒng)風險管理工具，從而無法將企業(yè)中的信息及時而準確地傳達到風險管理人員的手中，導致了企業(yè)信息的傳達仍然還要采取會議的形式，不僅效率低下而且效果不好，在這樣的工具下也就無法很好地對企業(yè)對外投資中的風險進行管控。

2 在風險管理導向下進行內(nèi)部控制的意義

2. 1 更有效率的規(guī)避企業(yè)投資風險

由于在風險管理導向下進行的對外投資內(nèi)部控制是直接基于企業(yè)投資可能遇到的風險和不確定性進行內(nèi)部控制，因此可以只對企業(yè)投資的特點進行分析，并且通過這些特點來將企業(yè)可能會受到的損失進行科學的計算，從而得到企業(yè)將會受到的最大損失，也就能夠很好地規(guī)避這些風險。而傳統(tǒng)的內(nèi)部控制由于是對整個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動進行控制，因此就無法很好地對企業(yè)外部投資可能遭受到的損失和風險進行評估和規(guī)避，企業(yè)也就不能在激烈的市場競爭中生存下來，也就造成了在金融危機后很多企業(yè)倒閉的情況。

2. 2 增強企業(yè)管理人員的風險意識

目前我國企業(yè)中的管理人員風險意識普遍不高，在這種情況下很多企業(yè)由于沒有風險意識，所以盲目地就進行了對外投資，沒有注意到在投資中可能遇到的風險和損失，也就造成了很多企業(yè)在投資后回報少，甚至因為投資戰(zhàn)線過長、時間過于集中而造成資金鏈斷裂，不但得不到回報，甚至使企業(yè)破產(chǎn)倒閉的現(xiàn)象。但是對于企業(yè)而言，收益就是生存下去的基本條件，無法得到有效的收益也就會讓這些企業(yè)在市場競爭中失去競爭力，從而導致了金融危機后大批企業(yè)無法生存的情況。

3 在風險管理導向下企業(yè)對對外投資進行內(nèi)部控制的方法

3. 1 增強企業(yè)工作人員的風險管理意識

要在風險管理導向下對企業(yè)的外部投資進行有效的內(nèi)部控制，首先應該讓企業(yè)內(nèi)部所有的工作人員都具有風險管理的意識。特別要注意的是不能只是讓企業(yè)的中高層管理人員需要具有風險管理意識，企業(yè)中的基層管理人員和每一位員工也需要有風險管理的意識，從而加強整個企業(yè)的風險管理意識。并且企業(yè)應該定期對內(nèi)部員工進行風險管理控制的培訓活動，讓企業(yè)員工在平常工作過程中能夠很好地將企業(yè)可能會受到的風險與損失與企業(yè)投資收到的收益進行分析和衡量，從而對企業(yè)投資進行有效的內(nèi)部控制。而且不僅能夠對企業(yè)對外投資進行很好的內(nèi)部控制，對企業(yè)內(nèi)的一些員工損害企業(yè)利益的情況也能夠通過基層管理人員與工作人員的風險意識管理來很好的發(fā)現(xiàn)與規(guī)避，保障企業(yè)利益。

3. 2 加強企業(yè)內(nèi)部的溝通機制

由于企業(yè)進行對外投資時可能會遇到各種突發(fā)狀況，并且在交易過程中會遇到很多信息需要傳達，所以企業(yè)內(nèi)部的溝通機制必須進行完善。加強了企業(yè)內(nèi)部的溝通機制后，在企業(yè)對外投資的過程中能夠有效地進行信息的傳達，從而讓風險管理從業(yè)人員能夠對于對外投資的各種信息進行分析與比較，從而達到有效進行內(nèi)部控制的效果。而且在進行風險管理導向下的內(nèi)部控制過程中，需要對于對外投資中的每一個階段性信息進行真實、完整，沒有偏差的記錄。如果企業(yè)內(nèi)部的溝通機制很完善，這些信息就可以在第一時間及時而完整地傳達到企業(yè)中進行參考和備份。對于這些信息的記錄與備份也能夠很好地進行。而在企業(yè)投資資產(chǎn)的記錄控制方面，如果企業(yè)的溝通機制優(yōu)秀的話也能夠讓這些資產(chǎn)的記錄控制工作有效進行。

3. 3 建立科學的風險管控機制

目前我國很多的企業(yè)在風險管理機制上還是采取讓風險管理從業(yè)人員依靠自身的專業(yè)知識與工作經(jīng)驗來進行管理的。因此要讓企業(yè)在風險管理導向下進行有效的內(nèi)部控制，一個重要條件便是要在企業(yè)中建立科學的風險管理機制，對于企業(yè)投資中可能會遇到的各種風險以及可能會出現(xiàn)的意外進行分析，考慮企業(yè)的資金預算是否能夠應對這些風險與意外，并且對于投資項目進行可行性研究，從而保證了企業(yè)在對外投資的過程中能夠很好地規(guī)避這些意外，減少企業(yè)的損失，增加企業(yè)投資的收益。

3. 4 完善企業(yè)監(jiān)督機制

在建立企業(yè)風險管理機制后，企業(yè)內(nèi)就應該靠著這些管理機制對企業(yè)的對外投資進行有效的內(nèi)部控制。而要有效地進行內(nèi)部控制，就需要企業(yè)建立完善的監(jiān)督機制，從而保證企業(yè)在對外投資的過程中能夠保證風險管理人員的工作效果與態(tài)度，從而讓企業(yè)的對外投資風險降低。并且對于企業(yè)內(nèi)一些員工的行為對企業(yè)造成損害的情況也能夠得到很好的控制。因此建立完善的企業(yè)監(jiān)督機制，能夠確保企業(yè)的對外投資風險在可控范圍之內(nèi)，保證企業(yè)對外投資能夠得到收益，并且減少風險。

企業(yè)對外投資的各環(huán)節(jié)形成一個完整的鏈條，不論哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)控制薄弱的問題都會對該項目投資的整個布局產(chǎn)生不利影響。因此，建立內(nèi)控制度，嚴格限制審批權限和級別，對大型投資應采用聯(lián)席會議或董事會或高層管理會議，群策群力，避免因個人風險偏好而一葉障目，給企業(yè)帶來不可挽回的損失。

4 結 論

在我國企業(yè)對外投資的過程中，進行有效的內(nèi)部控制是企業(yè)能夠得到收益、減少風險的重要方法之一。而要進行有效的內(nèi)部控制，就必須在風險管理導向下進行。因此企業(yè)需要加強風險管理意識，并且在企業(yè)內(nèi)建立完善的風險管理機制與監(jiān)督機制，以保證企業(yè)投資能夠得到收益。

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