田東竹海縣“公司+基地+農戶+互助社”模式績效評價體系的構建

一.引言

2006年，《中共中央國務院關于推進社會主義新農村建設的若干意見》明確提出“引導農戶發展資金互助組織”，中國銀監會隨之放寬了農村資金互助社等新型農村金融機構的準入政策，全國建立了各種形式的農村資金互助社。解決三農融資難的三種新型農村金融機構包括：發展村鎮銀行、農村資金互助社和貸款公司等新型金融機構。當前，我國農村資金互助社表現為以下幾個方面：一是從微觀層面，認為農村資金互助社有利于解決借貸雙方的信息不對稱問題。農村融資難主要源于農戶與金融機構之間的信息不對稱。張正平等（ 2009） 研究發現，正規金融機構往往缺乏農戶生活、經營以及道德方面的私人信息，從而無法精確監督農戶如何使用貸款。二是從宏觀層面，認為農村資金互助社有利于改善農村金融供給不足問題。農村資金互助社的建立緩解了農村金融供給不足問題（ 韓國明 等，2009； 耿仁波，2010） ，它以成員入股集合資金，為生產、生活中需要資金的社員提供支持，在滿足農戶需求方面顯示出了特有的信息優勢、擔保優勢和交易成本優勢（ 王葦航，2008） ，而具備農業產業基礎的資金互助有利于克服當年農村合作基金會的弊端（ 王曙光，2010） 。但是，在農村地區金融資源供給不足的情況下，單單以提高農戶對資金需求的滿足度作為唯一要求，往往會犧牲金融機構自身的信貸資源。因此，在保持農村金融機構業務量和覆蓋面的同時，還要做到經營績效與社會績效協調發展，惟有如此，才能真正解決農民的貸款難題。農村資金互助社與其他金融機構相比，具有其獨特的制度特征：一是以互助為目的！資金互助社堅持平等自愿、互助合作，是“取之于民，用之于民”為入社社員服務的區域性金融組織。二是農民的利益共同體。資金互助社是農民為了解決融資難問題而自愿聯合起來的組織，成員之間彼此了解，具有信用優勢，同時，農民的收益是通過資金互助社的發展壯大而獲得。三是合作金融模式。資金互助社的運作是基于合作金融而非商業性金融模式！融資范圍嚴格限定在組織成員內部，主要是利用社員的閑散資金，為社員提供低利率的資金支持。

2008年12月10日，全國人大常委會委員長吳邦國在深入視察調研該縣時作出批示，要以田東縣為試點，破解農村金融服務難題。2009年12月29日，廣西第二家農村資金互助社——“竹海農村資金互助社”在田東縣思林鎮誕生，建立在該鎮竹子產業農民專業合作社的基礎上，該合作社有4000多名會員，其中有19名會員和田東縣金榮紙業有限公司共同出資設立竹海資金互助社，注冊資本金280萬元。金榮紙業出資注冊資本金的10%，即28萬元，其余資本金由19名會員出資，人均入股13萬余元。

二、“竹海”資金互助社的績效評價指標分析

1、“竹海”資金互助社的經濟績效評價指標分析

經濟績效反映了資金互助社對當地經濟發展的促進作用。“竹海”資金互助社的成立，不僅活躍了廣西田東縣思林鎮經濟市場，促進了當地經濟環境的改善，對生產的發展起到了一定的推動作用，并且充分發揮了優化資金配置的功能。因此經濟績效將從優化資金配置、產業化經營模式和促進生產、活躍經濟等三個方面來衡量。

（1）、優化資金配置

廣大農民擁有的資金多是零星、少量的，無法進行大規模的生產和種植。而銀行業金融機構的資金由于種種原因無法到達農民手中，使得使得當地經濟發展的竹子種植無法形成規模。“竹海”不僅可以通過吸收社員股金與存款，還可以通過同業拆借等方式將其他金融機構的資金引導過來，集中投入到竹子的種植中去，起到規范引導民間資本流動、調劑資金余缺、優化資金配置的作用。竹海農村資金互助社2009年成立時注冊資本280萬元，其中金榮紙業出資28萬元，占了10%；其余資本由19名會員人均出資13萬元組成。截止2010年10月底，資金互助社的股金總額已達到307.5萬元，是成立時的1.098倍。

（2）、形成一體化產業經營模式

田東縣借助特色農業產業化的發展契機，形成“龍頭企業+專業合作社+基地+資金互助社”的經營模式，優化整合了各類支農金融資源，形成穩固的利益共同體。金榮紙業不僅最為竹海農村資金互助社的最大股東，而且金榮紙業為竹農免費供應苗木和肥料，并進行技術的指導；竹農不僅有資金而且還保障了銷路的穩定。作為當地的龍頭企業，金榮紙業也保證了穩定的原材料來源。思林鎮“竹子種植+制漿+造紙+堿回收”集種植、加工的一體化產業循環經濟達到了良好的效應。

（3）、促進生產，活躍經濟

近年來田東縣特色農業發展不斷壯大，其中尤其以竹子種植的發展最為突出。“山上竹海”工程充分調動竹農的主動性、積極性和創造性，建成了總面積180畝，年產250萬苗以上的基地，繁育以細葉龍竹營養袋苗、雜交竹苗和吊絲竹苗為主的竹漿紙原料。預計到2016年，種植面積將發展到42萬畝，每年竹子種植面積增加5萬畝，年總產值達到10億元。自從2008年作為試點進行農村金融改革以來，當地經濟發生了翻天覆地的變化，如今多次獲得“廣西科學發展十佳縣”和“中國西部百強縣”稱號，其中“竹海”功不可沒。“竹海”成立后，解決了農村貸款風險高、服務力量薄弱等缺陷，拓寬了原有的融資渠道。竹海資金互助社從銀行拿到資金后進行“零售”，實現銀行、資金互助社、農民三方共贏的效果。此外，田東地方政府出資1000萬元成立助農擔保公司，傾力為“三農”提供擔保，使涉農金融機構敢于貸款給“三農”。同時，政府爭取商業銀行的稅收優惠，增強其支農的資金實力；使該縣資金得到充分調動，經濟充滿生機與活力。

2、“竹海”資金互助社的社會績效評價指標分析

社會績效反映了資金互助社的互助性質，農村資金互助社的建立主要是為了解決農戶融資難的問題。因此“竹海”的社會績效評價將從以下三個方面分析。

（1）、貸款便利程度

隨著當地龍頭造紙企業——金榮紙業的加入，“竹海”開創了出“公司+基地+農戶+互助社”等多層次融資模式，這種多層次的貸款模式在很大程度上解決了當地竹農無財產抵押的“貸款難”問題。有金榮紙業的資金作保證，社員可以按照入股資金放大10倍進行貸款，最高額度能夠達到25萬元，并且基本可以做到小額貸款實行信用額度管理，當日即可辦理并獲取資金，做到隨叫隨到；大額貸款由農村信用社的十幾道程序精簡為5道程序：借款人申請——擔保人簽字——審批委員會審批——簽訂合同——發放貸款，整個過程一般不超過兩個工作日，基本可以實現方便、快捷。

金榮紙業用企業的自有資金為竹農進行貸款擔保，其前提條件是金榮紙業人員在山上實地考察確認竹子生長后才向竹農發放貸款。2010年下半年，田東縣北部灣村鎮銀行通過資金互助社和金榮紙業向竹農授信達到6000萬元，發放貸款275萬元。多層次的貸款模式確保了竹子將來的收益，同時解決了竹農無財產抵押的貸款難題。龍頭企業、資金互助社和竹農穩固的利益共同體不但有效方便的解決了竹農貸款的問題，鞏固各方的合作關系，并且擴大了市場的影響力度。2010年該縣銀行業金融機構各項貸款余額46.25億元，其中涉農貸款余額30.38億元。

（2）、農民滿意程度

農村基層雖然有農行、農村信用社、郵政儲蓄銀行等銀行類金融機構，但仍存在農民貸款難的問題，農村金融供需矛盾依舊突出，廣大農戶有效貸款需求滿足率仍然較低。“竹海”全新模式的創建之后，竹農不僅能從“竹海”獲得資金，金榮紙業還用企業資產為6000多戶農戶進行貸款擔保，有了“竹海”和金榮紙業作推薦，竹農能夠更加順利的從其他涉農金榮機構取得貸款，這保證了竹農擁有充足的資金來源，帶給農戶較高的滿意程度。

（3）、獎勵政策

2010年，該縣竹子種植達5.2萬畝，是歷史上竹子種植規模最大、造林面積合格率最高、質量最好的時期。2011年，田東縣還出臺竹子種植獎勵新政策，針對不同造林規模，分別給予不同的獎勵。同時，為鼓勵金融機構增加涉農貸款，2012年田東縣在國家財政給予農村商業銀行、郵儲銀行和村鎮銀行757萬元獎勵的基礎上，再增加獎勵106萬元；助農融資擔保公司也根據其業務量獲得國家有關擔保貸款獎勵12萬元。縣財政還安排專門資金780萬元，建立了小額信貸風險補償基金和農村產權抵押融資風險補償基金。

3、“竹海”資金互助社的生態績效評價指標分析

一個項目的評估，不僅要注重經濟效益和社會效益，生態效益是其一個不可或缺的部分。生態績效是指“竹海”的成立對其周邊環境的改善程度。

（1）、環境改善

田東部分地區是大石山區，土地貧瘠，常年干旱，石漠化嚴重，當地農民生活很困難。大石山區難以種植其他作物，而竹子生長能力強，一次種植多次砍伐，收獲期可長達數十年。同時，竹子種植對改善區域小氣候，保持水土有積極作用。

（2）、資源綜合利用

隨著竹子種植面積的進一步擴大，竹子利用率也在逐步提高，“竹海”同政府一道鼓勵當地摒棄了過去粗放型的竹子利用模式，建立以竹產品深加工為重點，運用現代工藝加工，實施生化利用，將竹資源從初級利用轉變為竹副產品的資源綜合利用模式，積極發展竹木制品、竹工機械、精深加工，開發研制竹漿造紙、竹家具、竹建材、竹工藝、竹食品加工等系列產品，有效利用竹鞭、竹竿、竹枝、竹梢、竹葉、竹屑等竹子各個部分，將竹子“吃干榨盡”，整棵竹子的利用率達90%，提高竹子產業綜合利用率，形成“竹子種植-制漿-造紙-堿回收”一體化產業循環經濟發展的思路

（3）、生態系統良性循環

隨著竹子種植面積在不斷擴大，在以竹子為主體的綠色叢林里，形成了一個良性的生態循環系統。以調研中的某竹農為例，在助農擔保公司的擔保下，他順利地從銀行貸款48萬元，在竹林的旁邊修建了三棟雞舍，投放了11000只雞苗，放養在竹林中，雞以竹林里的蟲子為食物，糞便可以為竹子的生長提供養分，竹子自身的枯枝枯葉同樣可以成為自身的養分來源，這個良性的生態循環系統，為竹農創收的同時進一步優化了生態環境。

三、績效評價指標體系的構建

根據前文提出的“竹海”模式績效評價標準，可以進一步建立“竹海”模式的綜合績效評價指標體系框架，如圖1所示：

圖1“竹海”模式綜合績效評價指標體系框架

四、“竹海”模式績效評價指標的權重賦值

當前對于績效指標的權重確定方法，主要有主觀賦權法和客觀賦權法這兩種。客觀賦權法是以實際統計數據為依據所進行的一系列的計算和評價，最終得出指標的權重。這種方法能有效地規避主觀因素所帶來的權重偏差，但最終的指標權重值未必與實際指標的重要程度相符合。在綜合考慮的基礎上，本文采用主觀賦權法對指標權重進行賦值。主觀賦權法是指通過向專家咨詢評分，讓專家根據他們的經驗對指標的重要程度進行打分以最終確定指標的權重。這種方法具有很強的主觀性，有可能會夸大或減低指標的重要性，使指標不能真實地反映經濟主體間的實際關系。比較常用的主觀賦權法有德爾菲法（Delphi）、層次分析法（AHP）等。由于德爾菲法操作起來困難較大，本文采用層次分析法對指標權重進行賦值。層次分析法（AHP）是一種多目標評價決策法，最早由美國運籌學家薩蒂提出，該方法的本質是把復雜的系統劃分成若干層次和因素，通過對不同層次的重要程度進行比較以及同層次內的各因素的重要因素進行比較和計算，以獲得不同因素和備選方案的權重。

依據對所要評價的主體分析和了解，將主體所包含的因素按屬性的不同劃分成不同的組別，劃分成階梯層次結構，最終形成由最高層、若干中間層和最低層組合而成的全排列層次分析結構模型。本文將綜合績效設為最高層，其有經濟績效、社會績效、生態績效這3個中間層構成，每個中間層下都包含了具有相同屬性的因素。層次分析法（AHP）指標權重確定的基本步驟可分為：第一步，建立兩兩判斷矩陣，一般將建立的判斷矩陣記為A，為了使判定的結果能進行量化，根據薩蒂等建議使用的是1-9的比較標度。第二步，計算指標的重要程度。通常情況下，對同一層次的要素之間的相對重要程度可以通過計算判斷矩陣A的特征值獲得，但計算的過程極其復雜，并且時能粗略的獲得對判斷矩陣A的估計，很難精確的計算出其特征值。為此，本文采用求根法來計算近似的特征值。第三步，對矩陣進行一致性檢驗。根據AHP的計算原理，運用隨機一致性原理C.R.來檢驗一致性，采用公式C.R.=（C.I）/（R.I.），當C.R.<0.1時，說明矩陣的一致性判斷通過。

為確定“竹海”模式綜合績效評價指標的權重，本文選取了9名專家組成評價小組（3名高校教授，3名竹海高層管理人員，3名審計人員），通過向這些專家發放調查問卷，以收集這些專家對指標的相對重要性評價，并構造判斷矩陣，對各層次進行單排序與一致性檢驗，最終得出“竹海”模式績效評價指標的綜合權重。最終權重整理如表1所示：

五、結論

本文從“竹海”模式的角度出發，探討了基于“竹海”模式綜合績效評價指標體系，為相關農村資金互助社投資項目的實施與運行的評價提供了可借鑒的依據和方法。本文的研究局限在于：（1）僅僅構建了“竹海”模式的綜合績效評價指標體系框架，沒有拓展到其他農村互助社項目；（2）本文以AHP作為構建了“竹海”模式的綜合績效評價指標體系框架的一種范式，這種方法是否合理，仍然需要結合具體項目的實施結果才能得出，科學性和可行性有待進一步的實踐證明。因此，進一步的研究方向是以本指標體系為框架對“竹海”模式所具體投資的項目進行評價，最終嚴重本指標體系框架的可行性與通用性。（作者單位：廣西大學商學院）

主要參考文獻：：

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[2]張巧良，鄒瑋.基于平衡計分卡的內部審計部門績效評價框架的構建[J].財會研究，2006 （ 11）：64-65.