對進一步加強高校科研經費管理的探討

李成慧

近年來，隨著國家產業結構的不斷調整和優化，科學技術在國民經濟中占有的比重已越來越大，國家對高校的科研經費投入也越來越多，高等院校申請到的科研項目比以往有了長足的進展，科研能力得到了迅速的提高。但是從近幾年來審計、檢查的情況看，也有不少高校對科研經費管理重視不夠，或管理制度不夠健全，或已有的管理制度執行不嚴格，致使學校在科研經費管理方面出現一些問題，影響了正常的科研工作。因此，進一步加強高校科研經費的管理，是我們亟待研究的課題。

一、目前高等院校科研經費管理存在的主要問題

（一）高校領導重視科研項目的申請，容忍科研經費歸屬科研團隊

科研項目的多少是衡量一所高校的科研水平，也是我國高校排名的重要指標。大部分高校為了能申請到國家重點和重大課題，都不惜一切代價，組建科研團隊，一旦科研項目申請到位，他們就會成為學校的功臣，并且學校還會給予相應的配套經費。由于高校科研都采用“課題制”管理，因此大家都認為，這些科研經費是課題組自己爭取的，應該屬于科研團隊，由他們自己支配。學校領導也給予容忍和支持，從而放松了對科研經費的管理。

（二）學校內部多頭管理，造成經費管理出現壁壘和真空

高校科研經費的管理涉及科研、財務和資產等多個部門，他們之間的相互協作，共同管理應該是相當嚴密。但事實并非如此，在實際工作中，科研處只注重項目的申請和管理費的提取，財務處只是起到記賬和審核發票的真偽作用，根本無權對經費使用進行控制和監督。資產處只是對科研設備進行采購，其維護、使用、保管無法得到有效的管理。由于各處室錄屬于不同的分管校領導，部門間很難協調、交流與溝通，再加上部門的業務差異大，制度互不兼容，出現經費管理中的壁壘和真空，造成科研經費的多頭管理，阻礙了科研經費的合理使用和有效的監督。

（三）科研經費預算編制過于宏觀，缺乏成本意識

首先，由于科學研究的復雜性和多變性，給科研經費的預算編制帶來較大的困難，往往在申請立項時直接由科研團隊自行編制預算，從而導致許多不合理。這種不合理主要來自兩個方面的原因：一方面是由于在高校科研項目進行過程中存在大量的不確定預算，很多在研究中被消耗掉的費用并不是可以事先進行預見的，很難進行合理準確的估算；另一方面是由于課題組在進行預算編制的過程中對預算的重要性和關鍵性認識不足，致使預算編制不夠準確和科學，最終導致預算和決算上的巨大差異。其次預算編制缺乏有效的成本意識。目前高校科研項目的研究和教學之間都是相互關聯的，很多科研支出包括使用費、折舊費、人員費用以及水電費等，都被納入到了教學事業費用支出，特別是校院領導主持的課題，更難鑒定各類經費的類別，因此虛降了科研成本的支出。

（四）科研設備重復添置，造成資產浪費

科研經費很少用于改善基礎條件，卻經常購置與項目無關的固定資產。許多課題組在申請到課題經費以后，就要購置最先進的設備設施，根本不去了解本校已有的設備，購置了設備又缺乏相關人才開發和使用。有的高級儀器設備甚至成為項目組的私人財產，有的長期閑置，科研項目需要使用卻用不上，一些項目不得不重復購置。學校難以做到固定資產的合理配置與資源共享，造成設備使用效率不高，資產浪費嚴重。

二、進一步加強科研經費管理的對策與措施

（一）規范的制度是一切管理的出發點，建章立制是當務之急

我們要根據《關于進一步加強高校科研經費管理的若干意見》教財[2005]11號和《關于進一步加強高校科研項目管理的意見》教技[2012]14號等文件精神，結合本校實際情況按照科研經費縱向及橫向特點，分別制定科學的、操作性強的科研經費財務管理辦法和制度。應特別針對當前配套科研經費使用和管理中存在的一切問題，切實加強配套科研經費的管理，規范配套科研經費的收支。

其次財務部門應明確科研經費的開支范圍、開支標準和審批權限，規范科研經費使用范圍及報銷規定，做到各類報銷時有章可循，既要保證科研經費真正用在科學研究上，又能調動科研人員的積極性，提高科研工作的效率。再則要確保不同渠道來源的科研經費全部納入學校教育經費的統一管理，集中核算，杜絕科研經費收入脫離學校監管形成體外循環現象的發生。同時要加強制度的宣傳和學習，認真貫徹教育部《關于進一步規范高校科研行為的意見》教監[2012]6號文件精神，對違規行為給予責任追究。

（二）加強科研經費的預算管理

預算管理可以優化課題組的資源配置，全方位地調動課題組各個層面人員的積極性，是會計將課題組的管理靈活運用于預算管理的全過程，是促使課題組效益最大化的堅實基礎。建立實行預算編制和預算執行責任制，明確由學校主管校長負總責，課題組負責人負主要責任和財務部門負監管責任的分級負責制，逐步形成由專人負責預算管理的各個節點和相互聯系、密切配合的聯動機制。實行預算管理的激勵制度，將科研經費預算的執行情況與科研人員的工作效果掛鉤、與年度考評和學校科研配套經費掛鉤。

在逐步完善預算管理的基礎上，要積極開展科研項目的成本核算，樹立成本意識和效率意識。以項目為對象進行全額預算、過程控制、成本核算，嚴格把握科研經費使用的合理性和科學性，使科研經費真正投入到科學研究中，并產出更大的效益。

（三）設置科研項目管理非常設機構

由主管校長直接管理并兼任領導小組組長，組員由科研處、資產處、財務處相關人員組成。對校內科研項目實行從課題申請立項、預算經費編制、資產設備采購、校內場地實驗室租用、人員經費提取、日常經費開支、科研進度監控、結題申請、效益評估、結余經費清算等全方位管理。小組成員各司其職，責任明確，分工到位。財務人員從課題申請開始就直接與課題組協商，編制課題經費預算，在成功申請到課題后，就要幫助、指導課題負責人按照相關制度嚴格執行預算，并根據會計核算的要求，單獨編碼、單獨核算，在科研項目完成后，可以直接做出成本評估。科研處工作人員除了及時提取管理費外，還要不間斷地監控科研項目的進展，幫助課題組與校內各部門及學院的協調，特別是幾所高校聯合的課題，更要協調好校際之間的關系，讓科研人員把更多的時間集中在課題研究上。當課題完成后，要及時幫助課題組申請結題，并組織相關專家對課題的效益進行評估，對能夠轉換成生產力的課題，要造冊登記，對知識產權給予充分的保護。同時要指導或請專家指導，一些先進設備設施的維護和使用。在課題完成后及時收回課題組的各類設備、設施，特別是手提電腦、數碼相機可以隨身攜帶的設備，確保國有資產不會流失。在課題完成后聘請審計機構，對課題進行審計。對于重大課題，要求審計部門介入過程審計。該機構不僅僅對課題組進行管理和監控，更要為課題組給予幫助和服務。

[1]謝海波.高校科研經費管理存在的問題與對策[J].燕山大學學報.2011.6.

[2]朱秉男.加強高校科研經費管理的思考[J].經濟.2011.3.

[3]黃雪飛.高校科研經費管理初探[J].財會通訊.2011.2.