農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理存在的問題及應(yīng)對策略分析

【摘要】在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理中存在著許多問題，這些問題不但嚴(yán)重制約了農(nóng)村信用社的發(fā)展，而且還使農(nóng)村信用社存在著許多風(fēng)險(xiǎn)。文章認(rèn)真分析了農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并針對問題提出了有效的應(yīng)對策略。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理問題應(yīng)對策略

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展，我國的金融體制也在不斷的完善和發(fā)展。隨著我國金融體制改革，農(nóng)村信用社已經(jīng)發(fā)展成為獨(dú)立面對市場的金融機(jī)構(gòu)。在這種情況下，作為獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)的農(nóng)村信用社尚沒有完成從舊有體制到市場經(jīng)濟(jì)體制的華麗轉(zhuǎn)身，在農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理中仍然有許多不和諧的問題，這些問題不但嚴(yán)重制約了農(nóng)村信用社的發(fā)展，而且還使農(nóng)村信用社存在著許多風(fēng)險(xiǎn)。為此，努力加強(qiáng)對農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理存在的問題以及應(yīng)對策略的研究，就具有了非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、財(cái)務(wù)管理對于農(nóng)村信用社的存在與發(fā)展具有非常重要的意義

（一）規(guī)范的財(cái)務(wù)管理是確保農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)效益最大化的基礎(chǔ)

作為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中最主要的機(jī)構(gòu)，農(nóng)村信用社對于農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融穩(wěn)定起著非常重要的作用。和其他金融機(jī)構(gòu)一樣，農(nóng)村信用社經(jīng)營的目的也是為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益的最大化。在這個(gè)過程中，正常的財(cái)務(wù)管理不但可以保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且還可以嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部管理人員的行為，避免因內(nèi)部管理人員的違規(guī)操作給農(nóng)村信用社帶來的財(cái)務(wù)危機(jī)。

（二）規(guī)范的財(cái)務(wù)管理可以有效提高農(nóng)村信用社的核心競爭力

通常狀況下，財(cái)務(wù)管理水平可以正確反映農(nóng)村信用社的經(jīng)營狀況。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的漏洞和缺陷，然后針對漏洞和缺陷進(jìn)行改進(jìn)，這樣不但能夠有效避免因漏洞和缺陷帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且還可以有效促進(jìn)農(nóng)村信用社的發(fā)展，提高其核心競爭力。

（三）規(guī)范的財(cái)務(wù)管理是農(nóng)村信用社適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要

盡管農(nóng)村信用社是當(dāng)前農(nóng)村地區(qū)金融機(jī)構(gòu)中最大的金融機(jī)構(gòu)，但是，在農(nóng)村金融體系中仍然存在著如農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等多家金融機(jī)構(gòu)，另外還存在著地下金融組織，無論是正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)，還是地下金融組織，都是農(nóng)村信用社的競爭對手。在這種情況下，規(guī)范的財(cái)務(wù)管理不但可以大大增加農(nóng)村信用社的資產(chǎn)收益，而且還可以有效降低農(nóng)村信用社的資金成本與費(fèi)用，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高競爭能力，確保其經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）滯后的財(cái)務(wù)管理體系嚴(yán)重制約著農(nóng)村信用社的發(fā)展

盡管現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展到了社會主義市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代，但是，農(nóng)村信用社的管理仍然是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的管理模式，其管理手段仍然是指標(biāo)制，通過上級主管部門給下級單位發(fā)放任務(wù)指標(biāo)，并由上級主管部門監(jiān)督和督促下級單位完成任務(wù)指標(biāo)。這樣就導(dǎo)致下級單位為了完成目標(biāo)而完成目標(biāo)，根本不考慮是不是能夠給農(nóng)村信用社創(chuàng)造利潤，也就不考慮如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理；其核算也主要是事后核算，基本上不進(jìn)行事前核算以及事中核算；在進(jìn)行開支的過程中，財(cái)務(wù)開支也相當(dāng)隨意，根本不按照計(jì)劃進(jìn)行；在新開的業(yè)務(wù)中，農(nóng)村信用社也沒有嚴(yán)格的管理制度，在進(jìn)行的過程中很容易出現(xiàn)無制度可依的現(xiàn)象。這樣就導(dǎo)致農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理混亂，無法完成財(cái)務(wù)控制，成本虛高不下，競爭力降低。

（二）農(nóng)村信用社缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督手段

目前，大多數(shù)農(nóng)村信用社對于財(cái)務(wù)管理采取的多是事后監(jiān)督的辦法，很少進(jìn)行事前或者事中監(jiān)督，這樣就導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過程中缺乏監(jiān)督現(xiàn)象的存在，也就無法發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理過程中存在的問題和漏洞；并且管理人員常常把內(nèi)部監(jiān)督簡單地看成是財(cái)會人員的自我約束和自我管理，在財(cái)務(wù)管理監(jiān)督上簡單應(yīng)對，這樣常常造成財(cái)務(wù)管理相當(dāng)松弛，經(jīng)營管理出現(xiàn)問題，成本費(fèi)用嚴(yán)重超支等現(xiàn)象。這些現(xiàn)象的大量存在，究其原因主要是因?yàn)楫?dāng)前農(nóng)村信用社在財(cái)務(wù)管理過程中的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系不健全，管理人員財(cái)務(wù)管理監(jiān)督觀念淡薄等。

（三）農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的分析指標(biāo)嚴(yán)重滯后

盡管農(nóng)村信用社可以通過各種財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)現(xiàn)預(yù)測和決策，調(diào)節(jié)、引導(dǎo)農(nóng)村信用社加強(qiáng)資金運(yùn)用與管理，但是在財(cái)務(wù)管理過程中，還無法完成對農(nóng)村信用社整個(gè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行系統(tǒng)的分析，特別是在某些綜合性指標(biāo)（例如資產(chǎn)利潤率、收入利潤率、資產(chǎn)負(fù)載率等）上的分析更是嚴(yán)重滯后。從表面上看起來，盡管農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)水平不斷提高，經(jīng)營狀況不斷改善，但是在資源配置以及投入效率上卻受到嚴(yán)重的制約，從而導(dǎo)致資源配置不合理以及投入效率低下等現(xiàn)象。例如：固定資產(chǎn)比率是在固定資產(chǎn)管理過程中的一項(xiàng)非常重要的控制指標(biāo)，它不但可以有效控制資金占用的風(fēng)險(xiǎn)，而且還可以對固定資產(chǎn)是否有效增多進(jìn)行控制，但是由于在衡量的過程中缺乏對與之相關(guān)的財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的恰當(dāng)分析，因此在對于固定資產(chǎn)的類別和結(jié)構(gòu)的合理規(guī)格過程中就缺乏重要的依據(jù)，同時(shí)也很容易導(dǎo)致資產(chǎn)配置的效率低下。

三、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的應(yīng)對策略

（一）大力加強(qiáng)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)

大力加強(qiáng)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)，首先必須建立“以利潤為中心”的經(jīng)營理念，確立財(cái)務(wù)管理的中心地位。在這個(gè)過程中，無論是上級領(lǐng)導(dǎo)部門，還是下級單位，都必須努力轉(zhuǎn)變觀念，大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的在所有業(yè)務(wù)管理中的主導(dǎo)地位不動搖。其次要大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)章制度的建設(shè)。嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的要求對財(cái)務(wù)管理過程中的程序、方法和步驟進(jìn)行規(guī)范，建立健全農(nóng)村信用社的固定資產(chǎn)管理制度、抵債資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度等管理制度，這樣就可以建立起非常具有操作性的成套風(fēng)險(xiǎn)控制體系，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全程監(jiān)控，保證農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理的制度化和規(guī)范化。再次，要大力加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。上級主管部門要大力加強(qiáng)對下級單位的審計(jì)，嚴(yán)格制度，規(guī)范行為，對于違反相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作的，要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行從重從嚴(yán)處理，對于違反歸家法律法規(guī)的組織和個(gè)人，要移交法律部門處理。

（二）大力加強(qiáng)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系建設(shè)

大力加強(qiáng)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系建設(shè)，首先必須大力加強(qiáng)監(jiān)督制度建設(shè)，確保監(jiān)督制度無漏洞。要認(rèn)真分析農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)程中的每一個(gè)能夠出現(xiàn)問題的細(xì)節(jié)，并針對該細(xì)節(jié)制定相關(guān)的審計(jì)制度。其次，要大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督人員的思想修養(yǎng)教育，確保財(cái)務(wù)管理監(jiān)督人員具有過硬的思想修養(yǎng)。要大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員的政治思想學(xué)習(xí)，提高他們的思想修養(yǎng)，從政治的高度提高他們對財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作的認(rèn)識；要大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員的法律知識學(xué)習(xí)，用法律法規(guī)武裝他們的頭腦，用各種違法犯罪事實(shí)教育他們，從而有效避免財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員執(zhí)法犯法現(xiàn)象的出現(xiàn)。再次，還要大力加強(qiáng)對財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等各種手段增強(qiáng)他們的業(yè)務(wù)水平，從而提高他們在財(cái)務(wù)管理過程中的審計(jì)稽核能力。

（三）大力加強(qiáng)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的分析指標(biāo)體系建設(shè)

大力加強(qiáng)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的分析指標(biāo)體系建設(shè)，首先必須建立綜合性評價(jià)指標(biāo)與單項(xiàng)評價(jià)性指標(biāo)相結(jié)合，短期評價(jià)指標(biāo)與長期評價(jià)指標(biāo)相結(jié)合，外部評價(jià)指標(biāo)與內(nèi)部評價(jià)指標(biāo)相結(jié)合的評價(jià)體系建設(shè)，優(yōu)化配置資源，確保產(chǎn)出效率的提高，同時(shí)還可以有效提高農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)控制能力以及決策能力。其次要大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的會計(jì)信息體系建設(shè)，通過科學(xué)的績效計(jì)量手段，大力加強(qiáng)各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的資金管理，確保資金管理過程中的量化進(jìn)程，將成本核算落實(shí)到各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)中。只有這樣，才可以認(rèn)真評價(jià)財(cái)務(wù)管理過程中的每一項(xiàng)指標(biāo)，從而為農(nóng)村信用社的科學(xué)決策提供正確的決策依據(jù)。

總之，在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，農(nóng)村金融市場的形式會越來越復(fù)雜，其風(fēng)險(xiǎn)因素會越來越多，為此，作為農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理人員必須認(rèn)真分析各種因素，大力加強(qiáng)農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)，只有這樣，才能增強(qiáng)農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，增強(qiáng)農(nóng)村信用社的決策能力，從而不斷推進(jìn)農(nóng)村信用社的發(fā)展。

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（責(zé)任編輯：唐榮波）