淺析中小企業內部控制的現狀與改進

【摘要】中小企業是國民經濟的重要組成部分，做好中小企業的內部管理控制可以有效地提高中小企業的經營管理效益。本文將在分析內部控制概念和意義的基礎上，結合中小企業的特征進行分析，進而指出中小企業內部控制存在的問題，并從意識、目標和制度等方面提出解決中小企業內部控制問題的對策。

【關鍵詞】中小企業 內部控制

一、中小企業內部控制的主要問題

（一）大多數中小企業沒有存在內部控制的意識

當前，很多中小企業認為其自身企業規模小，沒有必要建立內部控制制度，企業的日常管理只要各個負責人直接控制就可以了。即使有些中小企業意識到建立內部控制的必要性，其大部分人也是不夠的，執行上也存在一定的問題，相當數量的內部控制工作人員來源于企業管理者的親屬，結果只能夠導致內部控制制度形同虛設。

（二）中小企業內部控制制度不完備

調查中發現很多中小企業的內部控制制度不夠完備，內部控制的職能沒有能夠涉及到企業的所有業務領域和操作范圍，內部控制的影響力沒有能夠具體到部門和人員。例如，有相當部分企業的財務部門還保留著原始的手工核算方式，會計工作程序和核算信息均比較混亂。有些企業財務部的工作人員只有一個，而且這個人集會計、出納和財務審核于一身；有些企業對于憑證和票據的審核也比較混亂，票據審核和印章管理職能沒有分開。……