財政稅收制度創新對中小企業的扶持探析

畢雪芳

[摘 要]我國經濟發展的速度越來越快，在社會主義市場經濟制度的發展過程中，眾多的中小企業誕生，尤其是在經濟危機過后，它們為國家經濟的增長做出了很大的貢獻，所以國家應該制定政策扶持它們，這需要財政稅收制度。當前我國的財政稅收制度缺少與中小企業相關的內容，不利于中小企業的發展，需要進行創新。所以文章將從這些方面出發，分析創新財政制度對中小企業的現實意義，并且對如何創新進行合理思考，為中小企業有序平穩發展做參考。

[關鍵詞]財政稅收制度創新；中小企業；扶持

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.33.146

在我國快速發展的階段，財政稅收的情況和國家經濟的發展，以及民生的建設有著非常重要的作用，而在這樣的發展狀況下，財政稅收制度就是能夠確保財政工作順利開展的基礎內容。現階段，我國的財政稅收制度已經不能夠滿足和適應中小企業的發展，甚至還會在發展過程中造成比較嚴重的阻礙，因此完備的財政稅收制度是促進一個國家經濟平穩增長的關鍵，也是保證人民生活的重要部分，所以國家重視推動財政稅收的制度不斷發展。但是綜合來看，當前的制度和標準并不利于中小企業的發展，因為中小企業的規模比較小，經濟的效益也遠遠少于大企業，稅收制度現在過于追求統一的標準，沒有考慮中小企業的實際情況，所以必須進行創新，國家和相關部門要重點研究。

1 當前我國的財政稅收制度不利于中小企業未來發展

想要明確中小企業的發展未來還需要了解其現階段的發展狀況，近些年，我國的財政部門對于中小企業中有著比較新的定位，這項定位的內容對于中小企業的發展情況做出了詳細的介紹，這樣的情況也加快了人們對于企業的認知。但是由于受到多方面的影響，我國的中小企業發展形勢還比較嚴峻，因此還需要對目前我國的財政稅收制度進行詳細的分析。第一，當前我國執行的稅收制度的標準過于統一，沒有靈活性，要求經濟營業額到達一定程度就要交稅，但是大企業很容易就達到這個標準，中小企業的經濟效益總額卻沒有超過這個標準太多，而且扶持的政策要求也太低，總體上中小企業和大企業同時受益，并沒有促進中小企業發展；第二，現有的財政稅收制度還不成完備的體系，尤其是關于中小企業的內容，沒有統一成條例，只是在每一大點中提到一些內容，在執行的時候有困難，也容易發生偷稅、漏稅等違法問題，難以保證中小企業發展的秩序和公平性；第三，當前財政稅收制度中存在一些扶持中小企業的政策，但是多樣性差，與西方發達國家相比，有很大的差距。[1]

2 創新財政稅收制度對中小企業有重要的現實意義

中小企業在發展的過程中，如果有一系列的政策推動的話，發展的速度會提升，而且也可以保證發展過程中的秩序，這都依靠財政稅收制度的內容，所以結合中小企業的實際情況促進財政稅收的創新，具有重要的現實意義。第一，通過完善財政稅收的優惠政策，使中小企業受益，尤其是減免政策、資金扶持政策等，再加上針對農村小微企業的制度，中小企業在發展的過程中可以有保障；第二，財政稅收制度具有法律效應，將針對中小企業的創新內容逐漸上升到法律的層面，可以完善當前針對中小企業的法律法規，政府在采購的時候也自然會照顧中下企業，推動中小企業不斷發展；第三，通過創新我國的財政稅收制度，使其動態的發展，如果降低對中小企業征收稅款的標準，將直接影響最終的經濟收益。[2]

3 關于如何創新財政稅收制度以扶持中小企業發展的思考

3.1 國家完善關于財政稅收的法律和法規，推動其形成完備的體系

第一，國家相關部門了解當前市場的發展情況，綜合考慮中小企業運轉需要的事項和幫助，然后將其加入到我國的法律法規中，形成專門針對中小企業的法律保障，這樣可以保證它們在發展的過程中有法可依，也有利于國家和相關部門對它們的管理，保證整體的秩序；第二，國家借鑒國外先進的經驗和理論，研究符合中小企業發展的財政和稅收制度，推動各地區政府貫徹落實，然后根據當地中小企業的種類、規模等，重點考慮鄉鎮地區的中小企業，研究相應的稅收政策，尤其是地區經濟水平較低的地區；第三，加強對中小企業建立標準的嚴格性，認真審核資質，對已經處于飽和的行業，采取一定的措施進行解決，在整體上使中小企業都守法、遵法、懂法。[3]

3.2 提高負責財政稅收人員的專業能力和綜合素質

財政稅收雖然應該是每個企業自覺遵守的制度，但是依然需要工作人員，一是為了保證每個企業都合法地繳納稅款，避免偷稅、漏稅、做假賬等違法行為；二是進行指導，普及財政和稅收制度的內容，這就需要負責的工作人員有一定的專業能力和綜合素質。第一，對負責制定財政稅收制度的工作人員來說，要到實地去考察，統計中小企業發展的情況，尤其是具有地方特色的企業，如民族文化相關的企業，創新扶持政策的形式，如新成立的中小企業減免第一年的稅收、外來企業減免三年的稅收、民族文化產業專項資金支持、創新科技產業國家獎勵等；第二，對負責到實地中去管理財政和稅收征收問題的工作人員來說，上崗前要加強培訓，使他們深刻了解財政稅收制度的內容，提高專業的水平，加強管理的力度，嚴厲打擊偷稅、漏稅的行為；第三，提高所有工作人員的綜合素質，使每個個體都端正自身的態度，做到耐心、細心、真心，不能歧視效益差的中小企業。

3.3 制定符合中小企業實際情況的政策

我國的有關部門中，想要制定合理的財政稅收政策，還需要充分了解和結合市場中的信息，并且分析中小企業的發展情況。把財政稅收方面的稅率進行調整，這樣的做法能夠良好的減輕中小企業在納稅方面所承擔的負擔，同時還可以提出有關的優惠政策，加大力度投入到發展前景比較好的中小企業中，這樣對于中小企業的資金使用，規模的拓展等都能夠給予大力的支持和鼓勵，同時也能夠促進我國中小企業快速地進入一個可持續發展的道路。國家和各地政府認真做好統計調查工作，明確中小企業發展整體上的實際情況，然后分析各地區不同的情況，將收稅的標準靈活化，做到收益比較差的中小企業可以少繳稅，那么在標準之上一定范圍內可以降低稅率，這主要是針對發展時間比較短的中小企業。除了制定減免的政策外，還有制定扶持的政策，如對于發展綠色產業的中小企業，國家可以提供資金支持和技術支持。

4 結 論

根據以上內容能夠看出，本文針對中小型企業現階段的發展情況進行分析，并且對于我國中小企業中財政稅收的主要制度進行詳細的描述，同時在中小企業中財政稅收的制度中存在的問題，還有財政稅收制度中進行相關政策和內容的創新等角度進行分析，以便于扶持中小企業的發展。企業中的財政稅收，是我國稅收中非常重要的經濟收入，因此在其中的重要性質不言而喻，中小企業在我國各類企業中所占的位置和比重非常大，所以我國想要保證財政稅收的發展，還需要高度重視中小企業中財政和稅收的情況，并且不斷地把這一項制度的內容進行創新，以保證我國的財政稅收情況和中小企業能夠共同發展。創新財政稅收的制度，綜合考慮中小企業的未來發展，對中小企業具有重要的現實意義，國家和各地政府需要重點研究。除了文中提到的內容外，不能忽視大型企業的發展，要促進它們共同發展。

參考文獻：

[1]王東.政府采購如何促進中小企業發展——政策性目標的確立與具體制度的演化邏輯[J].中國流通經濟，2013（1）：73-78.

[2]陸岷峰.關于提升中小企業扶持政策有效性的研究——基于中小企業實行名單制管理的必要性與路徑的分析[J].天津市財貿管理干部學院學報，2012（3）：5-11.

[3]蔡芝兒.扶持和促進中小企業發展稅收政策探析——以肇慶市中小企業為調查對象[J].地方財政研究，2012（11）：23-26.