淺談我國社會保險、商業保險的融合發展

劉傳澤

[摘要]養老保險是解決社會成員養老問題的根本性制度安排。我國現在實行的社會保障制度是社會保險和商業保險相結合的養老保險制度。在發達國家社會保險費用日益增多和發展中國家人口老齡化壓力增大的背景下，21世紀國際保險制度改革發展的趨勢是社會保險與商業保險的融合。本文將重點研究我國當前社會保險與商業保險的融合發展現狀，并提出相應的對策。

[關鍵詞]社會保險商業保險融合建議

一、國際養老保險制度改革的趨勢

隨著人口出生率的下降，人口壽命的延長，全球老齡人口比重不斷加大，人口老齡化成為全球的普遍趨勢。20世紀80年代以前，絕大多數國家的養老保險制度采用的是現收現付制，但是，實行單一的現收現付養老保險制度再也不利于經濟增長，國家負擔越來越重。越來越多的國家針對本國的養老保險制度進行了改革，他們基本的改革思路是：加重個人的自我保障責任，減輕政府無力承擔的、過高的保障責任；增加市場的參與，由市場來彌補政府能力的不足，使政府和市場分別發揮社會公平和效率的作用。

二、社會保險、商業保險融合發展的內涵

在人口老齡化加速發展和工業化國家社會保險費用膨脹的背景下，全球養老保險制度發展的必然趨勢是現收現付制與基金積累制的搭配的三支柱社會保障體系。而三支柱社會保障體系的核心，就是促進社會保險和商業保險非常密切的融合趨勢，這已成為當今世界發展的新特點。我們所說的社會保險和商業保險的融合發展，就是指在社會保障體系中充分發揮商業保險對社會保險的補充作用。可以從以下幾個方面來理解他們在融合發展中的關系。

商業保險可以彌補社會保障需求上的不足，有利于建立多層次、全方位的社會保障體系；商業保險可以彌補國家分配制度中社會保險的不足，使“效益原則”與“公平原則”達到辯證的統一；商業保險在擴大社會養老保險范圍及保障的廣泛性方面，可以補充基本養老保險以外的空白地帶，擴展社會養老保險的新領域；商業保險可以增強國家財力，促進整個社會保險體系的良性循環。

三、影響我國社會保險、商業保險融合發展的制約因素

在多層次社會保障體系的構建過程中，社會保險、商業保險的融合發展，商業保險對社會保險的補充作用主要是體現在第二層次企業年金的發展上。這里我們主要討論在企業年金的發展過程中，社會保險、商業保險的融合發展所面臨的制約因素。企業年金的健康發展，應該是政府、保險公司、參保主體以及市場環境共同作用的結果。但我國企業年金發展比較遲緩，主要存在以下幾方面不利因素：

1.相關政策與法規缺位，導致企業年金從建立到管理、運營、監督的各個環節制度不健全、操作不規范。

在稅收政策上，保險公司方面，按照中國現行的稅收政策規定，商業保險公司分別承擔5％的營業稅和33％的所得稅率，與國外相比有很大的下調余地。另外，較高的稅賦一方面制約壽險應用積累資金應付風險的能力；另一方面則抑制了企業和個人通過壽險公司直接安排養老保障的積極性，因為受保人不愿意承擔保險公司稅收負擔轉嫁來的較高的保險成本。

企業方面，企業用于企業年金的金額通常比較大，難以納入福利費項目，因而必須交納企業所得稅，嚴重地增加了企業的負擔，打擊了企業舉辦企業年金的積極性。再者，對個人繳費部分和企業年金的投資收益暫且沒有明確的免稅政策，與國際上的主流做法仍有差距。

2.保險公司自身發展的缺陷

(1)產品設計缺陷。一些壽險公司出臺了一些有關企業補充養老保險的保險條例。這種多近似于標準化團體養老金保單方式存在的補充養老保險，未能很好的解決職工養老金權益歸屬和轉移、以及通貨膨脹貶值等問題，缺少應有的靈活性。

(2)投資渠道窄。企業補充養老保險不同于國家強制推行的基本養老保險，它是企業和職工依據自愿的原則建立起來的，它的作用主要是補充基本養老保險的待遇不足。現階段，我國對企業補充養老基金的資金運用限制較多，其主要投資渠道為國債和銀行存款。盡管安全性得到了保證，但在目前的低利率下，其收益性卻得不到保障，基金的保值增值也無從談起，這顯然不利于企業補充養老保險的進一步發展。

四、對我國社會保險與商業保險融合發展的建議

1.建立完整的社會保障法律體系以法律的形式界定社會保險體系的結構和社會保險基金的規則，用相關立法來確定整個社會保障體系中商業保險的比重。

2.努力培養與發展商業保險中的養老金業務。現在我國商業保險中的養老金業務處在一個較低的水平，種類和覆蓋面與發達國家養老金有較大差距。面對這種情況，政府要努力提高養老保險業務在商業保險所占比重，建立理論和輿論指導使商業保險中基本養老保險得到正確的認識，強化社會成員的投保參保意識，擴大養老金業務的覆蓋層次，以使其得到健康有序發展。另外要對保險業進行規范和監督，保證養老金市場的良性運作。

3.提高相關市場主體的自身建設水平。

第一，推進商業保險公司自身的建設。商業保險公司作為社會保障體系的主要組成部分，養老金的保值增值都要依靠其自身的經營管理。而公司管理模式的合理與否決定了能否達到健康運營養老金業務的目標。所以，我國商業保險公司應該優化內部控制框架，完善管理制度和人力資源管理模式，強化自我約束功能。

第二，推動投保企業自身的改革進程。在我國實行社會主義市場經濟的背景下，國家全面負責退休保障已經不再現實。人們的觀念也隨之發生了改變，養老金成為企業員工的重要福利，一個擁有良好養老金制度的企業能夠吸引優秀人才的到來。由此可見投保企業自身建立現代企業制度，能夠根本上增加養老金的需求水平，增大養老保險的規模。

參考文獻：

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[2]鄧大松.論商業性保險如何在社會保險中發揮作用.保險與社會保障問題探索，西南財經大學出版社，2000年版

[3]楊仁君.補充養老保險：影響因素及時間推廣.生產力研究,2004