我市國庫集中支付改革中現金管理存在的問題與對策

【摘要】本文著重對財政國庫管理制度改革中的現金管理問題進行了探討。首先分析了目前改革管理中在現金支取方面存在的問題，并針對這些問題提出了加強這方面工作的一些措施及建議。

【關鍵詞】國庫集中支付現金管理

為進一步強化預算約束和財政監督，有效地堵塞政府支出管理上的漏洞，切實提高財政資金使用效益，2003年我市國庫管理制度改革正式啟動。全市近300個預算單位分批依次納入了國庫集中支付范圍，財政國庫管理制度改革已取得了明顯成效。但也應看到，隨著國庫管理制度改革的縱深發展，我市集中支付工作的配套制度、工作流程亟待完善的問題日益突出。下面將結合工作實踐，著重對財政國庫管理制度改革中的現金管理問題進行探討。

一、目前現金管理中存在問題

以財政資金集中支付為核心內容的財政國庫管理制度改革，體現了市場經濟條件下公共財政發展的客觀要求，也是從制度上、源頭上防范和治理腐敗的重要措施。改革后，財政資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。財政直接支付指財政部門根據部門預算和預算單位的支付申請，將資金直接支付到商品、勞務提供者或用款單位；財政授權支付指預算單位根據財政部門的授權，在批準的額度內，自行開據支付令，通過國庫單一賬戶體系（預算單位零余額賬戶）將資金支付到收款人。由于財政授權支付允許單位提取現金、自行辦理資金支付，決定了對其管理和監督的難度增加。……