強化成本管理是企業穩定可持續發展的根本途徑

文/李文釧

強化成本管理是企業穩定可持續發展的根本途徑

文/李文釧

只有從嚴監管，狠抓落實，堅持人本管理，變壓力為動力，成本管理才能出成果、見成效，才能不斷增強企業市場競爭力和發展后勁，促進企業持續穩定健康發展

成本管理歷來都是企業的核心工作和關鍵環節，成本管理與控制的效果，直接決定企業經濟效益的好壞和經營工作的成敗，抓好成本管理與控制工作是提高企業經濟效益、增強企業競爭力、促進企業穩定、健康、持續發展的根本保證。

南方煤礦尤其是福建省屬國有煤礦，由于所開采的都是賦存極不穩定、地質構造復雜多變的超薄煤層，先進的開采設備與技術難以發揮所長，客觀上導致了企業人均工效低、生產成本偏高。同時，由于材料、設備價格的上漲及安全投入的加大，原煤生產成本不斷上升，這在很大程度上制約了企業經濟效益的提升，降低和削弱了企業的市場競爭能力。因此，強化成本管理、抓好費用控制對于福建省屬國有煤炭企業的發展，有著極其重要和深遠的意義。近年來，福建煤電股份有限公司在成本管理方面采取有力措施，創新管理方式方法，實行“成本倒算法”，對成本管理實行全面預算控制，突出抓好指標成本分解、過程管控和節獎超罰的考核機制，達到了完全成本控制的良好效果，取得了顯著的經濟效益。

一、細化成本指標，落實成本管理責任

福建煤電堅持“成本倒算，效益倒逼”的原則，細化分解全年預算指標，根據各礦井、各單位生產任務、生產條件等實際情況，把成本指標分解到生產直接成本、電力成本、材料成本、管理費用等各個成本細項，最后落實到各職能部門、基層單位，形成壓力逐級、逐層傳遞，把目標成本控制指標與單位領導班子成員及其各級管理人員績效工資掛鉤，并實行月度成本抵押金制度，按月度、季度、年度，進行滾動式考核。各基層單位把成本指標進一步細化分解到隊、班組和個人，建立了“千斤重擔大家挑，人人肩上有指標，項項指標有考核，考核結果必兌現”的保證體系。

在細化分解全年預算指標時，福建煤電堅持“合理、必須、適度從緊”的原則，充分考慮各單位的實際情況，盡可能使下達的成本指標符合礦井的實際情況，實行“一礦一策”，不搞平均主義，以便調動各單位完成成本指標的積極性。一是考慮礦井的自然因素，包括礦井煤層賦存條件、礦井的井型規模以及礦井涌水量等等，如礦井涌水量越大，排水費用就越高等。二是考慮技術因素，包括礦井合理集中生產水平以及礦井巷道布置方式和支護方式。如礦井生產集中化水平高，工作面個數少，萬噸掘進率就低，這有利于降低生產成本。三是考慮管理因素，包括固定人工成本、礦區范圍的大小、歷史遺留問題、承擔的社會責任等。如礦區點多面廣戰線長的，必然用人就多，反之就少；又如老礦井的退休工人多，退休人員由企業承擔的費用支出多，而新礦井由于退休工人少，這方面的費用支出也就少等實際情況。

二、堅持管理創新，落實成本管理制度

實施勞動競賽，提高成本意識。福建煤電堅持“勤儉辦企業”的原則，大力開展艱苦創業、節能降耗的宣傳教育工作，積極引導職工群眾勤儉節約，從大處著眼，小處著手，嚴格把關，節省每一分費用，節約每一項開支。2011年，福建煤電在開展“實施精細管理，提升企業素質”為主題的勞動競賽活動中，把增收節支、降本增效作為其中一項重要的競賽工作，提出并實現了“33510”的競賽目標，即成本、費用（不含維簡費、安全費）比年度預算降低3％，管理費用比年度預算降低3％，職工年人均收入比上年提高5％，經營效益比年度預算增長10％。通過競賽活動的開展，激發了職工的勞動熱情、節能降耗意識和成本費用控制意識，有效地促進了成本預算目標的更好完成。

注重科技創新，推進節能降耗。福建煤電規定：在各個煤礦保證安全生產的原則下，必須不斷地改進和更新生產工藝技術，加大科技的投入。2011年，投資更換淘汰饋電開關、QC型磁力啟動器、變壓器、電瓶車智能司控器等設備，購置變頻空壓機和空氣源熱水機組。通過大力推廣以鋼代木支護、采面單體液壓支柱支護、正規采煤工作面和錨桿、錨網、錨噴等先進工藝技術，抓好單體面建設和礦工鋼支護管理，有效降低了礦井原煤坑木消耗。同時在確保安全的情況下，抓好材料管理，嚴格控制大型材料的投入，做好清倉利庫、修舊利廢和回收復用工作，嚴格實行材料集中統一招投標采購，有效降低了采購成本。

優化生產管理，增強降本功能。強化生產技術現場管理，優化生產布局和生產環節，杜絕報廢巷道，減少無效進尺，降低萬噸掘進率，抓好工程質量管理，杜絕返工、窩工現象。為了控制采掘直接成本，福建煤電重點抓好采區、區段和工作面的設計和布置，組織開展安全生產技術論證，不斷優化設計方案。各生產礦井把采、掘直接成本責任分解落實到分管技術員頭上，并將成本控制情況直接與其月績效收入掛鉤考核，使之自覺加強現場管理和分析，防止產生無效進尺，嚴格控制點工、補貼、虛進尺，有效解決了個別工程技術人員管理不到位和隨意安排點工補貼等問題，降低了采煤、掘進現場的直接成本，同時促進了收入公平分配。

抓好資金控制，降低財務費用。加強資金管理，提高資金的運營效益、縮短資金周轉速度是降低財務費用的有效措施。近年來，福建煤電堅持“早預見、早謀劃、早布置、早落實、早行動”的管理原則，充分分析企業資金需求總量，加強資金的集中調控和合理對外融資力度。在對內資金管理方面，加強對所屬單位的資金管控力度，進一步規范各單位的資金支出，限制材料的自購金額；實行資金支出的全額預算，在滿足生產急需資金的前提下，嚴格控制非生產性資金支出；按照“量入為出、先急后緩”的原則，合理安排基建、技改、維簡、安全和地面工程項目的投入；嚴格資金考核，按月兌現資金占用成本，提高資金利用率，有力地降低了財務費用的支出。

強化限額管理，控制“五項”費用。嚴格控制差旅費、辦公費、電話費、公務用車交通費、業務招待費等其他支出項目的發生；加強辦公用品的采購管理，對辦公用品實行統一采購、統一發放，限額使用，防止浪費。福建煤電本著“合理、必須、節儉”的原則，對機關部門“五項費用”實行限額使用，對其中的辦公費、招待費和交通費實行票證化管理、智能化刷卡。五項費用的控制指標，直接與各部門主要負責人收入掛鉤，節獎超扣，年底統一兌現獎懲。除差旅費用外，其他費用可合并統計包干，有節余的部門按照節余額的80％獎勵該部門領導，超過的部門按超過部分的10％，由人力資源部從該部門領導第四季度的績效年薪中直接扣罰。通過嚴格的考核管理，企業“五項費用”連年控制在預算指標內。

抓好“三定三控”，降低人力成本。為遏制人工成本上升勢頭，近年來，福建煤電持續抓好“定編、定崗、定員，控制總用人數、控制機關后勤人數、控制二級單位中層職數”為主要內容的“三定三控”管理工作，公司總用人和三線后勤輔助用人持續減少和下降，在崗總用人數、三線后勤輔助用人數也持續下降；規范了基層單位二級中層任免程序，并對基層單位二級中層重新進行定編聘任，股級人員職數大幅減少，有力減少了人力成本的支出。

加強財務分析，及時總結提高。針對福建省屬國有煤礦管理難度較大，井下條件復雜多變的現狀。福建煤電非常注意加強事前、事中、事后的成本分析、監控和總結，建立與成本同步運行的成本監控和信息反饋系統，實施對生產經營過程各環節的日常成本控制，及時發現、分析和解決問題；隨時分析成本異常的原因，采取有針對性的措施加以解決，保證成本目標的實現。公司堅持每季度召開一次成本分析會，讓成本上升較多或管理控制不力的單位主要領導上臺“亮相”，當眾分析成本上升的成因；下屬礦井則堅持每月召開一次成本分析會，通過兩級分析會的形式，及時總結交流管理經驗，分析總結成本管理方面存在的問題，提出進一步加強成本管理的措施和辦法，及時堵塞管理漏洞。

當然，降低成本并不意味著不投入，必要的科學、合理的投入也是降低成本的手段之一。近年來公司不斷加強設備完好率、礦井采掘接替和“三量”的考核。安排專項資金，按照要求加大安全、環保和基礎建設的投入，保證安全專項費用全額投入，在全省率先開展了煤礦“六大安全避險系統”建設，有力地增強了礦井防災抗災能力。

三、堅持“人本管理”，落實兌現考核獎懲

近年來，福建煤電建立了嚴格的成本考核管理制度，實行對礦井領導班子的成本指標完成情況直接與績效掛鉤考核，將礦井領導季度績效和激勵薪酬與成本指標完成情況掛鉤考核，與此同時，福建煤電還對所屬中層領導實行成本抵押金考核制度，即按月抵押、按月考核、次月兌現。通過強化成本考核，有力調動了各基層單位抓好成本管理的積極性和主動性，成本控制取得了顯著成效，企業贏利能力和市場競爭能力得到逐年增強。

實踐證明，成本管理效果的好壞，關鍵在于責任落實，在于制度考核。考核監管不到位，經營責任得不到落實，各項管理制度和針對性措施，都將形同虛設，流于形式。只有從嚴監管，狠抓落實，堅持人本管理，變壓力為動力，成本管理才能出成果、見成效，才能不斷增強企業市場競爭力和發展后勁，促進企業持續穩定健康發展。

（責任編輯：古偉鋒）

作者單位：（福建煤電股份有限公司）