金融危機背景下中小企業如何構建財務預警系統問題研究

牟文華

摘要：中小企業的財務狀況是否能夠得到良性發展，直接關系著企業的前途與未來。在金融經濟的壓力下，建設高效的企業財務預警體系，有利于企業規避市場金融風險，提升企業市場競爭力。財務預警系統的建立要講求方法，遵循一定的邏輯性，可以遵照發現隱患-確認隱患-消除隱患的步驟來實行。企業財務預警體系要具有可操作性，簡單而有實效，如此才會在實際應用中真正發揮作用。

關鍵詞：中小企業；財務預警系統；金融危機

在全球經濟一體化的大背景下，市場經濟充滿了挑戰，作為中小企業要想在市場競爭中站穩腳跟，必須能夠對市場金融風險做到成功規避，要切實提升自身對風險的對抗能力，如此才會在全球經濟一體化的形勢下抓住機遇，戰勝挑戰。

一、中小企業建立財務預替系統的必要性

良好的財務預警系統立足于企業運營的全過程，可以有效實現對企業財務運營情況的監控管理。在策略方法上會應用到數學模型、比例分析等。企業的財務預警系統主要以企業的信息化為前提條件，在此基礎上對企業財務進行預算規劃，進行全面管理。企業要對企業財務存在安全隱患高度敏感，一旦發現跡象，就要及時出臺解決的措施，降低財務風險發生的幾率。

（一）財務預警系統會促進企業財務經營狀況良性發展

由于財務預警系統以企業信息化為基礎，能夠對企業相關的各種財務信息做到及時掌控，因而會及時發現企業財務經營狀況中存在的問題。通過各種信息的綜合比較與分析，能夠及時對財務安全隱患進行排除，通過企業財務的安全預警，能夠有效抑制企業財務風險的發生。

（二）企業財務預警系統是規避企業風險的重要手段

企業財務預警系統會對企業經營的全過程進行監控，會對各項數據進行綜合比較分析，對于企業經營過程中存在的偏差會及時查找原因，出臺應對措施。良好的企業財務預警系統有利于抓住企業財務風險出現的癥結根源，有利于找到到更加科學合理的方法，規范企業經營。

（三）企業財務預警系統是消除企業財務隱患的有效措施

建設良好的企業財務預警系統，會有效對企業經營存在的風險進行預報，有利于及時發現問題，解決問題。從而探求更加積極的企業發展策略。能夠將企業的財務風險降低到最低指數，防患于未然，有利于推進企業不斷向前發展。

二、中小企業財務預警系統構建

（一）參考數據標準，發現隱患。

財務預警系統對企業財務風險具有報警功能，當一定的財務安全隱患出現苗頭時，財務預警系統就會警覺，對異常情況發出信號。對我國當前中小企業發展的困境進行綜合分析，可以發現中小企業發生財務風險的原因主要集中在兩個方面：企業融資形成企業財務風險。由于企業經營效益不高，企業收入與企業支出嚴重失調，融資沒有發揮實效，最終導致企業負債沉重，企業財務嚴重緊張。企業正常運營的現金不足。由于企業現金儲備不足，企業不能及時支付各種負債，最終造成利息成本升高，這也是造成企業發生財務風險的一個重要因素。因此中小企業在建設本企業的財務預警系統時必須，把融資風險與現金風險考慮進去，要確立相關的預報標準，考慮周全，一旦出現問題能夠做到早發現，并結合以往的經驗做出正確的判斷分析，及早處理。

（二）結合企業發展的現實情況，對財務隱患進行確認。

在我國，中小企業融資必須具備一定的條件，負債嚴重是企業發生財務風險的一個重要因素。因此企業財務預警系統的設立，要把各項指標標準落實清楚，包括與企業相關的債務數據指標等，唯有這樣才能依據明確的數據指標確定企業財務是否存在安全隱患，要盡一切可能保障企業實現正收益。在金融危機頻發的市場經濟中，建設良好的企業財務預警系統，有利于提升中小企業的融資效率，以各項指標為依據，會有效抑制企業發生債務風險。中小企業的領導層要善于考察市場，在同行中進行比較，確立正確的核心指標，對于財務隱患進行重點研究。核心指標內容要涵蓋全面，具體涉及企業的經營實力、規劃前景、現金儲備量、負債償還力等。不能盲目地以指標數據為依據就直接確定企業財務存在風險隱患，必須將相關數據與企業經營的實際情況有效結合起來，才能認定企業財務風險是否真的存在。

（三）對企業財務隱患進行綜合分析，出臺應對措施

財務預警系統對于偵查企業財務安全風險具有極高的靈敏性。它的建立具有一定的科學理論依據，而且操作起來簡單方便。企業財務預警系統以企業內控機制為構建輪廓，高效率的企業內控機制與良好的企業文化為企業預警系統的建立提供了基礎保障。優化企業管理結構、提升企業員工的素質是企業預警系統得以順利建設的有利條件，同時完善的監管措施與問題反饋制度都是企業財務預警系統建立的后盾基礎。通過嚴格觀察財務預警核心標準能夠有效對企業財務異常現象進行有效監控，對于出現的異常隱患無論大小，無論受否會對企業經營發展造成威脅，都必須認真對待。要對財務安全隱患進行多維度分析，并積極出臺針對性舉措，將企業財務安全隱患徹底清除。

（四）強化企業財務內控機制，保障企業財務預警系統順利運作

企業內部信息是企業財務預警系統建立的主要根據，因此強化企業財務內控機制有利于保障企業財務預警系統獲取真實有效的信息。只有保障各項信息的真實性，才能保障企業財務預警發揮效能的準確性。這樣才會提高企業對財務風險防范的力度與成效，才會真正抓住問題的本質，有利于規劃企業的下一步經營發展。

（五）要提高財務預警系統的效率，必須將定量指標和定性研究相聯系

企業財務報告是企業財務預警系統核心標準確立的重要依據，結合財務報告中的數據標準進行細致分析是非常必要的。但現實情況是中小企業的財務報告數據不夠全面，很難把企業的財務風險整體性全部暴露出來。所以對中小企業財務定量指標進行研究時要立足于中小企業發展的實際狀況，與定性研究相聯系，如此才會嚴密周全，減少疏漏。（作者單位：山東省經濟管理干部學院）

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