綠色信貸監督機制研究

張徐潔等

[摘 要]隨著社會經濟的發展，環境保護越來越多地受到國家的重視，而在金融領域“綠色信貸”悄然而生，成為銀行和企業履行社會責任的重要信貸方式，然而綠色信貸卻在執行的過程中面臨著監督機制缺失的現實問題。本文將從綠色信貸的監督問題入手，探討綠色信貸在立法機制、信息披露、監督主體方面存在的問題，提供解決問題的方案，從而更好地貫徹落實國家的綠色信貸環保理念，促進清潔生產、循環經濟，進而建設社會效益、經濟效益、生態效益為一體的社會。

[關鍵詞]綠色信貸；環境風險；社會責任

[中圖分類號]F832.4 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）37-0029-02

1 綠色信貸的含義

實現可持續金融發展需要“維度”、“發展”和“兼顧贏利激勵”的政策環境。“維度”就是經濟的發展要與環境保護之間存在一個平衡點，經濟不能盲目發展，企業不能在追求經濟效益時以環境為代價，要在法律法規的范圍之內去維護這個度。“發展”是硬道理，就是在環境承載量、環境保護許可的范圍之下去追求最大的經濟效益，促進經濟社會的發展。“兼顧贏利激勵”就是把企業履行社會責任與拓展銀行業務和提升服務水平相結合，在保護環境、減少排放等社會責任活動中，保持一定的贏利激勵，確保銀行責任的內在動力和承受能力。而綠色信貸就是在國家倡導“資源節約型、環境友好型”的兩型社會理念的條件下作為舶來品引進我國的。它作為綠色金融政策的核心內容，具有不可忽略的環境效益和經濟效益。

所謂綠色信貸是指商業銀行等金融機構依據國家的環境經濟政策和產業政策，對研發和生產治污設施、從事生態保護與建設、開發和利用新能源、從事循環經濟生產和綠色制造以及生態農業的企業或機構提供貸款扶持并實施優惠性的低利率，同時對污染生產和污染企業的新建項目投資貸款和流動資金進行額度限制并實施懲罰性高利率的金融政策手段，其目的是引導資金和貸款流入促進國家環保事業的企業和機構，并從破壞、污染環境的企業和項目中適當抽離，從而實現資金的“綠色配置”，促進社會與經濟朝著更加健康以及更符合人與自然和諧共生的方向發展。

我國目前的一個現實是，包括節能、環保及新能源產業在內的企業尚未將污染成本內在化，他們往往可以通過逃避治污成本的付出而擴大贏利空間，其經濟效益會在賬面上呈現“虛盈”，從而成為銀行競相追逐的客戶資源。伴隨著國民環保意識的不斷提高，為避免“環境風險”所帶來的不必要的損失而采用綠色信貸的方式來支撐自身的發展，于企業、于銀行都是雙贏的，同時也促成了循環經濟、綠色經濟，修復了生態環境，實現了經濟社會與自然環境的協調發展。然而在這一政策真正踐行過程中，卻出現了各種復雜棘手的問題，譬如，企業運行過程中的環境監督機制問題、企業的信息披露機制問題、環境經濟成本的負擔問題以及銀行對貸款企業的信息核查和信息反饋問題等。那么，如何才能讓綠色信貸政策落到實處，作為維護公共利益的工具，做到“公共利益與商業利益的一致性”，需要切實可行的監督機制。只有合法、有序的監督機制才能保證綠色信貸的循序漸進。

2 綠色信貸立法監督機制

國家環境保護總局、中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會聯合發文《關于落實環保政策法規防范信貸風險的意見》，旨在加強環保和金融監管部門合作與聯動，以強化環境監管促進信貸安全，以嚴格信貸管理支持環境保護，加強對企業環境違法行為的經濟制約和監督，改變“企業環境守法成本高、違法成本低”的狀況，提高全社會的環境法治意識，促進完成節能減排目標，努力建設“資源節約型、環境友好型”社會。《意見》第四條只是原則性地說明對監管部門的違規操作依照環保法律、法規和《環境保護違法違紀行為處分暫行規定》給予行政處分；對商業銀行違規向環境違法項目貸款的行為，依法予以嚴肅查處，對造成嚴重損失的，追究相關機構和責任人責任。沒有具體的可行標準，這就成為立法上的空白，無明確的法律依據，在監管的過程中會出現各種問題。因此，現階段最主要要做的就是出臺更具體的規范性文件，來指引綠色信貸的實施。

（1）將綠色信貸納入《中華人民共和國環境保護法》中。綠色信貸進入《中華人民共和國環境保護法》意味著政府對綠色信貸的重視程度又提升到另一個層面上，以法律的形式將其付諸實施，這不僅提升了綠色信貸的權威性，顯現出綠色信貸本身的內在價值，而且也是國家對生態文明的一種內在肯定。真正在法律層面上去構建和諧、良性的社會環境，使綠色信貸問題得到有效的解決。

（2）頒布實施《綠色信貸促進法》。《綠色信貸促進法》和《清潔生產促進法》一樣，同樣隱含著國家和人民的某些內在的意愿，通過法律的形式將其投入到生產生活中去，在追求經濟效益的同時，不容忽視環境成本，達到經濟和環境的協調發展，而且在一定程度上降低了銀行和企業的“環境風險”，在制度層面上有了保障。同時立法層面上的不斷創新和投入，對環保監管部門、銀行、企業都有實實在在的指引性作用，使三方在法律的保護下去履行各自的職責，承擔相應的義務，推動我國環保事業的健康發展。

（3）政府和金融監管部門制定扶持性信貸政策。政府和金融監管部門可以通過發布綠色信貸相關指引性文件，建立綠色信貸目錄和綠色信貸統計制度，引入項目環保分類和環境社會風險評級規范等措施，為銀行開展綠色金融指明方向，幫助其盡快掌握綠色信貸的核心能力，并建立實施有效的綠色信貸政策體系。2012年2月24日，銀監會出臺的《綠色信貸指引》就是很好的扶持性信貸政策。《指引》從流程、內部管理與信息披露、監督檢查等幾個方面準確而詳細地介紹綠色信貸的實施方式，《指引》的制定是環保領域的一項重要革命，必將帶動綠色生態產業和環保產業的發展，促進社會向良性發展，帶動綠色產業。

3 綠色信貸銀行、企業信息披露監督機制

銀行、企業的信息披露直接關系到綠色信貸的落實。由于我國目前在信息披露這塊的規定比較單一，不能起到規范銀行和企業的信息公示，從而導致他們對社會責任報告披露內容的認識不到位，報告內容比較散亂，存在相互抄襲、語言修飾等現象；社會責任會計信息定性的結論多，定量分析少，過于簡單，還遠遠不能滿足有關各方了解他們社會責任情況的需求，政府對企業社會責任信息的披露的真實性也缺乏必要的監督。因此建立有效的信息披露機制刻不容緩。

（1）信息披露內容。在銀行和企業的年度報告中，除了資產負債表、利潤表、審計報告外，還要有股東報告。其中股東報告中必須包含兩部分內容：其一是在報告期間內銀行、企業內部和外部所發生的重大事件；其二是“社會報告”，也就是社會責任報告，包括雇員信息、環境報告信息。

（2）加大對銀行、企業信息披露的審計力度。從世界各國的司法實踐中我們可知，主要有三種信息披露監督機制。其一是授權專業化的審計人員來進行監督，如會計師事務所的審計人員可以對銀行和企業的財務狀況進行審計，是否符合綠色信貸執行的策略、程序、對環境的影響、生態效益，定期出臺審計報告。其二是法律授權監管當局的工作人員監督。我國目前的情形是中國人民銀行和銀監會對商業銀行的信息披露進行監督，但是沒有從審計這塊著手，對企業的信息披露更談不上。因此還是缺乏配套的法律法規來規范，監督的力度也不夠，而綠色信貸本身的特點決定其是一種周期長、短期效益不明顯的金融理念，而銀行和企業都會追求經濟效益第一為本位，所以會規避綠色信貸的貫徹落實。然而監管部門的監管會有效地督促他們去實現這一理念，不論是法律上的保障還是資金上的扶持都是他們的堅強后盾，從而為勾勒“兩型”社會創造條件。其三是監管機構和負有特殊監管責任的機構。在我國環保部門可以從環境政策、環境技術和資金支持三方面去落實綠色信貸的執行，建立有效的數據庫，做到銀行和環保部門數據共享，而監管機構和負有特殊監管責任的機構要在技術上革新，設立專門的信息披露審計部門，定期出具報告，而且報告的發行也要做到公開，可以通過大眾容易得知的網絡、電視、報紙，讓媒體和民眾成為最有效的監督者。

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