探析中小企業財務管理存在的問題與對策研究

摘要：新形勢下，我國中小企業發展迅速，但是財務管理出現很多問題，管理思想相對落后，已經不適應時代發展的需求。本文為解決民營中小企業的財務管理出現的困境，對目前中小企業財務管理存在的問題進行了分析，并就如何提高中小企業財務管理水平提出了若干建議。

關鍵詞：中小企業；財務管理；對策研究

目前，我國中小企業中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。另一方面，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。

一、我國中小企業財務管理存在的問題

1、高素質財務管理人員缺乏

中小企業在發展初期，人與人的關系基于血緣關系和地緣聯系，對團體以外的人不信任。在財務這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標準，無血緣、鄉緣關系的財務管理群體很難與家族勢力平衡。所以，在中小企業，真正的財務專業人才很難留住，財務人員大多未經正規的專業培訓，缺乏財務管理的能力，難以為管理高層提、供有效的財務信息。

2、融資渠道單一

中小企業注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產數量較少，同時很多中小企業都處于成長發展時期，這一階段的資金需要量是企業生產周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發展的瓶頸，資金不足是困擾中小企業發展的主要問題。這主要是由于中小企業所處的經濟環境，以及自身的組織方式和發展狀況決定的。由于中小企業管理不完善、發展不穩定，又沒有可靠的擔保體系等問題，使得中小企業融資成為一個大問題。

3、財務管理作用不大

企業的決策模式主要為經驗決策。中小企業在經營決策方面有著高效率的優勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，在相當程度上仍使用以供銷人員為主體的偶遇式市場信息收集方式，信息的收集處理利用并無規范的規則，財務人員幾乎不會參與收集分析信息，決策信息準確度較差，決策的可靠度低。企業財務管理未受到重視、財務管理在業主以外的管理中影響不大、地位不高。

4、信譽程度不高

當前，有些中小企業內部管理不規范、信用意識十分淡薄、經常失信，重視借債而忽視償還，重視短期利益而忽視長遠利益，貸款到期時，不能夠償還。還有些中小企業在進行企業改制的過程中經濟行為不規范，借助轉制的機會“渾水摸魚”，逃避了銀行及其它金融機構的債務，導致金融機構不愿意再放貸給中小企業，最終自食其果，陷入資金緊張、生產難以繼續的困境，不但加重了中小企業融資難的局面，而且也對中小企業的誠信形象造成了嚴重的損害。

5、中小企業資產管理制度不夠完善

現金管理比較混亂。大部分中小企業對現金的管理都缺乏計劃性，經常會出現現金閑置或者不足的現象；有些中小企業在對原料進行采購、產品進行的時候，都會以現金方式進行交易；財務管理人員支取現金比較隨意，并且長期不進行結算；企業現金的收入和支出不入賬；催收措施力度不夠，呆賬、壞賬、死賬經常出現，嚴重降低了資金流動速度，同時也影響了企業經濟效益的提高；對固定資產的管理比較混亂。有些中小企業在購置固定時，并沒有及時入賬，或者沒有取得相關票據，而無法入賬；有些企業的原始記錄不夠清晰，所購置的固定資產也沒有辦法按照現有的財務制度來計提折舊；對于報廢與損毀的固定資產，沒有根據相關規定進行有效清理，從而造成了一系列賬實不符的問題；對應收賬款控制的力度不夠。

以上內容表明了中小企業的財務管理所存在的問題，嚴重制約了企業正常的健康發展。

二、提高中小企業財務管理水平的對策建議

1、更新觀念。隨著經濟全球化趨勢的加強，企業所面臨的經營環境日趨復雜，特別是中小企業非常容易受到外界因素的影響，所以明確企業的戰略目標，并圍繞著這一目標來開展財務管理工作是十分必要的。中小企業必須要樹立以戰略目標為導向的觀念，并且確立以人為本的發展理念，財務工作是由財務人員來完成的，這就必須以財務管理理念為指導來處理好各方面的利益關系，準確把握好資本市場中人的行為規律，使用科學發展觀來指導中小企業的生產實踐。

2、改善中小企業的融資現狀。當前我國政府必須要針對中小企業融資的現狀采取一定的措施，來改善中小企業的融資得資金是十分有限的，經營者還必須要對資金進行追加，才能滿足生產經營的需要。我國在借鑒國外的先進經驗時，要考慮到自身的發展階段與社會形態的不同，一是企業必須要認清自身的發展情況，從實際出發，對整個行業的發展狀況進行分析，尋找機遇，同時也要提高產品的科技含量，爭取到國家相關政策的扶持。同時拓展中小企業的融資渠道，比如創建專門為中小企業服務的金融機構，并且出臺與之相適應的法律條文，對中小企業的信用等進行評定，簡化貸款的操作的流程，積極探索通過權利質押、動產抵押與聯保貸款等方式來增加信貸投入。

3、 加強財務控制。中小企業管理的提高對資金管理的重視程度，重點放在如何提高資金使用效率方面；完善中小企業的內控制度。加強中小企業的內控力度，特別是在材料選購、領取、銷售與存貨管理層面上，必需要建立一套規范的、可行性高的操作程序，并且定期進行盤點，以保證資產的安全性與完整性，加強中小企業的內部牽制性，推動企業向著平穩、健康的方向發展；加強應收賬款方面的管理。中小企業要針對客戶的信用程度，建立信用檔案，并且評定客戶的信用等級。對于應收賬款的數額要定期進行審核，必須嚴格對賬齡進行嚴格控制。死賬、壞賬、呆賬在取得證據之后，要采取積極的措施，妥善處理。

4、完善財務機構的設置，提高人員素質。中小企業要招聘專業的財務管理人員，并采取有效的激勵手段，調動起廣大財務人員的生產積極性，每個月都要對員工進行績效考核，競爭上崗，對于不合格的員工，采取懲罰措施，以提高員工整體素質的提高。同時要完善財務機構的設置工作，使財務管理的流程更加規范化、合理化，崗位清晰，責任分明，對于款項管理員工，日常的會計行為必須要遵守新會計準則。在財務上，實行人為參與和信息化建設相結合的方式，使財務信息的整理、分析、加工更加統一規范，提高財務工作的效率。

5、提高企業的信用程度。中小企業想要擴大規模效應，想要做大做強，一是要加強自主研發的能力與技術、產品的更新，擴大市場份額，引入人才機制。二是因為中小企業的財務信息透明度很低，提供擔保的主體又不能得以落實，從銀行等金融機構處貸款受到了嚴格限制。針對這一現象，中小企業首先要努力提高自身的信用形象，以獲得社會各界的支持，同時通過不斷積累、總結，健全企業的財務管理制度。企業要經常組織培訓員工進行金融法律法規的學習，要樹立誠實守信的社會形象，中小企業的必須要以誠信為經營的根本，并且積極主動的與銀行保持溝通與聯系，加強雙方的了解，從根本上來解決中小企業因信用問題而造成融資困難的窘境。

綜上所述，財務管理作為現代企業管理的核心，中小企業經營管理者必須要提高對其重視的程度。雖然當前我國中小企業在財務管理方面還存在著諸如管理者對財務管理的地位認識不清晰；籌資困難，缺乏資金；信譽程度不高；中小企業資產管理制度不夠完善；機構設置不夠完善等問題，但是相信通過企業全體員工的共同努力，中小企業必然會在打造民族品牌，推動國民經濟增長這條道路上，走的更遠。（作者單位：石家莊職業技術學院）

參考文獻

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[2]張嵩.我國中小企業財務管理中存在的問題及對策[J].重慶工學院學報，2013 （03）；