知識審計基本問題研究

[摘要] 知識審計是企業(yè)知識管理的首要環(huán)節(jié)，企業(yè)只有了解自身的知識基礎與需求，并在此基礎上構建知識能力，才能制定出合理而有效的知識管理戰(zhàn)略，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供良好的知識背景。本文闡釋了知識審計的概念、對象、流程和報告。

[關鍵詞] 知識審計；對象；流程；報告

[中圖分類號] F239.4 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）04- 0025- 02

近年來，知識管理的實施已經掀起一股熱潮。然而，當前的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明許多企業(yè)知識管理項目實施的效果不理想，知識管理項目的成功率最多只有15%。究其原因是由于這些企業(yè)在實施知識管理之前，既沒有弄清自身現(xiàn)有知識和潛在知識的狀況，也完全不清楚知識的需求和其知識管理的能力。[1]因此應該把知識審計作為企業(yè)知識管理的首要環(huán)節(jié)，知識審計對身處知識經濟時代的企業(yè)而言具有及其重大的意義。企業(yè)只有了解自身的知識基礎與需求，并在此基礎上構建知識能力，才能制定出合理而有效的知識管理戰(zhàn)略，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供良好的知識背景。

1 知識審計的概念

知識審計是一個動態(tài)的流程，是知識管理實踐活動中的一項重要內容。它是指知識管理責任機構或人員按照一定的程序和方法，對公司知識資源進行系統(tǒng)的、科學的考察和評估，分析組織的知識基礎和知識需求，提出診斷性和預測性的審計報告，以改善管理素質、提高管理水平和效率為目的，從而促進知識管理的績效提高而進行的一種審計和知識管理相結合的活動。

2 知識審計的對象

知識審計的對象包括知識主體（人）、知識客體（即知識本身）與知識環(huán)境3個方面。

2.1 知識主體

知識主體（人）是知識的擁有者，也是知識的接受者。需要注意的是這里所說的人不僅指組織內的知識工作者，還包括了客戶、供應商等組織價值鏈上的知識主體。企業(yè)知識審計一方面要熟悉企業(yè)各部門的工作內容與目標，以便確定知識需求，另一方面還要審計人的知識流程、彼此的關系等內容。

2.2 知識客體

知識有顯性知識和隱性知識之分。顯性知識是人們可以通過口頭傳授、教科書、參考資料、期刊雜志、專利文獻、視聽媒體、軟件和數(shù)據(jù)庫等方式獲取，可以通過語言、書籍、文字、數(shù)據(jù)庫等編碼方式傳播，容易被人們學習的知識。隱性知識存在于人的大腦中，是人在長期實踐中積累起來的與個人經驗密切相關的知識，往往是一些技巧，不易用語言表達，也不易被他人學習。審計知識時，不僅要審計顯性知識，也要審計隱性知識。

2.3 知識環(huán)境

知識環(huán)境對知識活動起推動或阻礙的作用。知識環(huán)境有兩個方面：技術環(huán)境與組織環(huán)境。技術環(huán)境主要是指信息技術，也可以理解為IT設施。組織環(huán)境包括組織設計和組織文化，組織設計指組織的流程和結構，組織文化間接地反映了知識共享的文化和組織的價值觀。

3 知識審計的流程

知識審計是動態(tài)的流程。完整的知識審計流程包括計劃階段、實施階段和完成階段。

3.1 計劃階段

計劃階段是整個知識審計工作的起點，必須在實施審計程序之前制訂科學、合理的審計計劃，以保證調查取證工作有的放矢。這個階段要定義知識審計的目標、識別各種限制條件、制訂知識審計的計劃、并確定知識審計的指標體系。定義知識審計目標，是為了規(guī)范審計的目的、審計的對象和范圍，所以目標要盡可能的具體；識別限制條件和制訂計劃，是為了在知識審計的實施過程中，能有的放矢并把成本控制在預算之內；確定知識審計的指標體系，是為知識審計提供比較的基準，前提是要對理想的狀態(tài)有清楚的認識。

3.2 實施階段

實施階段是根據(jù)知識審計計劃階段確定的知識審計的范圍、要點、步驟、方法進行取證，借以形成審計結論，實現(xiàn)審計目標的中間過程。其工作主要包括：通過問卷調查、個人面談或群體集中面談和運用知識管理軟件系統(tǒng)等方式收集數(shù)據(jù)，揭示顯性知識和隱性知識，確定組織實際的和潛在的知識財富；采用一般性分析法、策略重要性分析法或數(shù)據(jù)流圖分析法等方法對收集的數(shù)據(jù)進行分析；對數(shù)據(jù)所反映的問題和機會進行解析和評估。

3.3 完成階段

完成階段是要整理和評價知識審計完成后得到的數(shù)據(jù)，形成審計的意見和建議，編寫知識審計報告。主要工作有：整理評價審計實施過程中獲取的審計證據(jù)；評價文檔與信息系統(tǒng)中的知識內容的質量和相關性；評價旨在提高知識文檔處理的速度、效率和安全性的技術運用情況；評價知識交換的機會和頻率、激勵機制等；繪制知識地圖，揭示組織的知識狀況、知識流、知識網絡等，據(jù)以分析組織的知識差距；根據(jù)知識管理審計指標體系，形成審計意見，撰寫知識審計報告，對組織知識問題的解決提出合理的建議。

4 知識審計的報告

知識審計報告就是依據(jù)一定的審計方法，在實施審計工作的基礎上對被審計項目發(fā)表審計意見或無法發(fā)表審計的書面文件[2]。根據(jù)審計文書的基本要求，其要素應該包括以下8項：

（1）標題。全面的知識審計報告的標題應該為“關于+（被審計單位）+（時間）+的+知識管理審計報告”。專題知識管理審計報告的標題應在（時間）后面加上專題名稱。

（2）收件人。對企業(yè)知識審計而言，審計項目往往是管理部門授權審計，此時審計報告的收件人為授權人。

（3）引言段。知識審計報告的引言段應當依次說明審計立項的依據(jù)；被審計事項的性質和范圍；審計事項的要求和執(zhí)行時間；其中審計對象的范圍至少應當指明知識管理項目實施的時間和部門。

（4）范圍段。知識審計報告的范圍段應當說明已經實施的審計工作、所依據(jù)的審計標準、審計責任等。審計工作應當按照相關的技術標準、計劃實施審計程序，且審計工作足以獲得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持內部審計師的審計意見。審計責任應當指出知識審計報告屬于診斷性的管理建議。

（5）意見段。意見段應該是知識審計報告的核心部分，因而也就占據(jù)了審計報告的最大篇幅。一份知識審計報告的質量高低主要取決于意見段。這一段應該具體說明以下3個方面的具體內容：①對被審計事項的基本評價；②主要成績和問題；③改進意見和建議。

（6）審計師簽名蓋章。知識審計報告應當由項目負責人（或審計組組長）簽名蓋章。

（7）審計機構及地址。審計報告應當載明審計機構的名稱及地址，并加蓋審計機構的公章。

（8）報告日期。審計報告最后應當寫明審計報告日期審計報告日期為審計工作完成日，即應當實施的審計程序均已完畢。

主要參考文獻

[1]馮靜.知識管理實施的第一步——知識審計[J].情報科學，2004（5）.

[2]杜茂寶，田利軍，王曉勤.知識管理審計報告研究[J].中國管理信息化，2007（9）.