上市公司內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的問(wèn)題及對(duì)策

【摘要】企業(yè)內(nèi)部控制，是企業(yè)為了保證各業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行、確保企業(yè)資產(chǎn)的完整安全，并且有效防止欺詐和舞弊行為發(fā)生而進(jìn)行的內(nèi)部管理，是一套完整的具有強(qiáng)大的控制力的方法措施。特別對(duì)煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制能夠進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)監(jiān)控和管理，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行，企業(yè)內(nèi)部制約、考核的有效方法。但是目前，我國(guó)上市企業(yè)在內(nèi)部控制上還存在一定的缺陷，需要進(jìn)行客觀的分析，并制定相關(guān)對(duì)策。本文立足于我國(guó)煤炭企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，有針對(duì)性地提出對(duì)策，從管理者意識(shí)、內(nèi)部管理制度、監(jiān)控制度等多個(gè)角度進(jìn)行解析，提出建設(shè)性意見(jiàn)和建議。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制 煤炭企業(yè) 對(duì)策分析

企業(yè)的內(nèi)部控制是經(jīng)濟(jì)管理不可或缺的組成部分，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而對(duì)各個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的制約和管理，在煤炭企業(yè)中，內(nèi)部控制明確了企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的職能，形成了一個(gè)相互聯(lián)系相互制約的有機(jī)整體。

但是目前，隨著我國(guó)煤炭企業(yè)的進(jìn)一步擴(kuò)大化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理日趨復(fù)雜，在投資上表現(xiàn)為主題多元化、在產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)形式上表現(xiàn)為形式多樣化。而我國(guó)煤炭企業(yè)目前的管理卻相對(duì)比較落后，生產(chǎn)成本較高、經(jīng)營(yíng)效率不高，在安全生產(chǎn)投入上嚴(yán)重不足，安全事故時(shí)有發(fā)生，造成嚴(yán)重的損失。因此煤炭企業(yè)在制度管理、經(jīng)營(yíng)策略和決策機(jī)制上表現(xiàn)出了建立完善的內(nèi)部控制體系的趨向越來(lái)越明顯，雖然市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)在不斷加劇，但是仍舊有一些企業(yè)只做形式主義，簡(jiǎn)單的在架構(gòu)上進(jìn)行轉(zhuǎn)變，沒(méi)有本質(zhì)上的變化，或者說(shuō)沒(méi)有從根本上建立起比較完備的內(nèi)部控制制度，管理水平?jīng)]有得到質(zhì)的提高。……