我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)題分析

摘要：近年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展日趨繁榮，這就對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，有挑戰(zhàn)才有進(jìn)步，一個(gè)健全穩(wěn)定的內(nèi)部控制機(jī)制是決定企業(yè)是否具有競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素。內(nèi)部的安定能使企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力加大，帶來(lái)更大的企業(yè)效益，所以內(nèi)部控制的建設(shè)刻不容緩。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 保險(xiǎn)公司 管理機(jī)制

在我們國(guó)家，“保險(xiǎn)”是一個(gè)外來(lái)詞，我國(guó)的廣東省是最早引入西方保險(xiǎn)業(yè)的省份。建國(guó)60多年來(lái)，我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，保險(xiǎn)種類越來(lái)越多，保障條款亦愈加細(xì)致。但與其他行業(yè)一樣，保險(xiǎn)業(yè)的迅速發(fā)展必然帶來(lái)潛在的問(wèn)題，只有解決好這些潛在的問(wèn)題才能給企業(yè)帶來(lái)持續(xù)的繁榮。風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)就是機(jī)遇，處理好企業(yè)發(fā)展的不穩(wěn)定因素，是促使企業(yè)發(fā)展的前提條件。

1.我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)不健全的原因

保險(xiǎn)公司的職責(zé)就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，隨著保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的加快，保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加大，暴露出來(lái)的問(wèn)題也越來(lái)越多。保險(xiǎn)業(yè)是一個(gè)國(guó)際性行業(yè)，起源于西方國(guó)家，引進(jìn)中國(guó)后，隨著中國(guó)的國(guó)情不斷改變。這種環(huán)境的改變讓保險(xiǎn)行業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)日益增加，如信用的風(fēng)險(xiǎn)、客源的風(fēng)險(xiǎn)、投資的風(fēng)險(xiǎn)等等。其中，保險(xiǎn)業(yè)的內(nèi)控建設(shè)問(wèn)題是根源問(wèn)題，所以加快完善保險(xiǎn)業(yè)的內(nèi)控建設(shè)勢(shì)在必行。內(nèi)部控制就是指“公司為了保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而對(duì)公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度安排。”[1]任何建設(shè)的前提就是了解自身存在的問(wèn)題，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)所面對(duì)的問(wèn)題主要有三個(gè)：內(nèi)控認(rèn)識(shí)的誤解；內(nèi)控管理組織散漫；監(jiān)督機(jī)制薄弱。

1.1內(nèi)控認(rèn)識(shí)的誤解

保險(xiǎn)行業(yè)是一個(gè)為投保人提供風(fēng)險(xiǎn)保障的行業(yè)，一個(gè)對(duì)投保人負(fù)責(zé)的行業(yè)。面對(duì)形形色色的投保人，大多數(shù)保險(xiǎn)公司采取一種分散吸收客戶的方式進(jìn)行運(yùn)作，造成了對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)的誤解，這種誤解包括含義誤解和安排上的誤解。首先是對(duì)內(nèi)控含義的誤解，主要包括以下四點(diǎn)：其一，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要意義，忽視了對(duì)內(nèi)控建設(shè)的經(jīng)濟(jì)投入，導(dǎo)致辦公系統(tǒng)的落后，資源分配不均，監(jiān)督機(jī)制的薄弱，沒(méi)有對(duì)內(nèi)控作一個(gè)長(zhǎng)效規(guī)劃，造成管理上的缺失。其二，意識(shí)到內(nèi)控的作用，但是投入力度不夠，過(guò)分強(qiáng)調(diào)處罰的作用，往往造成了事后懲處，沒(méi)有提前預(yù)防，完全失去內(nèi)控的主動(dòng)性，致使內(nèi)控制度的形式化。第三，內(nèi)控含義縮小化，將資產(chǎn)安全、成本問(wèn)題等同于內(nèi)部控制問(wèn)題，內(nèi)部控制的范圍變得狹窄。第四，一條腿走路，一味強(qiáng)調(diào)內(nèi)控建設(shè)，只追求內(nèi)部控制的形式，而忽視了對(duì)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)工作的重視。而安排上的誤解，主要是指內(nèi)部控制的安排雜亂，缺少了嚴(yán)密的體系。這種缺失造成了內(nèi)控體制的混亂，影響內(nèi)部控制措施的實(shí)行，降低了公司的管理效率，使執(zhí)行力度大打折扣。

1.2內(nèi)控管理組織散漫

內(nèi)控建設(shè)需要管理者和執(zhí)行者的相互配合才能發(fā)揮作用，其中管理者的責(zé)任重大，內(nèi)控管理散漫會(huì)影響整體效益，這對(duì)公司發(fā)展的打擊是巨大的。內(nèi)控管理的散漫主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，股權(quán)過(guò)分集中，使法人管理的結(jié)構(gòu)不完備，造成監(jiān)督機(jī)制的形同虛設(shè)；第二，只重視結(jié)果，忽視了執(zhí)行過(guò)程，造成內(nèi)控管理與實(shí)際相脫離，管理和操作背道而馳；第三，信息傳達(dá)不暢，使執(zhí)行者不能及時(shí)接收上級(jí)決策，出現(xiàn)命令與執(zhí)行不符或執(zhí)行延誤的情況；第四，管理者自身素質(zhì)的缺陷，管理者沒(méi)有定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，思想認(rèn)識(shí)落后，內(nèi)控制度的制定沒(méi)有理論基礎(chǔ)，以致影響到內(nèi)部控制的建設(shè)。

1.3監(jiān)督機(jī)制薄弱

保險(xiǎn)公司的內(nèi)控體系主要包含五個(gè)要素：“控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督”，[2]監(jiān)督是內(nèi)部控制的關(guān)鍵一步。然而，很多保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)化設(shè)置上較為完備，但是在細(xì)致化程度上還存在盲點(diǎn)。保險(xiǎn)公司和其他公司一樣有龐大的內(nèi)部組織，部門眾多，需要一個(gè)強(qiáng)大、精細(xì)的監(jiān)督部門，但是很多公司因規(guī)模限制，人員不足，職位兼容等問(wèn)題，無(wú)法進(jìn)行強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)管，造成監(jiān)督部門未設(shè)或形同虛設(shè)。

2.內(nèi)控建設(shè)的重要作用及完善措施

內(nèi)控建設(shè)貫穿于公司的各個(gè)部門，與每一個(gè)員工密切相關(guān)。加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)可以提高公司防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，讓公司的發(fā)展更加穩(wěn)健，管理更加健全，是現(xiàn)今保險(xiǎn)公司持續(xù)發(fā)展的重要保障。

2.1內(nèi)控建設(shè)的作用

內(nèi)部控制的建設(shè)與保險(xiǎn)公司的發(fā)展息息相關(guān)，在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮著重要作用。這種作用主要表現(xiàn)在四個(gè)方面。

首先，內(nèi)控建設(shè)在一定程度上規(guī)范了保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)上的行為。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈，為了盈利，商家們手段百出，不規(guī)范的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題層出不窮，嚴(yán)格的內(nèi)控管理機(jī)制可以及時(shí)指出、糾正這些問(wèn)題，保證良好的市場(chǎng)環(huán)境，讓整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)平穩(wěn)有序發(fā)展。

其次，內(nèi)控建設(shè)利于優(yōu)化員工隊(duì)伍。健全的內(nèi)控管理體系，必然有嚴(yán)格的制度保障，這就保證了員工隊(duì)伍的誠(chéng)信化，一定程度上預(yù)防了不良競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)生，從側(cè)面促進(jìn)了保險(xiǎn)公司的員工團(tuán)隊(duì)意識(shí)的形成，更能發(fā)揮企業(yè)的整體效益。

其三，內(nèi)控建設(shè)促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。完善的管理機(jī)制，能夠合理安排公司資源，最大程度上優(yōu)化資源配置，統(tǒng)籌兼顧，發(fā)揮公司的整體效益。資源上的合理安排，一定程度上降低了公司的運(yùn)營(yíng)成本，增加了公司營(yíng)利的可能性。

第四，內(nèi)控建設(shè)能幫助公司預(yù)防經(jīng)營(yíng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制的強(qiáng)大，將公司打造成為一個(gè)聯(lián)系緊密的整體，最大程度增加了公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，強(qiáng)化公司經(jīng)營(yíng)方面的薄弱點(diǎn)，提升了公司預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.2完善內(nèi)控建設(shè)的措施

保險(xiǎn)公司內(nèi)控建作用重大，涉及公司經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，所以進(jìn)一步完善內(nèi)控建設(shè)成為公司發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。針對(duì)現(xiàn)今保險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)中存在的問(wèn)題，可以采取以下措施進(jìn)一步完善保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系。

首先，調(diào)整內(nèi)控組織布局，使之適應(yīng)行業(yè)發(fā)展需要。不斷調(diào)整法人管理的結(jié)構(gòu)，明確產(chǎn)權(quán)歸屬，引進(jìn)先進(jìn)的現(xiàn)代管理方式，責(zé)權(quán)明晰，保障內(nèi)控實(shí)施的有效性。內(nèi)控結(jié)構(gòu)優(yōu)化，與國(guó)際接軌，分工明確，協(xié)調(diào)統(tǒng)一。在公司管理上，實(shí)行董事會(huì)負(fù)責(zé)制，明確管理核心，董事會(huì)對(duì)公司的內(nèi)控負(fù)主要責(zé)任，應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注公司的發(fā)展，定期進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)調(diào)整，使公司的內(nèi)控建設(shè)朝著健全、有效的方向發(fā)展。在職能規(guī)劃上，內(nèi)控管理部門應(yīng)該對(duì)公司的內(nèi)控進(jìn)行長(zhǎng)期監(jiān)控，以保證內(nèi)部控制的合理有序進(jìn)行。在執(zhí)行上，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與管理部門溝通，反饋執(zhí)行情況，幫助管理部門及時(shí)調(diào)整，作出做有利于公司的決定。

其次，建立一套完整的獎(jiǎng)勵(lì)體系。內(nèi)控建設(shè)的成敗與員工的配合、員工的素質(zhì)有著密切的關(guān)系。公司應(yīng)引導(dǎo)員工融入企業(yè)，以企業(yè)為家，將個(gè)人的理想與追求和企業(yè)的發(fā)展掛鉤。這種獎(jiǎng)勵(lì)體系包括物質(zhì)和精神兩方面。在物質(zhì)方面，引入績(jī)效考核體系，即“運(yùn)用企業(yè)所制定的標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)考核指標(biāo)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的員工的工作行為結(jié)果和所獲得的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估”，[3]采取多勞多得的報(bào)酬方式，讓員工感覺(jué)到努力工作得到的認(rèn)可。在精神上，尊重員工的感受，讓員工感受到企業(yè)的溫暖，使他們?cè)诠べY中得到更多的滿足感，調(diào)動(dòng)其工作的積極性，增加他們完成工作的自信心，為完成部門任務(wù)而持續(xù)努力。從員工出發(fā)，加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，建立一種學(xué)習(xí)型的內(nèi)控體系，提高員工的基本素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力，豐富企業(yè)文化的內(nèi)容。重視員工人格健康的培養(yǎng)，組織職業(yè)道德培訓(xùn)，增強(qiáng)員工對(duì)職業(yè)操守的認(rèn)識(shí)。

第三，加強(qiáng)內(nèi)控制度的規(guī)范，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。保險(xiǎn)公司對(duì)監(jiān)管部門頒布的規(guī)章、條款應(yīng)依法執(zhí)行，堅(jiān)決做到“違法必究”，且在公司內(nèi)部實(shí)行嚴(yán)格的懲處制度。為了防止不良競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)生，設(shè)立專門部門，監(jiān)控內(nèi)控制度的執(zhí)行進(jìn)度，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境與管理要求的變化，調(diào)整內(nèi)控方式，保障內(nèi)控制度實(shí)施的規(guī)范性與合理性。內(nèi)控的監(jiān)督應(yīng)全面鋪開(kāi)，全程監(jiān)控，不留死角保證經(jīng)營(yíng)安全。擴(kuò)大內(nèi)控審計(jì)部門的覆蓋面，發(fā)揮其監(jiān)控和評(píng)價(jià)的能力，而且要加強(qiáng)對(duì)高管和財(cái)政部門的監(jiān)督，加大對(duì)審計(jì)負(fù)責(zé)人的管理，明確其職權(quán)、義務(wù)等。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，保險(xiǎn)公司的內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，是一個(gè)不斷發(fā)展的過(guò)程，它的好壞與公司的經(jīng)營(yíng)管理聯(lián)系密切。加強(qiáng)公司的內(nèi)控建設(shè)既有利于預(yù)防公司在激烈競(jìng)爭(zhēng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)，也有利于加快保險(xiǎn)行業(yè)的體制創(chuàng)新，促進(jìn)保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，規(guī)范市場(chǎng)運(yùn)作，提高我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)的服務(wù)水準(zhǔn)。

參考文獻(xiàn):

[1]李玉英，陶四海，趙力.風(fēng)險(xiǎn)管理下保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)研究[J].全國(guó)商情(理論研究)，2011.13

[2]袁佩.探討中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)[J].時(shí)代金融，2011.1

[3]林立.論績(jī)效考核工資在人力資源成本管理中的作用[J].商場(chǎng)現(xiàn)代，2012.5