上市公司內部控制初探

【摘要】經過20余年的高速發展，中國的證券市場已成為全球主要的資本市場之一。上市公司在國民經濟中構成中所占份額的高速增長，使得上市公司日益成為中國經濟的核心和中堅力量。跨入二十一世紀，上市公司規范運作和抗風險能力逐漸引起社會關注。本文對我國國有上市公司內部控制存在的問題和實施進行了初步探討。

【關鍵詞】上市公司 內部控制

一、中國上市公司內部控制的發展進程

二十一世紀初，美國安然財務丑聞事件和世界通信公司財務造假案的爆發發，促成了《薩班斯法案》的誕生，上市公司規范治理和風險控制日益成為國際社會和各國政府關注的焦點。中國證監會、上海證券交易所、深圳證券交易所也就上市公司規范治理，風險防范、內部控制規范采取了一系列的措施。

2005年11月，證監會發布了《關于提高上市公司質量的意見》，意見明確提出上市公司要嚴格按照《公司法》等相關法律法規和現代企業制度的要求，完善股東大會、董事會、監事會制度，形成權利機構、決策機構和監督機構與經理層之間權責分明、各司其職、有效制衡、科學決策、協調運作的法人治理結構；同時要求上市公司加強內部控制制度建設，強化內部管理，對內部控制制度的完整性、合理性，以及實施的有效性進行定期檢查和評估，并通過外部審計對公司的內部控制制度及公司的自我評估報告進行核實評價，通過自查和外部審計，及時發現內部控制的薄弱環節，認真整改，堵塞漏洞，有效提高風險防范能力。……