關于大學智力資本報告的思考與實踐

一 大學智力資本報告制度在歐洲的興起

大學智力資本報告興起于一些西方知識密集型企業。直到20世紀90年代末才開始引起一些研究學者的注意，將其引入研究型組織的管理中。在借鑒研究型組織成功經驗的基礎上，奧地利的大學首開編制智力資本報告的先河，根據奧地利政府2002年頒布的《大學法案》的要求，所有奧地利大學從2007年度開始編制大學智力資本報告，并于每年4月30日發布自己的智力資本報告，報送聯邦教育部，同時各校自行決定是否向利益相關者公布其智力資本報告內容。該法案還規定，大學智力資本報告必須明確說明以下內容：大學的活動、社會目標、自行確立的目標和戰略；大學的智力資本情況(人力資本、關系資本和結構資本)；績效合同的完成情況(大學的產出和影響)等。2006年奧地利政府又出臺了《智力資本報告規章》，以指導各個大學智力資格報告的編制。此外，西班牙、波蘭等歐洲國家在大學智力資本報告的理論研究和實踐探索的基礎上也取得了較大突破。

大學智力資本報告在闡述高校辦學理念，確定近期和中長期戰略目標，全面分析高校所處的政治、經濟、社會環境的基礎上，采用一套符合高校發展建設實際的指標體系，對決定學校未來發展的智力資本情況進行系統地衡量與分析，對內加強學校自我管理和決策，對外顯示高校實力與潛力，在歐洲大學正發揮著越來越重要的作用。

二 大學智力資本報告制度對我國高校教育智力管理的現實意義

近年來，我國高等教育大眾化發展為高等教育帶來了前所未有的挑戰。各大學間競爭加劇，大學管理體制需要變革，不同利益相關者對大學期望增加，更加強調公共基金使用要合理，有透明度。由此，如何有效管理成為大學關注的焦點。況且高校是知識密集型組織，要充分發揮其智力資本的價值與作用。

第一，大學智力資本報告能夠客觀反映大學的無形資產，實現對無形資產的管理和控制。目前，我國大學僅能在一定程度上系統地反映和報告有形物質在實現大學目標過程中的作用及動態發展，如通過傳統的財務報告及相應的管理系統控制有形資產，而很少通過一定方式系統地反映無形資產在實現大學目標過程中的作用及動態情況。通過引入智力資本報告，大學能夠通過智力資本理論模型和建構一系列指標體系來識別、測量、管理智力資本，了解大學現有的智力資本存量，采取相應措施，實現大學的預期戰略目標。

第二，三維視角看待大學智力資本管理，注重三種智力資本間的整合與互動。傳統大學管理比較重視人力資本，而智力資本同時還包括結構資本和關系資本。一直以來，我國大學比較忽視結構資本和關系資本。根據智力資本報告理論，只有當人力資本、結構資本、關系資本共同致力于知識的創造，組織的資源才能有效轉化為價值。大學的競爭力不是靠大學教師和硬件的支撐來實現的，組織的結構資本和關系資本會產生很大的影響，如一所大學的辦學理念、組織架構、管理機制、與外界良好的聯系和互動將直接影響大學的戰略目標的達成，因此編制智力資本報告有助于大學以“三維視角”管理大學的智力資本，促進三種智力資本間的互動整合，共同提升大學的競爭力。

第三，大學智力資本報告能夠為大學提供縱橫向比較的基準。首先，就一所大學而言，如果按年度編制智力資本報告，將能夠提供縱向對比，從而很直觀地顯現大學智力資本的發展狀況與進程，為大學提供開發智力資本的信息來源。其次，通過不同大學間智力資本報告的橫向對比，可以看出不同大學之間的優勢和劣勢，為大學管理者提供重要決策依據，為教育決策部門提供信息保障。

第四，大學智力資本報告還是對外發布信息的重要渠道，有利于大學利益相關者更好地了解大學的發展，提高大學管理的透明度。一直以來，我國高校的對外信息披露機制很不成熟，通過發布大學智力資本報告，將大大增加學校對外交流的信息量和學校成長的透明度。通過這些信息，不僅能夠為教育管理部門科學決策提供依據，吸引更多的投資者投資辦學，而且還有利于大學吸引高素質的學生、教師和研究人員，提升大學教育水平。

三 我國大學編制智力資本報告的要點分析

(一)我國大學智力資本報告理論模型的建構

理論模型是大學智力資本報告的編制基礎，構建恰當、符合我國大學現實情況的理論模型是我國大學編制智力資本報告的關鍵。在分析現在的國外大學和研究機構智力資本報告的基礎上，奧地利研究中心將自身總體目標概括為：“促進知識轉化、跨學科、研究管理、國際化和知識溢出。”“智力資本”是研究過程的輸入，表明了組織現在智力資本的存量，其主要由組織的人力資本、結構資本和關系資本構成，具體可形成的指標有研究人員數量、研究人員的學歷及年齡、每個研究人員擁有的電腦數等。“研究過程”表征的是智力資本的流量，即不同種類的研究活動。在奧地利研究中心模式中，研究過程主要包括獨立科研(側重基礎研究)和合同項目(側重應用研究)兩種類型，具體可形成的指標如：每位研究人員的科研平均花費，每位研究人員的科研時間量，每位研究人員參與國際會議的次數，科研設施上的總投入等。“成效”是指對三類智力資本投入所獲得的結果、產出，不僅包括財務的，也包括無形的產出。其具體指標有研究人員的公開出版數、新的合同數、員工滿意度、每個員工產生的附加值等。我認為奧地利研究中心的智力資本報告理論最為成熟，但這一理論比較適用于專門的研究機構，不能直接運用于大學智力資本報告的編制，因此，在借鑒的基礎上，我們對其進行了適當改進(參看右圖)。

該模型特點是將一個組織的戰略目標和智力資本、績效過程、活動成效有機結合起來，通過一種簡化的輸入——輸出線性邏輯，強化了智力資本存量、流量與產出間的因果聯系，也為我們形成大學智力資本報告指標體系提供了理論框架。通過該模型，我們可以明確當前大學存在哪些關鍵的智力資本，針對這些(人力資本、關系資本、結構資本)我們進行了多少投入、采取了哪些措施來提高各類智力資本(即績效過程)，最后，我們的成效如何?通過這樣一個抽象化的線性智力資本管理模型，我們可以針對每個過程，逐一細化出一系列的指標體系，來識別、確定大學管理中最重要的智力資本變量及其在實現組織戰略目標中的關鍵作用，通過探尋有效的智力資本投入途徑來提高大學的輸出與成效。

(二)我國大學智力資本報告的主要組成部分

(1)愿景和戰略目標。愿景指一所大學發展的長遠目標。大學要首先以敘述的形式提出它的愿景、戰略目標以及實現戰略目標的基準及資源分配程度等。(2)智力資本，即大學目前所擁有的人力資本、結構資本、關系資本。(3)績效過程，即指一所大學究竟采取了何種程序和活動來實現戰略目標。(4)輸出與成效，即指一所大學在特定期間利用自身的智力資本在實現學校戰略目標所取得的階段性成效。它主要包括教學輸出與成效、科研輸出與成效、其化服務輸出與成效等。(5)結束語。結語是根據大學最初設定的戰略目標對大學的成績做總結性的評價和解釋。這其中大學戰略目標和結語部分主要是敘述的形式，而“智力資本、績效過程、輸出與成效”三個部分則主要是由一系列的指標體系構成，且在每部分指標體系后以文字形式評介、解釋指標，以及闡明這些指標與大學戰略目標的關聯。

(三)大學智力資本報告指標體系的設計

這一部分是大學智力資本報告的主體部分，以指標和數值形式全面展示大學智力資本情況。另外，指標體系的選擇和權重設置的科學性、合理性能夠決定大學智力資本報告的可靠性與可信度。根據國外學者的研究發現，一個好的智力資本指標體系必須滿足“有用性、清晰性、顯著性、相關性、時效性、可對比性、可靠性、目標性、真實性、可證實性和可行性”等特征。高校在設計智力資本報告指標體系時，除盡可能遵循上述原則外，還注意把握如下方面：首先，在剛開始構建指標體系時，綜合參考了國外現有大學智力資本報告使用的指標，智力資本文獻使用的指標、本科教學水平評估、質量評價中的一些指標、大學管理中的一些可接受的共性指標等，以減少指標體系設計的盲目性。其次，注重指標體系構建的層次性，通過一級指標、二級指標、觀測點等層層遞進形式使具有含蓄性、無形性、離散性的智力資本變量逐漸細化至可被賦值、測量。同時對一些關鍵的智力資本變量，通過一些數學方法賦予其一定的權重。第三，指標體系的選取具有可擴展性、可選擇性。最終確定大學智力資本測量指標體系及其相應的權重。

大學智力資本報告是符合知識經濟時代知識管理要求的一種新理論、新工具。盡管當前智力資本報告在理論研究方面還處在剛起步階段，既沒有形成統一的理論模型，也沒有形成一致的計量指標體系和報告模式，很多問題還在探索中，但智力資本報告制度對我國大學仍然有很大的借鑒意義，如果結合我國高校特點，積極關注、開展研究，探索出適用于中國大學的智力資本報告理論及智力資本指標體系，將會提升高校的智力資本質量管理和水平。