對防范和控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的探究

周昕松

[摘要]隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)都取得了長足的進(jìn)步，許多企業(yè)在發(fā)展壯大的同時，也面臨著越來越多的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，已經(jīng)成為影響我國經(jīng)濟(jì)繼續(xù)發(fā)展的重要因素，處理不好，將嚴(yán)重滯緩我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。面對財務(wù)風(fēng)險，我們必須保持清醒的認(rèn)識，除了了解它的成因之外，還應(yīng)當(dāng)建立完善風(fēng)險控制機(jī)制，更要掌握它的防范措施，確保企業(yè)向著合理、科學(xué)、健康的方向發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，眾多國有和私人企業(yè)經(jīng)歷了重大的轉(zhuǎn)型，完成了傳統(tǒng)企業(yè)到現(xiàn)代企業(yè)的脫變后，極大地推動了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。然而，世界一體化和經(jīng)濟(jì)全球化格局的不斷推進(jìn)，在給企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了新的機(jī)遇的同時也給企業(yè)帶來威脅和壓力，企業(yè)財務(wù)活動的風(fēng)險程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過以前，企業(yè)每時每刻都面臨著來自市場的各種風(fēng)險，如果財務(wù)風(fēng)險處理不好則后果則十分嚴(yán)重。因此，如何客觀地分析和認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險，采取各種措施控制和避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，對現(xiàn)代企業(yè)的生存和發(fā)展具有十分重要的意義。

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響因素諸多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)內(nèi)部的原因。而且不同的財務(wù)風(fēng)險形成的原因也不盡相同。具體來說主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

1.復(fù)雜多變的外部環(huán)境。企業(yè)外部宏觀環(huán)境包羅萬象，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境等因素，是企業(yè)財務(wù)決策難以改變的結(jié)束條件。企業(yè)作為市場的最主要主體，它的變化對企業(yè)來說，是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的，企業(yè)因?qū)ν獠凯h(huán)境的適應(yīng)能力不盡相同，可能給企業(yè)帶來某種機(jī)會，也可能使企業(yè)面臨某種威脅。這勢必要求企業(yè)決策者們要更多的適應(yīng)它們的變化，而企業(yè)能否適應(yīng)其變化取決于未來的獲利能力，取決于企業(yè)的資金規(guī)模、主營收入及利潤等的增長。

2.企業(yè)財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識不強(qiáng)。市場經(jīng)濟(jì)條件下，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只要有財務(wù)活動，就必然存在財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)活動和財務(wù)風(fēng)險時刻緊密相連、共同存在。但在現(xiàn)實(shí)工作中，許多財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識，對財務(wù)風(fēng)險缺乏足夠了解，風(fēng)險防范意識不強(qiáng)，認(rèn)為只要管理好、運(yùn)用好企業(yè)的資金，就不會有財務(wù)風(fēng)險，不能從根本上把握風(fēng)險的本質(zhì)。由于風(fēng)險意識淡薄，我國大部分企業(yè)還未建立財務(wù)分析預(yù)測、預(yù)警、防范和控制系統(tǒng)，致使財務(wù)風(fēng)險時有發(fā)生。

3.企業(yè)財務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤。企業(yè)財務(wù)決策失誤是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的又一個重要原因，目前，我國企業(yè)的財務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象，缺乏科學(xué)性和預(yù)見性。財務(wù)決策的科學(xué)化是避免財務(wù)決策失誤的前提，而我國現(xiàn)階段的很多企業(yè)卻不能滿足這一個前提，經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，企業(yè)的核心人物的想法被認(rèn)為是真理，這樣非理智決策往往使得財務(wù)風(fēng)險頻發(fā)。因此，科學(xué)、客觀地對財務(wù)決策進(jìn)行系統(tǒng)分析論證能夠有效的避免財務(wù)風(fēng)險。

4.企業(yè)內(nèi)部管理不善、財務(wù)關(guān)系混亂。企業(yè)內(nèi)部管理不善及財務(wù)關(guān)系混亂也是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的重要原因。首先，企業(yè)與其內(nèi)部各部門之間或與其上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等各方面如果存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的局面，則一些毀損企業(yè)利益的現(xiàn)象就會乘虛而入，使得企業(yè)資金使用效率低下，資本流失嚴(yán)重，資金的安全性，完整性無法得到保障而大大加大了財務(wù)風(fēng)險。其次，企業(yè)存貨庫存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高。目前我國企業(yè)的流動資產(chǎn)中，存貨所占比重相對較大，一方面占用了企業(yè)的大量資金，另一方面支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤下降。再次，應(yīng)收賬款和存貨所占比重較大已經(jīng)成為很多企業(yè)的“通病”。應(yīng)收賬款和存貨比重過大會無收益地占用企業(yè)一量的流動資金, 使企業(yè)資金鏈趨于緊張，資金周轉(zhuǎn)困難。過多的保有存貨會讓企業(yè)承擔(dān)市價下跌所產(chǎn)生的存貨減值損失及保管不善造成的存貨毀損、滅失，加大了費(fèi)用支出，增大了財務(wù)風(fēng)險。

5.籌資規(guī)模不當(dāng)。一般來講，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身要求來籌資。如果投資規(guī)模大面籌入資金少，可能因此失去獲利機(jī)會；如果投資規(guī)模小而籌入資金多，可能會導(dǎo)致資金閑置，無法充分利用這資金，增加財務(wù)成本，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。目前我國籌資方式一般有股票、債券、貸款、融資租賃和商業(yè)信用等，不同籌資方式有各自的優(yōu)缺點(diǎn)，如果選擇不當(dāng)，會增加額外費(fèi)用，影響資金周轉(zhuǎn)而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范和控制

1.把握宏觀環(huán)境的變化趨勢，提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力。首先，企業(yè)應(yīng)對不斷變化的宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真的分析研究。尤其是對國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)政策、新技術(shù)、新產(chǎn)品以及國際貿(mào)易形勢的變化等進(jìn)行充分的分析研究。其次，建立和完善財務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，以防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。

2.加強(qiáng)風(fēng)險意識。企業(yè)的財務(wù)管理者應(yīng)意識到，新經(jīng)濟(jì)體制下隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來，企業(yè)會面臨更多的風(fēng)險考驗(yàn)，如果由于知識積累和革新速度加快，管理者卻不能及時掌握新知識，使企業(yè)面臨經(jīng)營風(fēng)險，就是財務(wù)管理欠缺的體現(xiàn)。基于財務(wù)人員在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范中的重要地位，對企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)不應(yīng)只局限于會計(jì)繼續(xù)教育，還要全面提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)他們在認(rèn)識風(fēng)險、分析風(fēng)險和防范風(fēng)險的能力，使他們能夠準(zhǔn)確地分析企業(yè)的外部環(huán)境及其變化,時刻關(guān)注國家的經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整,以便能夠及時做出防范措施,以減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

3.提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財務(wù)管理工作的成敗，在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對各種可行方案決策，切忌主觀臆斷。①在籌資決策過程中，企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況合理預(yù)測資金需要量，然后通過對資金成本的計(jì)算分析及各籌資方式的風(fēng)險分析選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上做出正確的籌資決策。②企業(yè)的流動資金是企業(yè)的生命，企業(yè)必須加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，認(rèn)真研究和分析資金周轉(zhuǎn)水平，以及各種資產(chǎn)之間的內(nèi)在聯(lián)系，對固定資產(chǎn)和庫存儲備的規(guī)模進(jìn)行科學(xué)定位，以確保企業(yè)良好的資產(chǎn)流動性。③在投資決策中，企業(yè)要堅(jiān)持以效益為中心的投資原則，統(tǒng)一使用資金，使資金投向配置更合理，既要避免過分分散又要避免過分集中。同時通過投資回收期、投資報酬率、凈現(xiàn)值及內(nèi)部報酬率等指標(biāo)對投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析評價，從而避免財務(wù)決策失誤所帶來的財務(wù)風(fēng)險。

4.提高企業(yè)管理水平，提高資本的運(yùn)作效率，建立和完善企業(yè)的財務(wù)管理體系。根據(jù)外部環(huán)境變化，改變管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格，提高決策層的監(jiān)管和指導(dǎo)力度，健全和創(chuàng)新企業(yè)的權(quán)責(zé)分配方法和人力資源政策等。既要重視規(guī)章制度的建設(shè)，也要重視對內(nèi)部財務(wù)控制環(huán)境的建設(shè)工作。內(nèi)部財務(wù)控制與企業(yè)的任何一個組織，組織中的每一個人都有關(guān)系，每一個人都對內(nèi)部財務(wù)控制負(fù)有責(zé)任并受到內(nèi)部控制的影響。內(nèi)控環(huán)境是推動企業(yè)發(fā)展的動力，在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理制度之前，首先要對企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，分析目前的生產(chǎn)經(jīng)營活動所包括的內(nèi)容，分析預(yù)見可能發(fā)生的的風(fēng)險及風(fēng)險產(chǎn)生的影響，針對這些風(fēng)險是否采取了有效的控制措施，這都是內(nèi)部控制制度應(yīng)起到的作用。

5.要建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對企業(yè)在經(jīng)營活動中的潛在風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控的系統(tǒng)。建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是財務(wù)管理制度創(chuàng)新的必然選擇，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營面臨著巨大的風(fēng)險與不確定性，經(jīng)常有企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險甚至破產(chǎn)。歷史情況表明，財務(wù)風(fēng)險有一個較長的潛伏時期，因此有必要建立財務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)測、信息反饋，在財務(wù)危機(jī)的萌芽狀態(tài)預(yù)先發(fā)出危機(jī)警報，促使經(jīng)營者及時采取有效對策，防止企業(yè)陷入破產(chǎn)的境地，以保護(hù)各相關(guān)主體的利益。

三、結(jié)束語

總之，在世界金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)全球化、一體化的背景下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越來越成為左右我國當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的重要因素，處理好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題至關(guān)重要。面對激烈的市場競爭，企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險和風(fēng)險危機(jī)要有充分的認(rèn)識，并要建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和防范化解財務(wù)風(fēng)險的措施，并運(yùn)用恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)風(fēng)險管理策略，把財務(wù)風(fēng)險管理推向戰(zhàn)略的高度，更好地防范和化解各種財務(wù)風(fēng)險。

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