中小企業財務管理的現狀與對策

[摘 要] 本文闡述了中小企業發展過程中融資、投資和內部控制三個方面的中小企業財務管理的現狀，并且根據這些現狀，總結分析我國中小企業在財務管理方面存在的問題，最后從中小企業自身和外部環境兩個層面提出相應的對策。

[關鍵詞] 中小企業 財務管理 問題 對策

我國自改革開放以來，中小企業在促進我國經濟增長、提供服務，解決就業等方面發揮了突出的作用，成為我國國民經濟和社會發展中不容忽視的重要組成部分。與此同時，由于外部環境和內部環境的缺陷，我國絕大多數中小企業往往片面追求提高企業短期經濟效益，財務管理得不到應有的重視，不能發揮財務管理對企業資金的計劃、運用和分配的功能，財務部門僅僅體現了會計核算和監督最基本的職能，使得企業抵抗風險能力較弱，企業壽命周期短、生存力不強。本文通過對中小企業財務管理的現狀與對策進行研究，分析我國中小企業在財務管理方面存在的問題，針對性地提出解決對策，從而指導我國中小企業如何更好地運用財務管理促進自身發展，為社會做出更大的貢獻。

一、我國中小企業財務管理的現狀

1.融資現狀

由于中小企業規模不大，大多都處于成長發展時期，這一時期是資金需求量在企業生產周期中最大的階段，企業自有資金較小，資金短缺成為制約其發展的主要因素之一。據統計，90%的中小企業通過銀行貸款來獲取資金，10%通過其他渠道。由于中小企業信用評級較低，加上擔心發展前景，銀行不愿輕易向其放貸，導致很多中小企業在融資方面面臨著眾多的問題。首先是因為中小企業資本規模有限，抗風險能力不足，影響其貸款的信用等級，導致信貸資金主要地向大中型企業傾斜。其次，在當前實行浮動利率時，對中小企業的利率浮動較高，這樣貸款利率也高，影響其籌資成本，使其在市場競爭地位上處于劣勢。再次，由于當前資本市場都側重于為大企業提供優質服務，中小企業想通過債券市場、股票發行等方法融資難行其道。最后由于政府支持中小企業的優惠融資政策較少，使中小企業在市場競爭中得不到應有的政策支持。

2.投資現狀

當前中小企業將營運資金主要用于固定資產投資，難以快速周轉抽離，一旦企業需要資金運轉，導致營運資金周轉緊張，加上此時中心企業投資彈性較小，可能立即面臨嚴峻的財務危機。而且中小企業規模較小，如果分散投資，這需要投資項目風險能夠互補。但分散投資致使原有項目資金分散，資金運轉周轉困難。如果投資新的項目又難以形成規模，無法建立競爭優勢。同時中小企業對于投資方向與方式缺乏專業的決策者和投資者，這在一定程度上也由于中小企業的組織結構不健全，財務人員數量少而且不專造成的，決策失誤成為中小企業產生財務風險的一個重要原因。

3.內部控制現狀

由于中小企業資產規模小、人員較少且一般身兼數職、資本和技術構成較低、資金薄弱等因素，使得許多中小企業把內部控制理解是內部監督，企業大多把內部成本控制，內部資產安全控制等視為內部控制，從而使內部財務控制成為中小企業管理工作的盲點。這樣造成其管理模式僵化，管理觀念陳舊，財務管理制度不健全，以及財務控制不嚴格，財務組織與決策體制人為化，財務機構設置不合理，高級財務管理人員缺乏。

二、我國中小企業財務管理存在的問題

1.財務管理理念落后

我國中小企業經營的初始資本主要來源于個人累積及向親朋好友的借款，企業性質也主要屬于個體、私營性質。這種特征就決定了中小企業的經營管理者和所有者兩者合一，其經營模式大多采取家族式管理模式，而不是公司制經營管理模式。目前，很多中小企業的財會人員沒有接受過正規系統的教育，會計知識匱乏，中小企業中普遍存在著財會就是記賬的觀念，缺乏對會計信息的分析，導致中小企業理財觀念滯后，缺乏現代理財方法，財務信息失真，不能為決策者提供有效的市場信息，財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

2.財務人員素質不高或經驗不足

由于中小企業處于發展階段，組織規模相對較小，企業財務人員綜合素質相對低下。同時財務管理工作的質量，即取決于人員的素質，也取決于他們的專業水平和能力。因為現代財務管理也是一項十分復雜的工作，從事財務管理人員一方面要牢固掌握財務管理知識和技能，又要熟悉企業管理的其他各個方面，另一方面，既要會運用財務管理的常規方法，又要善于運用財務管理的非常規方法。一些企業使用高學歷的人才但缺少實際操作經驗，急需要一段時間的學習與調整。有些中小企業普遍存在只有一個會計一個出納的現象，諸如此類，難以對財務進行科學的規劃與管理，難以發揮應有的作用，必然對中小企業的發展產生不良的影響或阻礙企業的發展。

3.財務管理制度缺失

由于中小企業規模小，管理者缺乏加強財務管理的理念，一直拼命追求企業的現行利潤。而且管理者和企業所有者基本上是同一人，采取一種集權式的管理模式，以為把企業的營業額提高基本上企業就活了，而忽視了加強企業財務管理，也抹殺了財務管理人員的建議和主動性。很多中小企業由于家族化成員管理財務，沒有相應的財務制度，任人唯親，這些人又缺少對于財務預測、財務決策、財務計劃、投資預測、項目決策、財務分析及資本保值財務管理問題知之甚少，有時甚至盲目性地進行投資，由于這些管理者集權模式的操作和缺乏財務管理知識，必然會對企業的財務管理狀況造成或多或少的消極影響，進而會在很大程度上造成企業決策的失敗。

4.財務控制薄弱，政府配套政策不到位

企業財務管理機制不健全也與政府對企業的監察力度不夠存在一定的關系，由于企業財務管理人員綜合素質低下及財務組織的規模較小，導致無從談起對企業的財務進行監察，從而無法建立相應的內控制度，這似乎也給違法亂紀現象造就了某種便利條件，而造成企業資金亂用亂投資現象不斷出現，甚至有人中飽私囊，將企業資金轉入自己名下進行非法投機，又加上政府監察力度不夠和政策法規不健全，難以挖掘深層次的違規違法的現象，即使能夠對這種現象進行挖掘，而這段時期對中小企業造成的不良影響也是不可估量的。

三、解決我國中小企業財務管理問題的對策

1.樹立正確的財務管理理念

首先要從思想上更新企業財務管理觀念，現代財務制度戰略要滲透到企業法人的治理結構和組織管理的各個層面，建立起事前事中和事后全方位的財務監控體系。其次擁有自己的企業文化，提高財務管理活動中的誠信觀念，塑造中小企業誠實守信的外部新形象，通過觀念轉變，重新定位財務管理工作，并以新理念來指導工作。最后轉變觀念應注重人的發展和管理，提高員工的科學文化素質和專業知識水平。在財務管理中以人為本的思想，要理解人，尊重人，規范行為，建立責權相結合的財務運行機制，實施對財務管理人員的激勵與約束，充分調動財務人員科學理財的主動性、積極性和創造性。

2.加強財務管理隊伍建設，規范會計基礎工作

加強財務管理隊伍建設，人才是關鍵，實行財務管理的整體目標，取決于財務管理人員隊伍的素質和能力，這需要一支作風硬、業務精的人員。這要求財務人員必須靠自己努力逐步提高自身的素質，使自己成為政策性強、能力強的財務工作者。這些工作者應通過“財務人員要持證上崗”、“財會人員要經常進行職業道德、業務技術教育”等方式的專業培訓和思想道德教育。因此這就需要中小企業明確財務管理的核心地位，以構建最優的企業財務狀況為宗旨，運用科學可行的管理方法，持續強化財務管理的各項管理工作。規范會計基礎工作與建設財務管理隊伍密切相關，有了好的財務管理隊伍，才能按照國家要求規范會計基礎工作。

3.強化資金管理，加強內部控制

資金的管理是為了提高資金的使用效率。企業的資金運用第一要保證正常的生產經營資金，但也要資金的使用效率最高，通過控制現金流入與流出來取得日常生產經營和擴大再生產所需的投資，這其中還要控制資金流動過程中的風險，準確預測資金回收與支付的合理時間，閑置的資金要合理規劃進行有效的管理與投資，流動資金和固定資金的占用應合理分配。資金的合理運用當然與內部控制相互聯系，建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及銷售等各個方面建立規范操作程序。財務管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制。還需要定期對財產物資進行檢查盤點，以促進管理的改善與責任的加強。當前應該嚴格執行財政部規定的會計基礎工作規范，使證、賬、表的業務處理及會計檔案管理的每一個環節都達到標準規范的要求。建立健全會計人員的崗位責任制，使之分工科學合理，職責明確。

4.建立科學的投資決策體系

首先明確投資方向，鑒于中小企業的產出規模，中小企業的投資主要是對內投資，包括新產品試制的投資、技術設備更新改造的投資、人力資源的投資，發展階段應注重人力資源的投資，因為加強人才的投入，擁有一定的高素質管理和技術型人才，是中小企業健康發展的保證，然后是產品和設備方面的引進與更新。其次要有規范的投資程序，中小企業在資金、技術操作和管理能力等方面具備一定的實力之后，向一些好的大型企業借鑒投資方式與做法，建立一套自己的投資程序，實行投資監理，對項目的投資活動各個階段進行精心的設計與實施，建立事前控制、事中調整和事后完整收尾。最后應有自己的專業投資決策者，規范合理的投資方式，合理調配投資項目，讓資金合理利用和產生利潤。

5.優化融資環境，拓寬融資渠道

資金是企業運轉的血液，企業的運轉和資金密不可分。對符合條件的發展有后勁的中小企業，地方銀行應適當放寬貸款條件，給予積極的金融支持，如加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業籌備上市。借鑒一些經濟發達地區的成功經驗，開辟二板市場，為高新技術企業的發展提供必要的資金投入。商業銀行要積極轉變觀念，由被迫貸款轉為主動積極地支持中小企業貸款，改革和完善銀行現有信貸管理模式，發揮銀行對中小企業的促進作用。此外，中小企業間可以成立基金會，建立多渠道的融資體系，包括特定用途基金、擔?；?、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府和金融機構及中小企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業的發展，帶動地方經濟的建設。

6.強化外部監督管理

國家應根據相關規定及中小企業在財務管理上的規律，制定出對應的組織體系和工作機構，明確規范相關財務人員的職責，切實加強財務管理的審批程序，以及工作流程。同時結合中小企業在財務管理上的缺陷，制定資金籌集、成本費用、勞工運用及工資管理、利潤的合理分配等管理制度，并如實的貫徹執行。要實現財務管理的規范化，一是要充分發揮會計師事務所注冊會計師和社會中介機構的監督管理作用；二是要充分利用財政、稅務、審計、銀行等職能部門的監督管理作用，共同督促中小企業貫徹《會計法》，嚴格按照企業會計準則和會計制度進行會計核算，做到建章立制，務實會計基礎，完善內部控制，遏制舞弊和虛假行為，保證會計信息質量，增強財務管理水平，提高經濟效益。

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