企業財務風險控制策略探討

[摘 要] 財務風險控制是企業財務管理的重要內容，財務風險控制水平的高低對于企業的市場競爭力以及營銷能力都有著很大的影響，如何提升企業財務風險控制水平也因此成為了企業財務工作不可回避的一個課題。本文對企業財務風險進行了簡單的闡述，深入挖掘分析了目前企業財務風險產生的原因，并據此提出了相應的風險控制策略。

[關鍵詞] 財務風險；控制策略；探討

[中圖分類號] F275；F272.35 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）20- 0008- 02

市場經濟條件下，任何企業在經營管理中都不可避免地遇到各種財務風險，調查發現，財務風險是造成企業倒閉的首要原因，規避財務風險的必要性由此可見一斑。目前我國企業的財務風險控制能力普遍不高，在籌資活動、投資活動、資金運營等方面存在較高的風險，這成為企業經營發展中的潛在隱患，一旦企業的經營內外環境出現較大的波動就會導致企業的財務風險難以控制，并給企業帶來巨大的傷害。鑒于此，構建財務風險控制體系成為了企業財務管理的重中之重。

1 財務風險

風險是指發生損失的一個概率或者實際結果與理想結果之間出現偏差的可能性，財務風險是指企業經營過程中與財務相關的風險，財務風險本身有廣義和狹義之分，廣義的財務風險是指企業所有風險在資金層面的一個表現，狹義的財務風險是指企業日常經營管理中資金籌集使用等方面所發生的風險。企業財務風險一般表現為以下3種典型形式：①籌資風險，負債經營是目前很多企業采取的一種經營策略，通過負債可以彌補自身資金積累不足，企業擴張資金不夠的難題，實現借助于負債這一財務杠桿可以實現企業價值的增大，然而負債總是有約定的還本付息時間，如果企業負債比例過高，就會背上沉重的資金還款壓力，一旦所借入的資金不能夠按照預期產生效益，那么企業的就會面臨還款違約風險；②投資風險，投資有風險這是資金投資領域的客觀規律，收益越大風險越高，如果在投資之前沒有做好投資風險分析的話，那么企業的投資就會有打水漂的風險，企業將有限的資金投入到了難以取得預期的收益的項目之中就會分散企業的資金優勢，加劇企業的財務風險；③資金運營風險，企業從原材料的采購到產品的生產銷售往往會有一個較長的過程，在此過程中，因為市場競爭比較劇烈，很多企業都會賒購原材料，同時又賒銷產品，當企業的賒銷款不能夠及時收回的話，那么企業的資金鏈就會趨緊，嚴重的情況下還會斷裂，從而導致財務風險的產生。

2 企業財務風險的成因分析

企業財務風險產生的原因是多方面的，既有企業外部因素，也有企業內部因素，既有可控因素，也有不可控因素，對這些因素進行系統的梳理分析是企業財務風險控制手段采取的前提條件，本文從外部原因以及內部原因對企業財務風險的主要成因進行兩個方面的概括。

2.1 外部原因

企業總是處于一個社會環境之中，其經營活動不可避免地會受到外部環境因素的影響，進而會給企業帶來財務風險，一般來說，外部風險主要有以下幾點：①市場風險，市場環境的瞬息萬變很容易給企業的正常經營活動帶來不可預測的影響，行業景氣與否，競爭對手變化情況等等都會打亂企業的財務預期，舉例而言，當企業所在的行業步入不景氣的周期以后，企業的應收就會現款，從而導致企業出現財務風險；②政策風險，政策的變動也會給企業帶來巨大的財務風險，舉例而言，利率政策的變動將會導致企業資金成本的上升，當國家上調貸款利率的時候，那些負債經營的企業資金壓力就會大增，從而產生財務風險，或者當國家出臺某類產業政策時，也會給企業資金運營帶來波動，以房地產行業為例，在國家限購政策出臺以后，企業的銷售回款就會延遲，結果放大財務風險；③社會風險，社會環境的變化會給企業財務帶來風險，舉例而言，隨著社會公眾環保意識的提升，那些不能夠做到綠色生產以及銷售的企業所生產的產品就會銷售受阻；④合作風險，企業總是處于一定的產業鏈條中，其上下游都會有合作對象，當這些合作對象出現狀況的時候，也會給企業帶來財務風險，舉例而言，企業上游原材料供應商突然提高價格，就會增大企業的財務支出，帶來財務風險。雖然對于企業來說外部風險的可控性比較小，但是并不意味著企業必然遭受這些外部風險導致的財務風險，對于企業來說采取有效的措施完全可以規避外部風險或者將外部風險的沖擊降到最低。

2.2 內部風險

從企業自身來尋找財務風險的成因，本文認為有以下幾個方面：①企業管理人員風險意識淡薄、長期以來，我國企業在宏觀經濟向好的背景下，其發展基本上是順風順水，企業管理者因此財務風險意識不足，對于企業的發展前景盲目樂觀，沒有危機意識，這種情況下，企業管理者就會忽視企業經營中各種潛在的風險。企業在具體的經營過程中將大部分精力都用在了市場開拓以及產品開發層面，沒有形成良好的財務風險意識，這種情況下一個冒進的企業發展決策更是進一步放大了企業的財務風險。②企業財務工作人員專業能力不強，財務風險控制水平較低。財務風險控制是財務工作者的一項重要工作內容，但是財務風險的識別以及控制需要財務工作人員具有比較高的專業技術能力，如果財務工作人員不具有這方面的知識以及豐富的財務風險控制經驗就會導致財務風險不被發現，從而給企業的經營帶來更大的危害。③投資決策比較隨意。企業財務風險發生的主要原因之一就是投資決策隨意，投資行為沒有一個科學的流程，往往是企業管理者腦袋一熱，看到哪些項目有不錯的盈利，就沒有進行投資決策分析貿然進入，其結果可想而知，企業的財務風險也就會因此而放大。④內部控制制度不夠健全。很多企業沒有建立完善的內部控制制度，企業管理者之間的職責權限界定不明，財務支出管理混亂，企業的資金利用效率不高，資金的周轉期限比較長，由此也會導致企業財務風險的產生。

3 企業財務風險控制具體策略

企業財務風險成因的復雜性客觀上要求有企業應從多方面著手來進行企業財務風險的控制，針對企業財務風險的具體成因，結合目前企業財務管理的實際情況，本文提出從以下幾個方面著手來推動企業財務風險控制水平的不斷提升。

3.1 注重對外部環境的分析

企業總是處于一定的外部經營環境中，外部經營環境的變化客觀存在，這對于企業財務狀況必然會產生一定的影響，為了有效地化解外部環境給企業財務帶來的不利影響，需要企業加強對外部環境的分析以及預測。企業管理者應樹立順勢而為的經營管理理念，根據外部環境的變化及時進行經營策略的調整，這樣才能夠有效地化解外部環境對于企業財務的沖擊，反之如果環境與企業的財務手段存在沖突的話，必然會放大企業的財務風險。舉例而言，當行業進入衰退周期的時候，企業在財務策略方面就要適度保守，減少投資規模，采用現金為王的策略度過行業的寒冬，這樣就能減少企業財務風險的發生。當國家實施降低貨幣利率政策的時候，意味著資金的使用成本的下降，企業可以適度地提升負債比例，這樣就可以化解經營中出現的資金短缺問題，另外一方面還可以提升企業的收益。企業管理者在平時的工作中應密切觀察外部環境的變化，注重積累相關方面的政策信息，立足當前，未雨綢繆，這樣才能將財務風險控制在一個比較低的狀態。

3.2 提升財務人員專業能力

很多企業財務風險的爆發都是因為財務人員專業能力欠缺所導致的，財務管理崗位是企業的重要工作崗位，企業應該在崗位的勝任能力方面進行全面的分析，據此來進行嚴格的招聘以及培訓，從而構建一支專業知識過硬，職業素養良好的財務工作人員隊伍，來提升企業的財務管理水平，降低企業財務風險。在招聘方面，企業應注意對應聘者勝任力的考核，不僅要注重對應聘者的財務風險控制專業知識的考察，同時還要注意對其工作經驗以及職業素養的考核，畢竟財務崗位至關重要，用人不慎會直接導致財務風險發生概率的提升。在培訓方面，企業應加大投入力度，在財務風險管理領域知識快速更迭的情況下，企業管理者應強化財務人員的培訓，通過不斷的培訓讓財務人員了解到、掌握到財務風險控制領域最新的知識、最新的方法，從而為其財務風險控制工作的開展夯實知識基礎。

3.3 科學進行投資決策

企業的投資需要進行詳細的分析論證，這樣才能最大限度地將投資不利帶給企業的財務風險降到最低，很多企業現有的粗放式的投資決策機制應盡快地加以改變。企業科學的投資決策應做好項目的盡職調查，為了提升企業投資決策的正確性，僅僅依靠單個管理者進行決策顯然其失誤概率是比較大的，但是如果能夠采用集體討論的方式進行投資決策，那么集結眾人智慧進行的投資決策能夠照顧到投資的方方面面，提升投資成功的概率。

3.4 謹慎選擇合作伙伴

隨著社會分工的細化，企業不可能將產品生產以及銷售的全部工作都納入到企業的內部，這就不可避免地涉及到合作伙伴的選擇問題，選擇一個可以信賴的合作伙伴可以幫助企業更好地開展經營，減少財務風險發生概率。在合作伙伴的選擇層面，企業應建立一整套的篩選體系，不能僅僅將成本作為合作伙伴選擇的標準，同時還要考慮其他因素，例如質量、供應速度等等，這樣才能減少合作風險的產生。

企業財務風險控制意義重大，關系到企業的生死存亡，對于這一問題，企業的管理者應給予高度的重視，結合自身的實際，借鑒其他企業的經驗，不斷地摸索探索，從而找到一條適合企業財務風險控制的道路，實現企業財務風險控制水平的不斷提升，為企業的發展提供良好的財務保障。

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