企業營運資金管理效率問題的研究

摘要：企業運營資金管理效率直接關系到企業的發展，企業的正常運行主要是借著運營資金作支撐的，企業運營資金的管理對于企業的日常管理和企業的流動貨物支出都有著極其關鍵的作用，所以它一直被歸為考核企業財務風險的核心指標。本文就企業營運資金管理效率問題進行了研究，以供參考。

關鍵詞：企業；營運資金；管理效率

企業營運資金的周轉速度及管理效率均在一定程度上直接影響著企業運營的發展及經濟效益，所以全面提升企業營運資金的管理效率，是企業財務管理中的核心工作。而企業營運資金的涵義具有廣義與狹義之分。從廣義上來說，營運資本也被稱作總營運資本，所指的就是某企業投入到流動性資產中的資金，通常包括有存貨、現金和有價證券等想相關的資金。而狹義上的企業營運資本是指在某一時段中，企業內的流動性資產和流動性的負債差額。本文所介紹的企業營運資金是廣義意義上的營運資金。一個企業營運資金的管理的效率高低跟企業本身的盈利直接掛鉤。可是在實際中，企業營運水平低下、資金短缺的問題卻顯得尤為突出，以至于妨礙到企業盈利的提高。

1、我國企業營運資金管理的現狀

目前，國內一些企業對企業自身的財務管理嚴重缺乏足夠的重視、企業中高層財務管理工作人員也嚴重缺少、企業的財務基礎工作也特別地薄弱，尤其是一些中小企業的自身實力不足，資金籌集能力比較低下等原因，造成在我國這個的特定的國情下，企業在營運資金管理方面等方面，整體水平不高，滯后于國外一些發達國家的企業營運資金管理水平。

2、企業營運資金管理存在的問題

2.1企業存貨資金占用的不合理

目前，比較突出的問題之一就是企業的存貨經費占用太多，備件長期積壓且存貨的周轉期也過長。歸根其原因是：第一，企業的業務機關單單注重存貨之儲備安全定額，而卻忽視經費占用的問題，這就在無形中提升了企業運用的資金成本；第二，沒有對存貨的結構變化進行動態式追蹤，沒有對存貨的流量進行有效監控，沒有對合理的存貨量進行正確分析等。

2.2應收賬款信用政策建設不健全

在日益劇烈的市場競爭背景下，科學運用賒銷的政策能夠幫助企業拓寬與穩定銷售市場，但是，由于企業應收賬目的提升占用了很大一部分的資金，以至于流動資金被沉淀下來，這樣一來便很容易會出現壞賬損失，導致非常多的應收款項不能及時地收回，歸根其原因為：第一，企業自身對于賒款方的還款能力缺乏調查，對于那些還款能力較低的客戶也選擇了賒銷的交易方式；第二，收款政策比較被動，即便是企業主動積極地進行催收，也往往會因對方的無力還款而增添收款費用。

2.3企業費用缺乏預算或者預算執行力度不足

企業費用缺乏預算或者是預算的執行力度不夠。具體體現在以下幾個方面：第一，進貨的經費沒有進行預算。非常多企業在進貨的時候僅僅注重對產品的價格進行橫向比較與權衡，而在進貨的經費上卻缺乏控制機制，比如運輸費和差旅費等的超標等現象沒有得到相應的控制和扼制；第二，日常費用的支出缺乏預算，以至于在采購過程中毫無計劃、不計成本，甚至有舍近求遠以及采購的產品價格高質量次等的現象的發生；第三，重大資金的支出缺乏預算，盡管重大工程相對要少，可是因為其的資金數額比較大，對于企業的經費調度具有十分重要的作用。在實際運營中，很多重大資金的支出項目因沒有進行事前預先權衡、事中謹慎監控、事后客觀評價，導致項目經費的耗損與浪費；第四，缺乏健全的管理機制，大多數的商業企業都實施二級核算，這種小團體效益的推進，導致預算工作很難嚴格實施。

3、提高企業營運資金管理效率的對策

3.1借助信息手段實行財務集中管理

現今，企業財務管理系統的集成化和網絡化早已是企業尤其是商業集團企業營運資金管理的重要手段，現代化互聯網財務管理軟件的運用在財務管理中產生了極大的作用。第一，通過現代化信息技術手段，實施單品管理的核算形式，企業營運資金的管理者對每一樣產品的進入、銷售和儲存情況都了如指掌；第二，借助現代化信息技術手段能夠對整個運行系統實施全程監控、逐步記賬及集中查詢，同時總公司能夠借助WEB的登錄，全盤了解與掌握各個市場及銷售點的日銷售量及資金收支狀況；第三，現代化信息財務軟件具有在線交流與往來的查詢功能，這讓許多企業可以在線掌握企業跟商場等多種資金的往來情況。

3.2企業應切實強化預算管理措施

在企業中，預算管理工作包括有預算編制、執行、調控及考評這四個方式。預算的制定應該以資金與收支為中心來展開，把進入、銷售及儲存所有的環節歸入到預算的范圍之內來，在這個過程當中應該盡量避免討價與還價，如不加以重視，將會造成預算編制周期被無限延長，進而減小總體預算方案的戰略價值。企業應該對所有支出采取計劃成本核算，并且對所有容易出現浪費的支出應采取系統性的、多管齊下的有效控制措施。

3.3企業應增強庫存管理機制

要想庫存管理更加高效，那么庫存管理就應將重點放到保持適當的庫存量以及再訂貨點的明確上。而經濟批量這一方法是一定得考慮的，可是如果一味機械性地考慮經濟批量將會造成經費的不科學占用，并且庫存的結構也會不合理。如若現有的價格趨勢平穩且進貨的途徑也相對較為順利的話，那么再訂貨點的明確就變得尤為關鍵了。企業再訂貨點的明確一定得考慮到日平均銷售量、交貨期以及保險儲備等的一系列相關因素。日平均銷量的明確是頗為重要的，尤其是因節假日商業活動的繁榮，當交貨日期正好處在節假日的時候切忌簡單性地取日平均銷售量，必須要顧慮到節假日期間消費量的增長因素。代銷或者聯營經營的方式應該選擇售后結算并且產品可以隨時退貨和換貨的經營方式，在互聯網信息技術背景下，快捷迅速的補貨變為了現實。

3.4制定合理有效的信用政策

設置科學高效的信用制度，應該讓銷售者對催收應收賬款負主要的責任。如若使銷售者在提供賒銷產品這一便利條件的時候，還必須肩負收回應收賬款這一責任的話，那么，銷售者便被相當謹慎地對待所有的賬款。與此同時，企業還應該在財務機關中配以財務風險控制員，讓其對供應商和客戶的基本信用狀況做深入性的調查與建檔，同時采取信用等級的設置，采用相對應的信用策略，促使購貨與賒銷風險得到最大程度的降低。嚴格設置并執行應收款項的收款日期，借助合同的方式來約束對方；借助信用折扣的形式來激勵、促使欠款者在規定的時期內償還款項；采用審批機制對各種信用規模及信用對象劃分不同層次的審批級別；如果產生拖欠的現象，企業財務機構應該安排與要求銷售者進行貨款的催收，并且風險控制者應該重新設置這一企業的信用等級；對于那些拖欠比較嚴重企業的，銷售機關應該責令銷售者與這一企業取消相關購銷業務。

4、結束語

綜上所述，企業營運資金管理主要是對企業的流動資產和流動負債進行管理。企業營運資金管理是企業財務管理中的重要構成部分。企業的營運資金的有效管理是企業健康運行的重要保證，企業的經營狀況的好壞與企業的營運資金管理的效率有很大的關系。營運資金管理存在問題會嚴重影響企業的長久發展。分析企業營運資金管理存在的問題并提出解決措施是改善企業經營管理水平提高企業經濟效益的重要途徑。我們應該在企業管理中，加強企業營運資金管理，提高企業營運資金管理效率，為推動企業科學發展貢獻一份綿薄之力。（作者單位：阜新瑞東聯合會計師事務所）

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