加強財政票據管理與非稅收入收繳系統管理研究

北海市非稅收入管理局 劉 軍

財政票據管理是加強政府非稅收入征收管理的基礎工作，也是源頭控管的重要手段，近年來，北海市本級財政票據管理工作通過非稅收入收繳系統加強票據控管，作為規范非稅收入征管切入點，強化“以票控費”管理制度改革，通過完善管理機制，規范流程，強化網絡管理，不斷增強票管職能，形成了財政票據微機化、規范化和科學化監管體系，為組織財政收入發揮了重要作用。

一、北海市財政票據管理與非稅收入收繳系統的主要做法

(一)創新財政票據管理與非稅收入收繳系統管理機制。

北海市通過非稅收入收繳系統對票據管理實行“統一管理，憑證領用，限量供應，繳舊領新，票款一致，按期結清”的管理制度。根據非稅收入收繳系統與票據管理工作的需求，制訂了《財政票據領購管理制度》、《財政票據核銷制度》、《財政票據稽查制度》、《財政票據管理與非稅收入收繳管理系統工作流程》，在完善制度基礎上，注重業務流程規范化，精細化，結合征管工作實際，在以制度促管理的同時，達到了非稅收入收繳系統與票據管理相互服務與制約的效果。

(二)依托非稅收入收繳管理系統，對票據實行網絡化、科學化管理。

為加強非稅收入管理，北海市本級財政從2004年起根據當時實際情況與軟件公司開發了非稅收入收繳系統，還專門設有一套票據管理系統，非稅收入收繳系統與票據管理系統連接形成統一管理，對票據實行網絡化管理。為適應非稅收入收繳系統，除保留一些專用票據外，非稅收入收繳統一使用《廣西壯族自治區非稅收入一般繳款書》，通過票據管理系統進行管理，取得了較好的效果，但存在非稅收入收繳系統與執收單位不連接及非稅收入收繳不能實時監控等問題。根據自治區財政廳要求，北海市財政局安裝使用了新版非稅收入收繳管理系統，比2004年開發的舊非稅收入收繳管理系統更實用，使用新版非稅收入收繳系統，與銀行系統融合非常好，銀行收款后可及時看到票據所開金額，領票登記、發核隨時可以點擊處理，票據數據在系統內可以自動核銷，將單位、財政、銀行聯通，財政能實時監督、核查用票單位使用每一張票據上開具的收費項目、收費標準、收費依據、繳款人、繳款狀態、資金解繳等詳細情況。有效監督各項非稅收入上繳國庫或財政專戶，從整體上提高了財政票據管理水平。解決了舊非稅收入收繳管理系統不能實時監控等問題，進一步規范了票據收繳程序。

(三)通過財政票據電子化管理系統，對票據進行規范化、精細化管理。

所使用票據除通過非稅收入收繳管理系統進行管理的《廣西壯族自治區非稅收入一般繳款書》這一種票據外。其他財政票據從2004年起也進行了電腦化管理，由手工操作變為電腦操作管理。按照財政部和自治區財政廳要求，北海市財政局于2011年起推進財政票據電子化管理改革，對財政部門和用票單位安裝使用了財政票據電子化管理系統，目前運行情況良好。除《廣西壯族自治區非稅收入一般繳款書》外其他財政票據由財政票據電子化管理系統進行管理。財政票據電子化管理系統將票據事后監督改為事前、事中監督，避免了票據使用錯誤、票據涂改、大頭小尾、填寫不完整等問題，杜絕了擅自擴大收費范圍、提高收費標準以及轉借票據等違規現象的發生，進一步規范了各用票單位的收費、開票行為。

使用的財政票據電子化管理系統依托智能卡加密技術和網絡技術等科技手段，以微機化管理票據為平臺，以機制票據代替手寫票據，對除了《廣西壯族自治區非稅收入一般繳款書》之外的財政票據按照“領用審批、限量發放、驗舊領新、以票核費”的票據管理規定，對財政票據實行“電子開票，自動核銷，全程跟蹤，源頭控制”，真正實現“以票核費，以票管費”的管理目標。使財政票據的印制、領用、開票、核銷等過程能形成一個受到財政票據管理部門嚴密監控的體系，提高了財政票據管理服務水平和工作效率。

(四)通過非稅收入收繳管理系統和財政票據電子化管理系統，提高財政票據核銷的及時性和準確性，確保非稅收入上繳財政專戶。

為切實解決財政票據手工核銷工作量大，效率低等問題，北海市財政局通過非稅收入收繳管理系統和財政票據電子化管理系統對所有財政票據進行電腦化管理，對票據所有情況進行了全程監控管理，使財政票據真正實現由手工操作轉為數據管理，極大提高了財政票據核銷的及時性和準確性，更提高了辦事效率。通過網絡系統對每一份票據嚴格審核，對每天執收、執罰情況進行實時監控，核銷時采取了按月按批結清，做到使用票據收取的資金與上繳財政專戶相符。確保了非稅收入及時足額上繳財政專戶。

經過幾年來的實踐和探索，北海市本級票據管理工作取得了突破性進展，票據“購領、核銷、使用”管理制度不斷健全，由于實行了財政、銀行、單位電腦聯網，真正實現了以票管費、以票管罰，并通過票據電子化管理，堵住了單位收費不使用財政票據、票據使用不規范等漏洞，有效糾正了部門和單位違規使用財政票據的行為，對推進非稅收入收支兩條線管理起到積極作用。

二、財政票據管理與非稅收入收繳系統存在的問題

(一)非稅收入系統與財政票據電子化管理系統沒有鏈接，存在兩套管理系統并存的局面。

對財政票據進行管理的有非稅收入收繳系統與財政票據電子化管理系統兩套管理系統，非稅系統只針對于《廣西壯族自治區非稅收入一般繳款書》進行管理，沒有對其他財政票據進行管理，而其他財政票據由財政票據電子化管理系統進行管理，兩套管理系統沒有鏈接，沒有形成統一的管理系統，管理不方便，工作效率不高。

(二)非稅收入收繳系統沒有控制集中匯繳單位資金及時足額上繳。

對采取集中匯繳方式的執收單位，財政部門無法準確掌握執收單位領用、開出、作廢多少票據，非稅收入上繳多少、滯留多少，非稅收入收繳系統沒有控制集中匯繳單位收取的資金能夠及時足額上繳，加大了財政票據核對的難度。

(三)財政票據電子化管理系統無法獲取單位資金上繳情況。

由于目前財政票據電子化管理系統沒有對《廣西壯族自治區非稅收入一般繳款書》的入庫、出庫、開具、核銷進行管理，也沒有與銀行聯網，所以通過財政票據電子化管理系統無法實時查看執收單位向代理銀行繳入的資金，沒能自動獲取單位非稅收入上繳情況。

(四)非稅收入管理網絡操作復雜。

有的單位由于技術能力有限，對單位開票、銀行繳存、與財政對賬等一系列復雜的操作程序不能運用自如，沒有做到真正意義上的科學、高效、資源共享。

三、完善財政票據管理系統與非稅收入收繳系統的幾點想法

(一)完善非稅收入收繳系統與財政票據電子化管理系統無縫銜接。

通過對接使兩套系統數據相互交換，達到信息共享。全面實行財政票據電子化管理，將財政票據電子化管理系統與非稅收入收繳管理系統對接應用，實現“以票管費、以票促收”以及“應收盡收、應繳盡繳”改革目的。票據管理與非稅收入管理緊密結合，形成一個閉合的管理平臺，實現源頭控制、同步監督。

實行財政票據電子化管理與非稅系統對接后，系統具備了“自動核銷，限時催繳”的功能，用票單位必須在規定時限內將已開票據上報核銷，只有核銷后才能繼續開票收費。可以及時掌握用票單位的實際執收情況，也可以驗證執收資金是否及時足額上繳財政國庫或財政專戶。因此，財政票據電子化管理與非稅收入系統對接后能徹底解決了手工管理票據準確性差、效率低的問題;確保非稅收入及時足額上繳，實現了財政票據管理與資金管理的有機結合。

(二)將財政票據統一納入財政票據電子化管理系統管理。

把包括《廣西壯族自治區非稅收入一般繳款書》在內所有票據納入財政票據電子化管理，使用智能加密卡對單位的收費項目及收費標準的設立、資金的繳存時限、票據的領購、使用及自動核銷等進行事前、事中、事后全過程的控制與監督，以實現“自動核銷、源頭控制、以票控費、以票促收”的目標，從源頭上預防和治理亂收費，保證政府非稅收入應收盡收，應繳盡繳。

(三)搭建票據管理信息大平臺。

繼續全面推進財政票據電子化管理系統，實現管理網絡信息化。架構“北海市票據管理大平臺”，將執收執罰單位、繳款人、銀行等進行聯網，充分借助網絡資源，實現網上開票、網上核銷、網上對賬等非稅收入票據管理工作，最終實現市、縣、區兩級聯動，全市聯網。

(四)完善相關制度，并進一步簡化票據管理程序。

完善的配套制度是票據電子化改革的基礎。在下一步工作中，要切實貫徹落實《財政票據管理辦法》，并根據非稅收入收繳系統及票據電子化管理系統改革要求，對現有票據做進一步歸并，簡化票據種類，完善票據領用、核銷程序，以順利推進票據管理各項改革。