集團公司資金結算中心現存問題審視及相關對策

【摘 要】盡管資金結算中心在集團財務管理中具有明顯作用，并在一些企業集團獲得了成功，但在政策法規方面和企業實際工作中也存在不少突出問題，有待解決。本文在審視集團公司資金結算中心現存問題的基礎上，提出了相關對策。

【關鍵詞】集團公司；資金結算中心；運行現狀

資金管理歷來是企業管理的重點，對于企業集團而言資金的控制尤為重要，直接關系到企業的生存與發展。近幾年來，伴隨著我國市場經濟改革的日益推進，企業集團的規模不斷擴大。如何有效地監控其資金運作，提高資金使用效率、降低資金成本、規避資金風險，是我國企業集團十分關注的一個重要問題。成立資金結算中心，對企業的資金進行集中管理，是目前我國企業集團采用的一種常見資金控制模式。本文主要對資金結算中心的作用、運行現狀進行探討并提出改善對策，以促進企業集團資金結算中心更好地發展。

一、資金結算中心在集團管理中的作用

資金結算中心是由企業集團引入銀行機制，在企業集團內部設立的，負責辦理內部各成員之間現金收付和往來結算業務的資金運營機構。其性質有些類似內部銀行，主要著眼于為企業集團的整體和長遠利益服務。資金結算中心在集團中的作用體現在以下幾方面：一是有利于加強財務管理。資金結算中心將整個體系的外部行為內部化，通過結算中心，企業可以有效地控制和管理整個體系的現金流量，對整個體系內資源進行統一整合，有利于降低內部結算成本和外部融資成本，同時可以高效地為體系內各個企業提供融資支持和資金管理服務。二是有利于加強資金監控。企業集團由于成員企業多，地域分布廣，資金管理失控是一個十分突出的問題。結算中心建立后，集中辦理集團內各企業的資金收、付、轉等各項業務，不僅方便了集團內部各企業間的資金劃轉，而且通過對資金收支的合法性、效率性、安全性的審核，確保資金合理使用，使各企業的資金運作得到有力監控。三是強化了資金預算和資金計劃管理。結算中心作為集團管理資金運作的職能部門，掌握了解集團的資金狀況，根據集團的生產經營、投資計劃和所屬企業的資金預算計劃，可進行長、短期資金預測和資金調度，能夠對所有資金實現有效的計劃管理，讓資金使用計劃與集團的戰略計劃相符。四是豐富財務信息渠道。加強資金信息控制，是加強資金管理工作的重要基礎。只有掌握企業的資金信息狀況，才能整合各種資金信息，實現全過程管理，促進資金收益的最大化。結算中心在對企業集團的資金進行管理的同時，對各成員企業的投資情況、負債水平、資金周轉、現金余額等方面都會有全面的了解，它可以作為集團信息中心，適時提供各成員企業資金信息，以便集團公司進行科學決策，及時調整對成員企業的管理戰略。

二、集團公司資金結算中心存在的問題審視

盡管資金結算中心在集團財務管理中具有明顯作用，并在一些企業集團獲得了成功，取得了一定的經驗，但在政策法規方面和企業實際工作中也存在不少突出問題，有待解決。一是相關政策法規不完善。結算中心具有類似于銀行的結算功能、信貸功能，根據人民銀行頒布的《貸款通則》的有關規定來看，結算中心及其所開展的信貸融資業務明顯屬于《貸款通則》的禁止行為。而《關于加強國有企業財務監督若干問題的規定》（財政部，1997）、《國有大中型企業建立現代企業制度和加強管理的基本規范》（國家經貿委，2000）、《企業內部控制應用指引第6號—資金活動》（財政部等五部委，2010）等法規制度則明確地支持資金結算中心的運作。對于資金結算中心資金結算的合法性問題確有必要解決，從而為資金結算中心運行提供良好法律環境。二是信用管理缺失，資金配置不合理。資金結算中心屬于集團內部機構，以服從集團整體利益為目標，信用管理往往并不嚴格，給企業貸款時，無需擔保和抵押，也不進行嚴格的信用審查，這無疑加大集團整體信用風險。而且，信用管理的缺失，也容易導致資金配置不合理，難以發揮資金的最大效益。三是過度集中資金控制權，可能損害成員企業積極性。企業集團資金結算中心擁有其成員企業的資金控制權，會在一定程度上損害成員企業管理層的積極性。同時，集團公司制定的決策有時并不契合成員企業的實際，會導致成員企業對資金結算中心的不滿。四是風險控制薄弱。作為企業的內部銀行，資金結算中心面對著來自不同方面的資金運營風險，完善內部控制機制，保證資金安全顯得至關重要。

三、推進集團公司資金結算中心發展的對策

1.盡快修訂或出臺相關的法律法規，為資金結算中心健康、持續發展提供有力保障。為消除資金結算中心運行的法律障礙，確保其在健康的軌道上獲得長遠發展，應盡快修訂《貸款通則》有關條款，以解決資金結算中心及其所開展的信貸融資業務違背《貸款通則》導致合法性存疑的問題。并針對企業資金結算中心已存續多年并取得顯著成效的現實，及早出臺專門的資金結算中心管理辦法，為資金結算中心更好地運行和發展創造良好的外部環境。

2.實行銀行化管理，優化資金配置。設立資金結算中心是把一種模擬的銀企關系引入到集團內部的資金管理中，成員公司與集團是一種貸款管理關系。資金結算中心應借鑒商業銀行風險管理的經驗，嚴格對借款人經營狀況、資產結構、負債比重、銷售回款、營業利潤、信用程度進行審查，確認申貸合理、資信可靠、具備償還能力的情況下，給予短期周轉借款。同時企業集團內部融資要向業績良好、有市場前景的企業傾斜，引導資金向具有比較優勢的企業集中，以強化這些企業的市場競爭力。

3.在分權的基礎上集權，發揮集團資源的整合優勢。集團財務管理的重點在戰略管理上，如果對成員企業的日常經營活動與財務活動管理過細，會影響成員企業的積極性，同時也不利于企業集團的長遠發展戰略。實際上，企業集團管理中的集權和分權是對立統一的。從國外大公司的實踐來看，事權可以分散，但財權應該集中。集團公司與所屬企業之間對集權與分權的認識不統一，則必定無法實施有效的管理、監督和控制。由此，應將集權建立在分權的基礎上，將資金管理、運用、收回、分配集于一體，參與市場競爭自下而上的多層次決策的集權。集團成員企業亦應樹立全局觀念和整體意識，克服只考慮本單位局部利益的思想，積極配合資金的集中調度與管理。

4.建立內控體系，加強資金結算中心的風險控制。資金結算中心要想獲得穩健發展，必須有效控制風險，建立嚴格的內部控制體系。所謂內部控制，是指企業為提高管理效率，達到既定目標，而在內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、方法和程序。其實質是一種管理控制，是有效執行企業策略、防范風險的必備工具。資金結算中心內部控制的內容包括：遵循不相容崗位相分離原則，對結算中心各職能部門的權責進行劃分，明確崗位責任制；建立結算制度、資金收付管理制度、融資管理制度、授權審批制度等；完善會計核算和操作規程，建立規范的會計記錄、財務核對機制，確保按國家會計制度和準則進行操作；建立對資金結算中心的日常監督程序，采用定期審計與不定期審計相結合的方式，強化審計監督，杜絕資金違規行為發生，督促資金結算中心提高風險意識，確保其健康發展。總之，作為國際上通行的企業集團資金集中管理的模式之一，資金結算中心在企業財務管理中發揮著重要作用。盡管目前在政策法規方面和企業實際工作中尚存在不少問題，但只要正視問題的客觀存在并采取有效措施不斷予以改進，相信資金結算中心會逐步趨于完善，成為集團資金調度、財務運作、強化管理、提高經濟效益的強有力的工具。