淺議民營企業內部控制失效的原因及對策

【摘要】在市場經濟的發展中，民營企業正發揮越來越大的作用。然而，不少民營企業缺存在內部控制失效的現象。本文從COSO的《內部控制——一體化框架》中所提到的內部控制五要素入手，分析民營企業內部控制失效的原因，并提出了相應的對策。

【關鍵詞】民營企業 內部控制 失效 對策

民營企業，就廣義而言，是指非國有獨資企業；從狹義的角度來講，它僅指私營企業及以私營企業為主體的聯營企業。因而，它能夠自主經營，自負盈虧，能夠自行決定人事任免、財產處置、投資籌資等企業經濟活動中的各類決策。隨著市場經濟的發展和完善，民營企業正處在逐步地發展壯大中，它在國民經濟中正發揮著越來越重大的作用。而內部控制，它產生于企業內部管理的需要，在民營企業管理中所起的作用更是不可小覷。建立和健全企業內部控制制度，能夠規范會計行為，保證會計信息的真實和完整；能夠維護資產的安全和完整，防止貪污舞弊；能夠提高工作效率和效果；能夠保證國家法律、法規和企業內部規章制度的貫徹執行；能夠為宏觀經濟運行提供良好的微觀基礎。

一、民營企業內部控制失效的現狀及原因

目前，不少民營企業在經營管理過程中表現出內部控制失效的現象，正如三鹿集團。它曾創造令人振奮的“三鹿速度”，但在企業擴張的背后，卻隱藏著內控失效的風險：內部控制意識薄弱、風險評估能力地下、風險應急能力欠缺、管理者素質問題等?！?br>