山東省上市公司企業文化建設問題與對策研究

姜萬勇 趙黎明 劉紅麗

(天津大學管理與經濟學部，天津 300072;山東商業職業技術學院，山東 濟南 250103)

隨著證監會2011年發布(2012年執行)上市公司《企業內部控制應用指引》(以下稱指引)，企業文化建設正式列入控制指引，上市公司進行企業文化建設被納入強制執行狀態。企業文化建設研究成為上市公司必須面對的課題。企業文化建設不再是上市公司企業的自主行為，而是企業內部控制管理的必備條件。如何科學系統有效地進行企業文化建設，特別是達到上市公司要求，從而真正促進企業軟實力的提高，這對山東省上市公司來說是個新課題。本文擬從上市公司企業文化建設特點、山東省上市公司企業文化建設的現狀及其存在的問題、上市公司企業文化建設的對策模型以及實證分析等方面進行深入的探索。

一、山東省上市公司企業文化建設的特色

山東省是中國經濟大省，也是文化大省，具有務實創新的地域文化特色，這必將反映在山東省上市公司企業文化建設的特征中。在《指引》第5號《企業文化》中指出“本指引所稱企業文化，是指企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱。”此規定界定了上市公司企業文化的內涵和外延，既包括精神層面也包括行為規范。筆者認為，山東省上市公司企業文化建設的特色主要體現在以下三個方面:

(一)深受儒家文化滋養，品牌形象正向

山東省是儒家文化的發源地。由于深受儒家文化影響，山東省上市公司大多堅持實業為主，強求企業硬實力。山東省上市公司出過很多在中國股市叫得響的牛股——煙臺萬華、張裕A、東方海洋、濰柴動力、山東墨龍等等。這些公司更關注于專業和實力，實事求是做事情，扎扎實實做實力，企業經營業績穩定，很少像有些區域的上市公司喜歡資本運作和市場炒作。

(二)企業文化的建設中強調對社會責任的關注

上市公司是公眾公司，是全體股東的公司，理應承擔更多的社會責任，并且培養承擔社會責任的企業文化和價值觀。上市公司所享受的資源，國家行政服務體系的投入和國民經濟發展的熱望都要求上市公司承擔更大的社會責任。山東省上市公司的企業文化注重“中庸之道”、強調“倫理道德”、提倡“勇于奉獻”，對企業社會責任的良好履行促使山東省上市公司形成優質的口碑。

(三)講究人本關懷

上市公司企業文化建設是一種體系化活動，在規劃、策劃、組織、實施上講究整體和系統性，講究精神、物質、行為、形象、制度等各個方面的協同一致，才能建立完整的企業文化體系。山東省上市公司進行企業文化建設注重精神層面，強調對管理者、員工等各個利益相關方的人本關懷。因此，山東省上市公司的員工離職率相對較低。

二、山東省上市公司企業文化建設存在的主要問題

借鑒《企業內部控制應用指引》，筆者對山東省上市公司進行了深入的調查了解，認為目前山東省上市公司在企業文化建設上存在以下主要問題:

(一)企業文化基本理論研究不足

很多上市公司對企業文化的起源、定義、涵義、層次結構缺乏深入的了解，政府也沒有統一的普及性企業文化理論標準，企業在實踐過程中，只是基本形成了粗略的企業文化建設手冊，僅僅包含了企業精神、企業愿景、經營理念、管理理念、質量理念等宏觀內容，流于形式者眾。

(二)企業文化建設依據政治驅動力

山東省上市公司的企業文化建設很大程度上依據政治驅動力，推動時如政治運動，內容如政治口號，與企業戰略和經營管理實踐脫節，與市場經濟行為背離。類似如“以產業報國，民族昌盛為己任”、“振興民族經濟”、“為改革作貢獻”、“為振興民族工業而奮斗”等等。這會造成企業上下對其文化核心價值的認識模糊，極大地弱化了企業文化的正向推動作用，甚至造成關注社會政治效應的表象。

(三)企業文化重精神輕物質

企業文化是由精神層面、行為、形象、制度、物質等五個方面構成的完整體系，企業文化的物質層面是其它所有層面的物質基礎。員工在企業工作，要獲得養家糊口的依靠、事業發展的平臺、追求成就的舞臺，股東要通過企業獲得回報，政府要通過企業獲得稅收等等，因此，企業文化建設的最終目標是企業能夠給各相關方提供更大的物質和精神滿足。但綜觀山東許多上市公司，企業文化建設對物質文化建設近于漠視。

(四)企業文化建設與經營管理兩層皮

就文化而論文化，就經營管理而論經營管理，這是很多企業的普遍作法。類似于中國的許多企業搞ISO9000標準認證，為認證而認證。企業文化建設最終是為企業經營管理服務，為追求高質量的經濟利益和企業可持續發展服務，能將企業文化建設納入企業日常經營管理行為的企業少之又少。

(五)企業文化建設與國際接軌不夠

企業文化建設更多關注本土文化、民族文化、傳統文化，對于與國際接軌關注太少。中國改革開放已經三十余年，加入WTO也超過十年，中國的市場經濟地位不斷提升，國力不斷強盛，但與之相匹配的中國企業的國際化水平卻相去甚遠。很多方面表現出來的不是企業的硬實力，而是以企業文化、創新能力等等的軟實力遠遠不足。隨著中國經濟在世界經濟舞臺的影響力不斷擴大，這一缺點已經影響到企業的資本運作，影響到山東省上市公司做大做強。

三、山東省上市公司企業文化的核心價值分析

(一)企業文化的涵義

綜合國內外學者觀點和作者本人的實踐與研究，本文認為企業文化的層次結構主要由精神文化、形象文化、行為文化、制度文化和物質文化五個層面構成。精神文化指企業的理念體系，主要包括:戰略理念(企業使命和企業愿景)、價值理念(核心價值觀、企業精神、企業倫理、企業作風)和執行理念(經營理念、管理理念)三個部分，這一部分中最重要的是核心價值觀;形象文化主要指企業的形象識別系統;行為文化主要指企業員工的行為規范和準則;制度文化是指企業的經營管理制度體系和傳統。比如“斜坡球體論”是海爾提出的著名管理理論，指出:企業如斜坡上的球體，市場壓力和員工惰性會形成下滑力，這時需要一個止動作為基礎管理;斜坡上的球體如要上升，還需要拉動力，即為創新;物質文化是企業文化的載體，物質文化不僅是員工的基本物質需求，還包括股東、顧客、員工、政府、合作方等其他多方的物質滿足。

(二)企業文化的核心價值觀

通過對企業文化涵義的揭示，我們可以總結出:首先，企業文化是企業經營管理發展歷史的結晶。其次，企業文化是一種企業家文化，企業家的氣質、性格、價值觀和戰略眼光決定企業的文化特質。正如比爾·蓋茨之與微軟，任正非之與華為，張瑞敏之與海爾，王石之與萬科。再次，企業文化是企業的無形資產。企業文化既是企業的軟實力，更可以轉化為企業的硬實力，無處不在，融入血脈，這就是企業文化的核心價值觀。物質可以被摧毀，但文化可以無限傳播，企業文化是企業無比寶貴的無形資產。

在企業文化的精神層面，企業使命是企業存在的理由，解決的是“我們做什么”和“為什么做”的動機問題;企業愿景解決的是“企業成為什么”的問題，解決的是企業的未來目標。而核心價值觀解決的是“我們是誰，來自哪里，去向哪里”的問題，是企業全體成員的價值判斷標準，是企業開展有效經營管理活動中是非判斷的根本準則。

企業文化的核心價值由其核心價值觀所決定和貢獻的。核心價值觀是企業的獨特文化元素，不可轉讓、不可變現、可模仿而無法超越。核心價值觀不受限于特定經營活動，也不妥協于短期目標和財務收益。核心價值觀由企業家倡導、傳播并必須得到全員(股東、員工)真切而深刻的認同，可以超越民族不同、教育差異、城鄉區別等，消除分歧和隔閡，形成強大的凝聚力和向心力，使員工具有強烈的歸屬感和執行力。①參見李永平:《企業文化核心價值理念》，《成人高教學刊》2010年第5期。

(三)企業文化的核心價值

企業文化的核心價值的具體體現在:

1.塑造企業世界觀。人是構成企業的最基本的要素，人類所有的性格企業也有。而世界觀是這些性格和個性中最關鍵的因子。企業家的世界觀影響著企業的世界觀，企業初創時由于處于不穩定狀態，其世界觀也不穩定，隨著企業發展壯大，企業世界觀和價值觀一旦形成，企業個性也開始鮮明而有吸引力。

2.引導企業行為。企業文化中的核心價值觀明確了“我是誰”的問題，對內有導向、凝聚和規范作用，這些作用應能產生推動力，最終提高企業的經營績效。由此可見，全員的高度認同與執行從而形成了統一有效的集體行為，這是實現企業戰略與戰術目標的保證。

3.孕育企業習慣。優秀是一種習慣。良好的習慣是企業家智慧的承接，是團隊智慧的結晶。企業團隊習慣的塑造來源于企業文化的源動力。凈雅大酒店的企業文化中有一條經典理念:“烹小鮮若治大國”，這就是一種典型的企業習慣。

4.培養企業氣質。“相由人生”，人的氣質來自于人的內心。企業文化的長期浸潤極易形成團隊成員區別于其他企業的獨特的文化底蘊，從而形成鮮明的氣質，正氣、正派、正相，從而贏得市場與顧客，贏得先機與發展。

5.提升企業軟實力。企業消亡的前兆是企業文化的敗落，企業發展強盛的先兆是企業文化的發揚光大與創新價值觀的樹立。企業文化的核心是精心培育、誓死維護、科學創新的核心價值觀，如同企業獨有的DNA，是企業軟實力的綜合體現。因此，企業文化是企業軟實力的最有生命力的要素之一，企業文化建設得好，可以大幅度地提升企業的軟實力;反之，企業軟實力會受到很大的負面影響。②參見隋敏、朱孔來、董琦瑋:《企業文化軟實力研究:內涵、形成機理與提升路徑》，《濟南大學學報(社會科學版)》2011年第5期。

四、山東省上市公司企業文化建設的對策組織模型

企業文化建設是企業經營管理的重要組成部分，是企業軟實力建設的核心內容之一，因此，山東省上市公司進行企業文化建設應按照“規劃先行、計劃控制、過程考核、結果提升”的基本原則進行。

(一)解決組織問題，成立以最高管理層為組長的領導小組

企業文化建設失敗的重要原因之一是由基層或中層推動，而不是由最高經營管理層推動，因此解決組織問題是關鍵因素。

(二)規劃先行，系統設計，全面推動

嚴格按照上市公司《企業內部控制應用指引》，系統性地對企業文化的建設進行規劃，在企業《三年發展計劃》中對企業文化建設進行總體設計;并根據規劃綱要，設立企業文化建設指標庫。企業文化規劃要全面，涵蓋企業的精神文化、行為文化、形象文化、制度文化和物質文化五個方面，抓住重點內容，力求系統、具體。

(三)納入到經營管理全過程

根據規劃綱要，按照年度企業文化建設重點，確定年度建設指標，并納入到企業年度經營管理計劃。即年度計劃中應詳細列示“企業文化建設計劃”內容，并分解到年度、季度和月度計劃中，甚至分解到相關崗位中，確保可操作性。

(四)納入績效考核進行結果評價和持續改進

將企業文化的建設及其落實效果進行持續性的考核評價，并與員工物質利益和精神激勵相掛鉤，這會促使企業文化建設計劃事半功倍;同時，針對計劃執行和考核中發現的問題和創新內容，融入到年度企業文化建設綱要修訂中，建立持續改進機制。

(五)建立風險防范機制

《指引》第5號《企業文化》中明確規定了風險防范機制的建立問題，這是上市企業進行企業文化建設必須考慮的問題。上市公司《企業內部控制應用指引》中明確規定企業要進行內部風險控制，因此，上市公司可以充分利用企業風險控制部建立內審機制，監督企業文化建設過程和效果，防范風險。

(六)重視員工企業文化訴求，融入到日常經營管理行為中

員工永遠是企業中最具生產力的因素，企業需由重精神訴求轉化為精神和物質訴求并重，從物質入手，讓員工以企為家，才能愛家，從而產生主動參與到企業文化建設中的源動力。企業文化建設由最高經營管理層推動，在日常經營管理過程中點點滴滴融合，集腋成裘，產生潤物細無聲的效果。

(七)完善企業文化培訓體系

多種形式、多種層次、成體系的培訓系統是保持員工創新能力的源泉。企業文化落實需要通過企業文化培訓的體系持之以恒。聯想集團在企業文化培訓方面走在中國企業的前列，“入模子”是新員工進入聯想的第一步。每一個聯想新員工，在入職以后3個月的試用期內，必須參加“入模子”培訓。聯想的各級干部，也有自己的“模子”，得到提拔的新任經理、總經理，必須參加相應的培訓班。這是聯想從1991年開始堅持不懈的培訓機制。

(八)與企業軟實力建設相融合

山東省作為全國經濟大省和強省，省內上市公司硬實力已經很強，而軟實力建設急需提高。企業文化力是企業軟實力的核心因素之一，因此，將企業文化建設納入到企業軟實力系統中，有利于提升企業文化建設層次、效果和質量。

(九)多渠道向國際先進企業文化學習、吸收

通過政府與企業的雙重努力，通過交流、學術研究、消化吸收等措施，全面汲取國際先進企業文化精髓，豐富山東省本地上市公司企業文化內涵，提升企業文化層次，增強企業文化的國際影響力和認同力。

五、基于對策組織模型的實證分析

筆者長期在山東省濟南市的某上市公司(以Z代表，下同)從事經營管理工作，主管企業文化建設工作。根據上述模型，筆者進行了長達兩年的工作實踐驗證。2009年，Z公司剛剛通過借殼上市，企業處于由傳統民營房地產企業向規范上市公司的轉型期。十幾年發展形成了一些企業特定的文化，但還沒進行系統企業文化建設。當時企業文化建設現狀診斷如表1所示:

表1 企業文化建設現狀診斷表

2009年11月開始，按照上述對策組織模型，開始進行系統企業文化建設，根據上述診斷，成立企業文化領導工作小組，由董事長任組長，總經理任副組長，總部各部部長及各子公司總經理為成員，全面開展企業文化建設工作。首先將企業文化建設納入《三年發展計劃》中，總體目標是三年內完成公司企業文化體系建設，員工流失率控制在10%以內。根據這一規劃，按照企業文化的五個層次建立了“企業文化指標庫”，確立年度企業文化建設計劃，如物質文化層面，2010年要實現員工公積金、保險、餐補制度;形象文化層面，2010年完成公司《視覺形象手冊》，建立內部風險控制體系等等。

上述工作完成后，納入到公司《2010年度經營管理計劃》中，并分到到季、月度;同時起草完成公司《2010年度績效考核辦法》，辦法中明確規定了企業文化考核指標。考核月度進行，季度階段總結，激勵按季度部分發放，年底進行全面總結與改進。同時，公司建立了科學完善的培訓制度，通過聘請專家講座、同行交流、員工企業文化學習評比、企業文化集體活動等豐富多彩的培訓形式，學習國內外先進企業的文化精髓，培訓員工的思想境界，達到了鞏固企業文化建設成果的效果。上述工作進行了兩年，至2011年12月31日，公司在企業文化建設方面取得的成果如表2所示。

表2 企業文化建設成果表

同時，公司“房地產和礦業”雙主業戰略成功，礦業成為公司核心產業之一，在四川、西藏、內蒙古和加拿大礦業投資成功，在國家進行房地產嚴厲調控的情況下，對上市公司業績產生實質性貢獻，公司股票由最低的5元左右穩定到目前的11元左右。目前，Z公司通過系統企業文化建設，企業軟實力得到極大提升，品牌美譽度提高明顯，風險控制體系完善，員工、股東、顧客、合作方等實現了共贏，企業的社會責任感不斷增強，已經成長為一家蒸蒸日向的優質上市公司。公司的企業文化建設也習慣于納到年度經營管理中，融入了日常經營管理工作，成為一種收效卓著的制度安排。

綜上分析，著眼于政府層面規范企業文化理論體系，從上市公司企業層面科學推進企業文化體系建設，通過企業實踐不斷完善企業文化體系內容，山東省上市公司的企業文化建設將不斷走向新的高度，形成融合中國傳統與現代文化、山東省地域文化與傳統、國際先進企業文化精髓的企業文化格局，進而不斷增強山東省上市公司軟實力，提升品牌影響力，在全國以至世界經濟舞臺占據重要地位，最終帶動山東省經濟發展更上一層樓。