如何有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的探討如何有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的探討

陳玉華

[摘要]在復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，企業(yè)活動(dòng)也具有相應(yīng)的不確定性。如果企業(yè)不能正確面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取恰當(dāng)?shù)墓芾泶胧敲磿?huì)造成經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題已經(jīng)受到越來(lái)越多人的關(guān)注。但是目前多數(shù)企業(yè)未將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作納入日常管理工作中。缺乏有效管理措施。本文從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念著手，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征，更加明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)原因，同時(shí)明確企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)目標(biāo)。最后提出控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略。實(shí)現(xiàn)企業(yè)和諧健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理；企業(yè)

[中圖分類號(hào)]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2014）43-0138-02

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與控制一直是我國(guó)財(cái)務(wù)領(lǐng)域的重要研究?jī)?nèi)容。在過(guò)去的幾十年里，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生消極影響，也影響到整個(gè)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，甚至?xí)绊懙絿?guó)家的經(jīng)濟(jì)安全。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也愈加嚴(yán)重。如果在變幻莫測(cè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)不能正確面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，便無(wú)法獲得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的信息，從而可能導(dǎo)致企業(yè)失去收益，甚至蒙受更大的損失。財(cái)務(wù)活動(dòng)的不確定性，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制提出嚴(yán)峻考驗(yàn)。例如我國(guó)的億安科技、鄭百文等都曾因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。但是我國(guó)多數(shù)企業(yè)仍沒(méi)有樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒(méi)有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為日常管理工作的基礎(chǔ)內(nèi)容。導(dǎo)致普遍存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有得到有效控制與預(yù)防。

1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念與特征

11企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指，企業(yè)受到難以預(yù)測(cè)或者難以控制的外部環(huán)境因素的影響，而面臨環(huán)境因素帶來(lái)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的不穩(wěn)定性與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不穩(wěn)定性，使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，無(wú)法最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，或者實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益存在較大的偏差。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)讓企業(yè)蒙受較大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至讓企業(yè)面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

12企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

首先，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀存在性與不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并不會(huì)以個(gè)人意志而發(fā)生轉(zhuǎn)移。所有企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)都存在或多或少的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。它就像潛藏在企業(yè)內(nèi)部的病毒一樣。當(dāng)遇到合適條件時(shí)，便會(huì)發(fā)作，而且具有較強(qiáng)的影響力。

再者是，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)，存在于企業(yè)的所有公司關(guān)系之中，上至領(lǐng)導(dǎo)層，下至一線生產(chǎn)工作人員，各個(gè)環(huán)節(jié)之中都存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中也存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如管理決策、生產(chǎn)決策、籌資決策等。

本文認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具有激勵(lì)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然會(huì)對(duì)企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)許多困難，同時(shí)也為企業(yè)帶來(lái)新的挑戰(zhàn)與發(fā)展機(jī)遇。所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都伴有一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要正確面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，改善公司的財(cái)務(wù)管理機(jī)制與其他管理活動(dòng)，加強(qiáng)預(yù)防管理機(jī)制，深入相關(guān)監(jiān)管工作，才能促進(jìn)企業(yè)獲得一個(gè)良好的發(fā)展前景。

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)

內(nèi)部控制是企業(yè)抗衡財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。外部環(huán)境因素不是企業(yè)能夠控制的，但是內(nèi)部控制是企業(yè)可控的，所以我們需要明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)，才能開(kāi)展有效的管理工作。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)是內(nèi)部控制的首要目標(biāo)。企業(yè)的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須遵循國(guó)家現(xiàn)有的法律、法規(guī)與相應(yīng)的管理規(guī)章制度。杜絕任何違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，拒絕非法盈利。

內(nèi)部控制的另一個(gè)重要目標(biāo)就是保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息的完整性與真實(shí)性，盡量防止財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)工作失誤。財(cái)務(wù)報(bào)告可以顯示企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)與資金實(shí)力、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告可以預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，這是諸多管理活動(dòng)的決策依據(jù)。建立內(nèi)部控制，需要防止企業(yè)資產(chǎn)的流失，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整性。充分發(fā)揮企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值，完善企業(yè)資產(chǎn)管理工作，

3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

從宏觀角度來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有兩個(gè)方面：外部環(huán)境因素與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境影響因素比較多，例如財(cái)務(wù)管理理念、管理方式，財(cái)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督力度等。這些原因在諸多文獻(xiàn)中都得到討論，本文重新審視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制因素，從較少學(xué)者討論的籌資體制方面，著手分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因。

31復(fù)雜多變的外部環(huán)境

企業(yè)外部環(huán)境指的是能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響的外部條件。外部環(huán)境，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一種不可抗力，是企業(yè)無(wú)法正確預(yù)料的環(huán)境。外部環(huán)境涉及的范圍非常廣，例如法律環(huán)境、行業(yè)文化環(huán)境、經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境等。這些因素都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外的內(nèi)容，但是會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生直接或者間接的影響。外部環(huán)境的變化，是企業(yè)難以把握與預(yù)見(jiàn)的。企業(yè)需要根據(jù)市場(chǎng)變化結(jié)果，及時(shí)作出恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)工作決策，降低外部環(huán)境帶來(lái)的消極影響。企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析多從靜態(tài)角度分析財(cái)務(wù)狀況與生產(chǎn)狀況。這種財(cái)務(wù)分析體制明顯不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不能充分應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。

32籌資決策失誤

籌資決策失誤會(huì)引發(fā)企業(yè)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)必須根據(jù)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模與生產(chǎn)特點(diǎn)，來(lái)確定籌集資金的額度。籌資大小不僅與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相關(guān)，與企業(yè)發(fā)展計(jì)劃也密切相關(guān)。如果盲目擴(kuò)大生產(chǎn)活動(dòng)，投入較多的籌資，卻沒(méi)有同時(shí)擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，那么企業(yè)就會(huì)失去良好的發(fā)展機(jī)會(huì)，無(wú)法獲得之前預(yù)期的企業(yè)收益，甚至?xí)屍髽I(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。如果企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小，卻不合理地?cái)U(kuò)大企業(yè)債務(wù)資金，不僅會(huì)出現(xiàn)資金閑置，增加企業(yè)資金成本，增大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)一點(diǎn)偏差，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益，從而引發(fā)償還債務(wù)困難。

4企業(yè)內(nèi)部控制管理工作策略

41增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)，首先需要加強(qiáng)企業(yè)所有工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)建設(shè)工作。明確企業(yè)管理層的職責(zé)。管理層具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能夠完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)各種企業(yè)決策活動(dòng)。避免企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中存在程序缺失等現(xiàn)象。防止領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)一人意愿做出企業(yè)管理決策。增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控制范圍內(nèi)，或者提前進(jìn)行預(yù)防工作。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層作為領(lǐng)導(dǎo)人員，更需要以身作則，為企業(yè)工作人員做好表率，號(hào)召所有工作人員共同面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的健康和諧發(fā)展。做好對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制工作，合理利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)作用，完善企業(yè)框架與財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

42加強(qiáng)員工品行和素質(zhì)教育

企業(yè)工作人員是企業(yè)發(fā)展的重要人力資源，是一筆寶貴的財(cái)富，其工作狀態(tài)顯示了企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r與前景。領(lǐng)導(dǎo)層的管理決策需要工作人員執(zhí)行。工作人員的品行道德，直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展。企業(yè)需要加強(qiáng)員工的品行與素質(zhì)教育。營(yíng)造良好的企業(yè)文化氛圍，引導(dǎo)員工能夠全身心投入到實(shí)際工作中，為公司發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。如果企業(yè)的人力資源出現(xiàn)問(wèn)題，那么企業(yè)無(wú)法獲得良好的發(fā)展前景。加強(qiáng)員工素質(zhì)教育，加深公司文化底蘊(yùn)。領(lǐng)導(dǎo)層重視與普通員工的有效溝通，了解員工的思想品德水平，全面提高員工的綜合素養(yǎng)。為企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提供有力的人力資源基礎(chǔ)。

43建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)與分析機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)以防止財(cái)務(wù)管理脫離預(yù)期計(jì)劃為目標(biāo)的報(bào)警系統(tǒng)。預(yù)警系統(tǒng)利于推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展，是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)或者危機(jī)，能夠進(jìn)行提前防范的一種企業(yè)策略。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)可以根據(jù)細(xì)微的跡象，提供警示信息，提醒企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者采用恰當(dāng)?shù)姆婪洞胧{(diào)整企業(yè)管理策略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)需要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。確保企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)征兆，提前采取有效解決措施，合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)基礎(chǔ)上建立合理的分析機(jī)制，發(fā)揮預(yù)警信息的價(jià)值與作用。進(jìn)行高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息分析，制定適宜的應(yīng)對(duì)策略與公司管理機(jī)制改進(jìn)措施。面對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)時(shí)，能夠采用正確的方式控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡量減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)也利于企業(yè)規(guī)避相同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

44建立切實(shí)可行的投資決策機(jī)制

本文前面提到過(guò)，投資決策失誤會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。企業(yè)建立具有可行性、科學(xué)合理性的投資決策機(jī)制，利于改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，提高決策投資的科學(xué)化水平，盡量降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r，確定合理的籌資資金。根據(jù)發(fā)展時(shí)機(jī)，合理發(fā)揮籌資作用。可以建立合理的決策模式進(jìn)行決策活動(dòng)，防止企業(yè)發(fā)生決策投資失誤的情況。通過(guò)建立完善的投資決策機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)正確認(rèn)識(shí)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，確定合理的籌資額度，確保籌資活動(dòng)能夠與企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)相匹配。

5結(jié)論

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外部環(huán)境因素?zé)o法預(yù)測(cè)，無(wú)法控制。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與規(guī)避也發(fā)揮著重要作用。我們需要從加強(qiáng)內(nèi)部控制管理方面著手，改善財(cái)務(wù)環(huán)境，建立完善的控制策略，促進(jìn)企業(yè)和諧發(fā)展，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

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