著作權價值評估在不斷完善

從中國資產評估協會獲悉，為規范著作權資產評估行為，服務文化創意產業發展，我國首個《著作權資產評估指導意見》于2011年7月1日起正式實施。

隨著我國文化體制改革的深入，文化創意產業已成為我國國民經濟發展的戰略性新興產業。隨著文化企業改制行為以及融資需求的不斷增加，版權創造、運用、管理和保護活動日益活躍，對著作權價值進行評估的需求也越來越多，迫切需要資產評估行業提供強有力的專業支持。中國資產評估協會出臺的《著作權資產評估指導意見》會對著作權資產評估產生怎樣的影響？就此本刊記者訪問了中國資產評估協會副會長兼秘書長劉萍，探討有關著作權價值評估的問題。

China IP: 《著作權資產評估指導意見》是國內第一個專門規范著作權資產評估的文件嗎？主要針對的是什么問題？目前我國著作權資產評估現狀如何？

劉萍：著作權資產是知識產權無形資產的一種表現形式和重要組成部分。早在2001年，資產評估行業就發布了《資產評估準則——無形資產》，對包括著作權資產等無形資產的評估進行規范。2008年中國資產評估協會（以下簡稱中評協）根據評估理論和評估實踐的發展又修訂發布了《資產評估準則——無形資產》，并同時發布了《專利資產評估指導意見》，這對指導和規范無形資產評估行為具有重要意義。

隨著知識產權戰略的推進、文化創意產業的不斷發展，著作權資產在交易、保護和管理方面有了較強的評估需求。由于著作權權利的復雜性和未來收益的不確定性，著作權評估時除應遵守一般評估原則和方法外，在評估對象確定、資料收集、方法選擇、參數確定、報告內容披露等方面需要體現著作權評估的專業特點，因此著作權資產評估一直是無形資產評估業務的難點。而缺乏專門的技術標準，使著作權資產評估業務更加困難，我國大量的文化產業的著作權資產評估由于缺乏價值判斷依據和熟練掌握此類資產評估方法的專業人士致使業務處于停滯狀態，資產交易或流動中未能真正以價值體現。《著作權資產評估指導意見》正是在這種背景下應運而生，它在一定程度上初步解決了我國著作權資產定價缺乏專門準則指導的問題，為廣大評估師、評估委托方、評估報告使用者和相關政府監管部門以及著作權人提供了有針對性的專業規范，將在實踐中和其他業務準則和職業道德準則有機結合、共同作用，為提升著作權資產定價水平，加強著作權資產評估業務的規范，防范著作權資產評估執業的風險，維護各方權利人權益，提升評估行業公信力提供重要保障和有力支撐。

目前國際評估準則以及美國、歐洲等影響世界評估業的國家和地區評估行業都還沒有專門針對著作權資產制定相關準則，只是在無形資產評估準則中對著作權資產的評估進行定性規范。中評協根據我國經濟社會發展實際，本著科學發展、創新發展的理念，針對我國著作權資產的特點制訂的《著作權資產評估指導意見》，是一部國際首創的專業性規范。

經過20多年的發展，中國資產評估行業在深化企業改革、推動結構調整、規范資本市場、優化資源配置、促進經濟發展、維護投資者合法權益和社會公眾利益等方面發揮著越來越重要的作用，已成為我國市場經濟發展不可或缺的重要專業服務力量，也是中國現代服務業的重要的組成部分，是中國轉型和市場經濟服務領域的重要組成。評估服務對象已由國有產權主體擴展為多種所有制產權主體；業務領域已由傳統的國有企業改制擴展到企業價值評估、金融資產評估、林權資產評估、知識產權評估等新興領域。過去由于著作權資產等知識產權資產的交易、質押、保護等經濟行為活躍度低，國內著作權資產評估尚處于初級發展階段，所涉及的著作權形式也十分有限。隨著經濟的發展、尤其是文化創意產業的蓬勃發展，我國的著作權交易、質押、保護等經濟活動越來越多，已經受到社會各方面的密切關注。財政部和國家版權局也對著作權資產評估相關工作高度重視，對著作權資產評估準則建設給予有力支持。《著作權資產評估指導意見》的發布實施，將為評估行業向市場提供高質量的著作權資產評估專業服務創造有益條件。

China IP: 注冊資產評估師在資產評估中起著舉足輕重的作用，我國是怎樣對他們進行管理和規范的？在資產評估師的培養和管理上，中評協主要負責哪方面的工作？

劉萍：財政部作為資產評估行業的主管部門，負責對該行業的行政性管理。中國資產評估協會負責資產評估的專業管理和行業自律管理。成為一名注冊資產評估師需要通過人事部和財政部共同組織的全國統一考試取得資格證書，然后由中國資產評估協會進行執業注冊和會員登記管理，執業中要按時進行后續教育，遵守法律法規和評估準則并接受執業質量檢查。

中評協主要負責以下方面工作：

一是會同人事部考試中心具體組織注冊資產評估師執業資格全國統一考試。

二是負責注冊資產評估師執業注冊和會員登記管理。對注冊資產評估師的注冊審批，是由國務院文件確定的。對中評協的會員登記管理，是依據章程規定實施的。

三是注冊資產評估師后續教育培訓工作。中評協在后續教育方面已有一套完整的規劃綱要和制度，目的是使執業人員接受終身教育，適應執業需要。按制度要求，已注冊執業的評估師每3個年度必須接受120個學時的脫產后續教育。

四是制定資產評估執業準則、規范和行業自律管理制度。其中至今先后由財政部及中國資產評估協會制定并發布施行的資產評估準則已達二十一項，內容包括業務準則和職業道德準則，既有程序性規范，又有實體性規范，從不同評估資產類型、評估業務流程、涉及的各類經濟行為以及資產評估師的職業操守等各個方面進行了規范。

五是負責對會員執業資格、執業情況進行檢查、監督，實施自律性懲戒。中評協每年都嚴格按照執業質量檢查制度和懲戒辦法開展工作。

六是負責行業的國際交流。中國資產評估協會是經財政部、外交部批準的唯一代表中國評估行業在國際評估組織中發揮作用的代表。目前，已與美國、英國等30多個國家的行業組織建立聯系，并與美國、加拿大、英國、俄羅斯、澳大利亞人、波蘭、韓國等7個行業組織緊密聯系。

此外，中評協還負責協助推進評估立法、評估條例的制定，組織開展資產評估理論、方法、政策的研究，制定行業發展規劃，協助對設立評估機構的人員條件進行審核，維護會員權益等。

China IP: 我國的知識產權質押融資一直都沒有能夠真正地開展起來，您從評估的角度看，認為主要問題出在哪里？應如何改進？

劉萍：知識產權質押融資是指知識產權權利人以合法擁有的專利權、注冊商標專用權、著作權等知識產權中的財產權為質押標的物出質，經評估作價后向銀行等融資機構獲取資金，并按期償還資金本息的一種融資行為。知識產權質押融資對于拓展中小企業融資渠道，支持中小企業創新發展，積極推動產業結構優化升級，加快經濟發展方式轉變具有強力的資金支撐作用。2010年8月財政部等六部委發布了《關于加強知識產權質押融資與評估管理支持中小企業發展的通知》，2009年上海市金融服務辦公室等七部門發布了《上海市關于促進知識產權質押融資工作的實施意見》。知識產權質押貸款已逐步在全國很多地方開展起來，北京、上海、廣州等地已取得較大的進展。

影響我國知識產權質押融資的原因，主要應該還是知識產權資產自身特性的問題。償還銀行資金的第一來源是借款企業自身的經營收益，第二來源則是借款企業的抵押、質押物。但由于知識產權往往與企業經營存在密切的相關性，當企業經營不善時，知識產權也可能會大幅度貶值，這是銀行等相關貸款單位一般不太愿意接受知識產權資產作為質押物的主要原因。其次，在知識產權質押融資中，知識產權的定價是其中的重要環節。只有合理確定知識產權的價值，才能合理確定質押貸款的金額，為防范貸款風險提供依據。因此，需要加強宣傳，提高貸款單位對知識產權質押的認知度，不斷完善相關標準，大力提高相關從業人員的素質，這些方面的改善對促進知識產權質押融資的發展可以起到助推作用。

我國沒有專門的著作權資產評估師，因為著作權資產與其他資產雖有不同，但在資產評估理論、資產評估方法、資產評估原則方面具有一致性。對于執業中涉及較復雜的著作權資產，以及著作權資產確權等前置程序中必要時評估機構會聘請相關方面的專家協助工作，但著作權資產的評估方法選擇、參數選取、價值類型，最終的評估結論都由資產評估師分析、判斷和確定。

China IP: 我國視頻業出現了版權費用不斷提高的狀況，從某一方面說明著作權在其中起著舉足輕重的作用，相信這次《著作權資產評估指導意見》的出臺對我國影視業及相關行業都會產生影響，您如何看待這個問題？

劉萍：視頻業存在大量的著作權資產問題，因此《指導意見》的出臺肯定會對我國影視及相關行業產生影響，我認為《指導意見》主要在以下幾方面對視頻業產生影響：

一是促進視頻產業投融資渠道的發展。視頻產業的發展需要大量的資金，需要民間資本、企業資本和銀行資金的多方位支持，多渠道資本介入的前提就是要有一個對視頻作品著作權資產價值的定價。《著作權資產評估指導意見》的實施將會對視頻作品著作權資產的價值發現及定價起到積極作用，規范并促進視頻產業投融資渠道的拓展。

二是在促進保護視頻作品知識產權，打擊盜版方面發揮作用。目前制約國內文化創意產業發展的一個主要問題就是盜版現象。在國內市場上，盜版現象還是比較普遍的，一方面中國政府高度重視著作權的保護工作，相關法律、法規也都基本建立，但是在著作權保護過程中由于存在盜版侵權損失確認方面的難點，嚴重制約了打擊侵權盜版的力度。現實中經常出現由于無法合理確定被侵權盜版的著作權的價值，不能合理確定對侵權盜版者懲罰力度的情況。《著作權資產評估指導意見》的發布實施將對采用評估結論，確定侵權盜版的賠償金額提供價值判斷的參考依據，有利于加大對侵權盜版的懲罰力度。

三是為視頻產業公司并購重組、IPO等提供專業保障。2008年國務院辦公廳發布了《國務院辦公廳關于印發文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業和支持文化企業單位發展兩個規定的通知》（國辦[2008]114號），2010年中共中央宣傳部等9部門聯合發布了《關于支持文化產業振興和發展繁榮的指導意見》（銀發[2010]94號），在上述政策推動下，近年來越來越多的文化產業單位，包括一些從事視頻產品制作的單位，開展了并購重組、企業化改制和上市等活動，這些企業一般都存在大量的著作權資產，合理確定這些著作權資產的價值，往往是決定相關企業并購重組以及改制上市的重要環節，《著作權資產評估指導意見》的發布實施，不但能讓注冊資產評估師確定著作權資產價值時有規可依，同時對相關監管部門有效監管也會起到積極作用。

China IP: 著作權的交易形式在不斷地創新，曾經就出現了拍賣的形式，您如何看待這種交易形式？著作權資產評估在拍賣中起著怎樣的作用？

劉萍：資產交易采用拍賣方式是一種陽光交易方式，可以更多地體現公開、透明的交易原則，杜絕腐敗現象、暗箱操作和國有資產流失。拍賣和掛牌一直是國資委等監管部門倡導的國有資產交易方式。但拍賣的交易形式更多地反映了市場需求，形成市場交易價格，而市場交易價格有時候并不以價值為基礎。著作權資產評估可以為拍賣提供一個價值基礎以及拍賣底價。因為拍賣方式中，拍賣底價的確定對于保護拍賣標的物，以及促成拍賣成功都是非常重要的，著作權資產評估對確定著作權資產拍賣的底價確定起到至關重要的作用。《中華人民共和國拍賣法》第28條規定：“拍賣國有資產，依照法律或者按照國務院規定需要評估的，應當經依法設立的評估機構評估，并根據評估結果確定拍賣標的的保留價（底價）。”因此，著作權資產評估在著作權拍賣過程起到了確定拍賣底價的重要作用。目前在國內外拍賣中，尚沒有一種比進行評估更為科學合理的確定拍賣底價的方法。

China IP: 《著作權資產評估指導意見》應該僅是一個開始，中評協下一步有怎樣的打算？

劉萍：一是出版《著作權資產評估指導意見講解》，對該指導意見制定的背景、意義、構架、具體條文進行分析講解，使資產評估師準確地理解該指導意見，使委托方、評估報告使用者、監管部門等有關各方了解和理解著作權資產評估的內容和基本要求。

二是有步驟地開展針對性的培訓，使注冊資產評估師盡快地理解準則、掌握準則，提高著作權評估的專業勝任能力，加快準則條文向評估執業實踐的轉變。

三是對準則實施的跟蹤。關注新情況、新變化，以及評估準則執行過程中出現的新問題，通過及時對評估準則實施情況的跟蹤研究，分析評估準則的內容是否存在盲點，適時進行調整。

四是開展與國際同行的交流。密切關注國際及有關國家著作權評估的理論、實踐和準則的發展變化，加強該領域的交流和互動，借鑒國際經驗為我國所用。

五是加強與各方面的溝通與合作。中國資產評估協會將與財政部和國家版權局等政府部門以及文化創意產業界進一步加強溝通與合作，對著作權評估相關的政策、技術和市場問題進行及時溝通和研究，為推動文化創意產業發展做出積極貢獻。

劉萍

劉萍，中共黨員，經濟學博士，高級會計師，中國注冊會計師非執業會員。現任中國資產評估協會副會長、秘書長，全國人大財經委《資產評估法》起草工作小組副組長，全國資產評估碩士專業學位教育指導委員會委員，國際評估準則理事會管委會成員，世界評估組織聯合會常務理事，財政部資產評估準則委員會委員、副秘書長，中國會計準則委員會委員。美國、英國、羅馬尼亞等國評估組織榮譽會員等。