綠色拆船資金保障機制的中國模式選擇

文嘉鵬 廖 虹

《2009年香港國際安全和無害環(huán)境拆船公約》（“香港公約”）獲得通過已近5年時間，但對于綠色拆船資金保障機制的構(gòu)建，依然停留在研究層面，國內(nèi)外均尚未采取實質(zhì)性的行動。

2005年，荷蘭專家Ecorys提出在IMO、ILO和聯(lián)合國環(huán)保署（巴塞爾公約）等國際組織的幫助下成立拆船基金，并從拆船基金的獲取渠道、船舶拆解操作規(guī)范、如何向具備環(huán)保拆解能力的拆船企業(yè)發(fā)放基金補貼、為綠色拆船相關(guān)研究提供資金支持等角度對綠色拆船基金的構(gòu)建進行了分析。2009年，比利時專家Milleu&Cowi對歐盟拆船基金的設(shè)立進行了相關(guān)研究，建議向船東提供拆船資金補貼，并對拆船基金獲取渠道、管理機制和基金發(fā)放形式進行了分析。

2013年，Jan Willem van Gelder、Karlijn Hogenhuis-Kouwenhoven等圍繞著歐盟綠色拆船的金融機制構(gòu)建，提出了拆船基金、拆船保險、拆船賬戶三種機制，其中針對老舊船舶，還提出了建立臨時性過渡基金，以應(yīng)對老舊船舶綠色拆解補貼成本過大的問題。

那么，這三種機制分別具有哪些特點，中國綠色拆船資金保障機制又該采取哪種方式呢？

三種資金保障機制

一是綠色拆船補貼基金，指以政府專項資金補助形式向符合條件的拆船企業(yè)發(fā)放的，旨在促進中國拆船產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展而設(shè)立的專項用途資金。在該機制下，政府將定期從財政資金中向基金管理機構(gòu)撥付一定額度的補貼資金作為綠色拆船補貼基金。當船舶到達使用壽命期限時，船東將船舶交付給具備綠色拆解能力的拆船企業(yè)進行拆解，拆船機構(gòu)在船舶拆解完成后，可憑船舶拆解完工報告書和監(jiān)管機構(gòu)出具的綠色拆解證明向基金管理機構(gòu)提出補貼申請。其中，綠色拆解證明的開具可由拆船機構(gòu)向監(jiān)管機構(gòu)提出證明申請，再由監(jiān)管機構(gòu)直接向基金機構(gòu)提供相應(yīng)的證明資料。在基金管理機構(gòu)審核通過后，拆船機構(gòu)即可獲得相應(yīng)的綠色拆船資金補貼。

圖1：綠色拆船補貼基金機制

綠色拆船基金的來源主要為政府撥款，通過政府專項基金撥款幫助提升中國拆船產(chǎn)業(yè)綠色拆解能力。綠色拆船補貼基金的管理將由專門的基金管理機構(gòu)進行負責，通過專業(yè)化的資金管理機構(gòu)，對基金中的閑置資金進行必要的保值管理，從而確保基金的市場價值。征收額度由綠色拆船補貼基金管理機構(gòu)依據(jù)每年市場情況、船況等因素進行修正調(diào)整。具體來說，基金管理機構(gòu)將依據(jù)航運市場的變化，對不同船舶征收標準進行浮動調(diào)整，如環(huán)保型設(shè)計船舶和非環(huán)保型設(shè)計船舶所征收標準應(yīng)不同，不同船型的征收標準差別也應(yīng)考慮。

在基金補貼機制下，將基金的補貼對象設(shè)定為符合綠色拆解要求的中國拆船機構(gòu)更符合基金的設(shè)立初衷（即提升中國綠色拆船能力），基金將依據(jù)由監(jiān)管機構(gòu)出具的船舶綠色拆解證明資料，結(jié)合每年公布的補貼標準，對拆船機構(gòu)提供相應(yīng)補貼。綠色拆船補貼基金的適用范圍包括：綠色拆船所產(chǎn)生的增加費用；綠色拆船技術(shù)研究費用；其他與綠色拆船相關(guān)的支出。

二是綠色拆船責任保險，是指通過船東企業(yè)因船舶向保險公司投保的，確保船舶在拆解完成時，由保險公司對船舶綠色拆解情況進行調(diào)查結(jié)果確認后，向船東企業(yè)支付的等同于因綠色拆解而增加成本大小的保證金。

在該機制下，船東企業(yè)需要先向保險公司投保綠色拆船補貼保險，保險公司通過考慮船舶情況、船東企業(yè)和保險公司自身情況等因素，考慮是否承保。在保險公司確認承保的情況下，船東企業(yè)應(yīng)向保險公司定期繳納保費。當船舶到達使用壽命期限時，船東企業(yè)可將船舶交付給具備綠色拆解能力的拆船企業(yè)進行拆解。在船舶拆解完成后，船東企業(yè)可憑拆船企業(yè)提供的船舶拆解完工報告書向保險公司提出保險金申請。保險公司則會依據(jù)船東企業(yè)申請查詢船舶保費繳納記錄，并安排專業(yè)人員對船舶的綠色拆解情況進行查證。一旦確認船舶繳足保費且為綠色拆解，保險公司將會向船東企業(yè)支付因綠色拆解而增加成本的等額保證金。

圖2：綠色拆船責任保險機制

為了鼓勵船舶進行綠色拆解，在該保險機制下，保險公司會向投保船舶頒發(fā)一個拆船責任保險證書，類似于船舶其他保險證書，該證書將作為船舶進出中國港口的必備證書。缺少該項保險證書的船舶，在中國沿海港口進行營運時，將面臨著扣船或阻止進港的運營風險。每艘船舶需要定期繳納足額保費，以確保其保險證書的有效性。綠色拆船責任保險的承保機構(gòu)可以是具有水險經(jīng)營經(jīng)驗的專業(yè)保險公司，而監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)對經(jīng)營該類保險的保險機構(gòu)進行資質(zhì)審核。由于海上運輸?shù)娜蛐裕ㄗh在綠色拆船保險機制下，先由國際海事組織IMO統(tǒng)一制定綠色拆船保險相關(guān)標準，再由各國海事監(jiān)管機構(gòu)和保險機構(gòu)共同配合執(zhí)行綠色拆船保險機制。各船籍船東可自主選擇設(shè)立綠色拆船保險和船舶拆解的地點，所有投保綠色拆船保險的船舶將獲得由保險公司代為頒發(fā)的經(jīng)國際海事組織認可的證書。

從綠色拆船責任保險的創(chuàng)立形式來看，綠色拆船責任保險的特質(zhì)可能更類似于壽險或者是養(yǎng)老保險。船舶所有人通過向?qū)I(yè)保險機構(gòu)定期繳納保費，從而規(guī)避船舶在進行最終綠色拆解時所產(chǎn)生的拆解成本增加的風險。而保險公司則需要根據(jù)船舶類型和船舶潛在污染風險來預(yù)估未來船舶進行綠色拆解時所需的額外成本，從而最終確定所需船舶所需繳納的保費。

三是綠色拆船專用賬戶，是指通過為每艘船舶建立一個專門的綠色拆解儲備金賬戶，以船舶所有人分期向賬戶存入儲備金的形式，確保船舶在最終綠色拆解所產(chǎn)生的增加成本得到補償。

在該種機制下，船東企業(yè)應(yīng)為每艘船舶開設(shè)一個專門的綠色拆解儲備金賬戶。當船舶達到使用壽命期限時，船東企業(yè)將船舶交付于具備綠色拆解能力的拆船企業(yè)進行拆解。在船舶拆解完成后，船東企業(yè)可憑拆船機構(gòu)提供的船舶拆解完工報告書和監(jiān)管機構(gòu)出具的綠色拆解證明向?qū)Ｓ觅~戶的金融管理機構(gòu)提出儲備金返還申請。專用賬戶的金融管理機構(gòu)對申請資料審核通過后，即會向船東企業(yè)返還相應(yīng)的儲備金。需要強調(diào)的是，船東企業(yè)應(yīng)在監(jiān)管機構(gòu)指定的金融機構(gòu)開設(shè)賬戶，這主要是為了預(yù)防可能出現(xiàn)的船東企業(yè)與金融機構(gòu)聯(lián)合舞弊的情況。此外，綠色拆解證明的開具可由拆船機構(gòu)先向監(jiān)管機構(gòu)提出開具證明申請，監(jiān)管機構(gòu)依據(jù)程序進行船舶拆船檢驗，最后監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)檢驗結(jié)果直接向?qū)Ｓ觅~戶的管理機構(gòu)提供相應(yīng)的綠色拆解證明資料。

圖3：綠色拆船專用賬戶機制

類似于綠色拆船責任保險，通過向該賬戶定期繳納儲備金，船舶可以獲得在特定有效期的拆解賬戶證書。該證書將作為船舶隨船證書，成為船舶進出中國沿海港口的必備證書。儲備金是以預(yù)繳的形式來實現(xiàn)，即船東企業(yè)需要預(yù)繳下一期的儲備金以獲得有效期的拆解賬戶證書。每期所繳納儲備金額度的大小將依據(jù)市場行情的變化、船舶折舊期和船舶所含有害物質(zhì)的多少來進行調(diào)整。比如，依據(jù)當年市場行情，預(yù)判下一年的綠色拆船成本將提升，那么船舶所需預(yù)繳的儲備金也將相應(yīng)提高。當然，如果船舶所有人有能力一次性繳足全額儲備金（即與船舶生命周期相等的儲備金），那么即可獲得一張永久有效的拆解賬戶證書。類似于船舶IMO號，一艘船舶一生僅有一個唯一的綠色拆解保證金專用賬戶，賬戶上的資金在一定程度上增加了船舶的資產(chǎn)價值。相對于分期繳納儲備金的船舶，持有永久拆解賬戶證書的船舶在船舶買賣交易市場上容易獲得更高的售價。

不同資金保障機制的比較

前文對三種不同的綠色拆船資金保障機制進行了介紹，那么，對比來看，三者各自具備哪些特點和優(yōu)勢呢？

首先從資金來源來看。在三種資金保障機制中，僅有綠色拆船補貼基金是采用財政直接撥款的形式，因此其具有設(shè)立快捷、運行效果明顯等特點，同時也能減輕當前航運蕭條市場下航運企業(yè)的負擔。而另外兩種資金保障機制，由于實行的是市場化的運作方式，由船東企業(yè)自行負責拆船資金的供給與滿足，因此在短期內(nèi)的推廣實施效果可能不如基金形式好。不過由船東企業(yè)自行負責綠色拆船增加成本的做法，有利于減少政府對市場經(jīng)濟的干涉，增強市場調(diào)節(jié)作用。

其次從資金適用范圍來看。綠色拆船補貼基金的適用范圍相對廣泛。除了向符合綠色拆解要求的中國拆船企業(yè)提供資金補貼外，基金還可為中國綠色拆船技術(shù)的引進和研究等提供相關(guān)的經(jīng)費支持。可以說，基金保障機制是一種切實為中國綠色拆船產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供全面資金支持的手段。而在第二種機制下，船東企業(yè)受益有限，同時存在潛在風險。保險公司僅為滿足條件的船東企業(yè)分擔綠色拆船產(chǎn)生增加成本，且一旦不滿足條件，船東企業(yè)還有可能因此而失去已繳納的保費。在第三種機制下，船東企業(yè)的利益能得到充分保障，另一方面，扣罰金的做法也有利于鼓勵船東進行綠色拆解。專用賬戶中的資金可成為船舶資產(chǎn)的組成之一，在領(lǐng)回賬戶資金后，船東企業(yè)可以自行安排這筆資金。

從資金管理來看。在基金機制下，由于資金是由專業(yè)的管理機構(gòu)進行管理，因此會產(chǎn)生一定的制度成本。而另外兩種機制，是由市場上已存在的相關(guān)金融機構(gòu)進行管理，其中存在的制度成本已經(jīng)被納入保費或者是其他管理費用中，因此不會有單獨的制度成本產(chǎn)生，有助于節(jié)省管理成本。

從資金申請條件來看。在基金機制下，申請補貼的拆船企業(yè)僅限于中國拆船企業(yè)，而另外兩種機制，對企業(yè)所屬地區(qū)沒有硬性要求。此外，第一種和第三種機制下，提供申請所需的綠色拆船證明需要由相關(guān)的監(jiān)管機構(gòu)出具，而保險機制下，綠色拆船相關(guān)證明資料由保險公司自行取證。

從資金支付條件來看。對船東企業(yè)而言，基金機制風險最小，其次為專用賬戶，最后為責任保險。在基金機制下，如果被拒絕支付，對拆船企業(yè)而言，并不會產(chǎn)生額外損失。在第二種和第三種機制下，如果被保險公司或是專用賬戶管理機構(gòu)拒絕支付，船東企業(yè)會失去已繳納的所有保費或者損失一定比例的儲備金。

總體來說，第一種資金保障機制屬于政府主導(dǎo)型，對政府財政資金壓力較大。第二、三種資金保障機制屬于市場主導(dǎo)型，比較有利于綠色拆船資金保障機制的長遠發(fā)展。對于資金需求較大的老舊船舶，后兩種資金保障機制可能會出現(xiàn)保費過高或者是賬戶資金不夠補足差額的情況，因此第一種機制會更加合適。而對于新建船舶或者船齡較小的船舶，第二、三種資金保障機制會更合適。相較于責任保險補貼機制，專用賬戶機制有一項重大優(yōu)勢，即船舶未來綠色拆解所產(chǎn)生的成本降低收益將直接受益于船東企業(yè)。而責任保險中，保險公司不僅對綠色拆船所帶來的增加成本負責，同時也享受綠色拆船的降低成本收益。此外，考慮到對未來綠色拆船成本的未知，保險公司可能會通過提高保費來平衡可能出現(xiàn)的成本增加，這時候可能會出現(xiàn)一個情況，即船東企業(yè)最后受益的資金也許會低于其繳納的保費。在專用賬戶機制中，只要船東履行綠色拆解，賬戶中的資金最后都會返回給船東，因此，專用賬戶可以作為船舶的一項資金資產(chǎn)存在，增加船東的收益。綜上，綠色拆船專用賬戶作為一種更適于市場長遠發(fā)展和更容易讓船東企業(yè)接受的機制，本文建議可以將該機制作為中國綠色拆船資金保障體系的主要機制。

中國特色保障機制的構(gòu)建

在完全依靠市場自給的綠色拆船專用賬戶的保障模式下，機制開始實施前幾年里，可能會遇到老舊船舶拆解成本自給不足的問題，亦或是在綠色拆解成本提高的年度里，專用賬戶資金自給不足的情況。因此，可以考慮構(gòu)建國家綠色拆船補貼基金的輔助模式，由專門的拆船管理機構(gòu)統(tǒng)一運作管理，實現(xiàn)基金的保值增值，為專用賬戶機制中可能出現(xiàn)的資金不足情況進行補充作用，從而確保綠色拆船資金供給充足。在資金保障機制實施前期，對立即拆解的老舊船舶采用補貼基金的形式解決綠色拆解問題，尚未到達拆解年齡的老舊船先建立專用賬戶，等到拆解時，如果賬戶資金不足以覆蓋綠色拆解的增加成本，則由補貼基金負責補足。綜上所述，本文建議中國綠色拆船資金保障機制應(yīng)“綠色拆船專用賬戶”為主、“綠色拆船補貼基金”為輔的組合保障模式。

一是建立以市場主導(dǎo)的綠色拆船專用賬戶制度。針對不同類型的船舶，建立相應(yīng)的綠色拆船專用賬戶制度。對于油輪等污染較嚴重的船舶，由于其所需儲備金較高，船方繳納儲備金意愿通常不足。而此類船舶的拆解，若不采取相應(yīng)的拆解防護措施，將對環(huán)境帶來嚴重的危害，因此需要政府介入市場強制設(shè)立專用賬戶，儲備金的收取采用差異化率制。在該種機制下，一方面，可以解決市場對綠色拆船投資不足的問題；另一方面，專用賬戶管理機構(gòu)對所管理的資金，根據(jù)市場情況，進行適當?shù)馁Y金保值投資。

二是設(shè)立以政府補助為輔的綠色拆船基金形式。完全依靠市場供給的綠色拆船專用賬戶，在待拆解老舊船舶驟增的年度，專用賬戶資金保障機制可能會面臨資金不足的情況。因此，在新的合作模式中，建立國家綠色拆船補貼基金，由專門的管理機構(gòu)統(tǒng)一運作管理，實現(xiàn)補貼基金的保值增值，為船舶綠色拆解提供充足的保障。國家綠色拆船補貼基金以國家宏觀調(diào)控的形式確保中國綠色拆船資金保障機制的構(gòu)建工作。