中國國際稅收研究會通報2010年全國國際稅收調研課題開展情況

中國國際稅收研究會通報2010年全國國際稅收調研課題開展情況

2011年3月15日，中國國際稅收研究會發出《關于2010年全國國際稅收理論調研工作情況的通報》（中稅研發[2011]03號），現摘要如下：

一、全國性課題

“提高‘走出去’企業稅收征管能力的國際借鑒研究”課題由長春市研究會牽頭組織，中南財經政法大學薛鋼副教授任綜合報告撰稿人，共有20個單位參加，收到論文18篇。被推薦參加全國國際稅收理論研討會論文4篇，分別是：長春市研究會撰寫的《構建我國“走出去”企業稅收管理機制問題研究》，新疆維吾爾自治區研究會撰寫的《提高“走出去”企業稅收征管能力的國際借鑒研究》，濟南市研究會撰寫的《提高“走出去”企業稅收征管能力的國際借鑒研究》，廣東省研究會撰寫的《資本輸出戰略的稅收政策研究》。本課題在借鑒國際經驗的基礎上，根據我國“走出去”發展戰略和“走出去”企業遇到的實際稅收問題，提出了提高“走出去”企業稅收征管能力的政策建議。包括:完善現行稅收制度，優化稅收管理體系，健全稅收服務體系，加強配套措施建設。

“現代服務業稅收的國際借鑒研究”課題由廣西壯族自治區研究會牽頭組織，首都經貿大學趙侖教授和趙書博教授任綜合報告撰稿人，共有34個單位參加，收到論文49篇。被推薦參加全國國際稅收理論研討會論文7篇，分別是：廣西壯族自治區研究會撰寫的《現代物流業稅收的國際借鑒研究》，寧夏回族自治區研究會撰寫的《發展穆斯林聚居區現代服務業的財稅政策研究——以寧夏為例》，貴州省研究會撰寫的《現代服務業稅收的國際借鑒研究》，武漢市研究會撰寫的《促進現代服務業發展的稅收國際借鑒研究——基于武漢市的實際和國際比較的視野》，河北省研究會撰寫的《促進生產性服務業發展的稅收政策研究》，青島市研究會撰寫的《促進現代服務業發展的稅收政策國際借鑒》，武漢市地方稅務局撰寫的《促進我國現代服務業發展的稅收政策研究》。本課題在借鑒國際經驗的基礎上，對利用稅收政策促進現代服務業的發展提出了具體建議。包括：增值稅擴圍，對某些項目實行低稅率；科學設計營業稅稅率，改革計稅依據，修訂稅目，完善稅收優惠；完善企業所得稅稅收優惠政策，增加稅前扣除項目，提高扣除比例，調整財政補貼征稅政策；在財政政策上，建立橫向轉移支付制度等。

二、學術研究委員會課題

“現代增值稅的國際借鑒研究”課題由安徽省研究會牽頭組織，國家稅務總局貨物和勞務稅司黃運處長和稅收科學研究所龔輝文研究員任綜合報告撰稿人，共有12位學術研究委員參加。中共中央政策研究室經濟局、全國人大預算工委法案室、國務院法制辦財金司、財政部稅政司、國家稅務總局貨物和勞務稅司等全國人大增值稅立法起草小組的全體成員單位代表與會并參加研討。在合肥市召開的開題研討會上，中國國際稅收研究會原副會長韓紹初進行了主題發言。本課題配合增值稅立法起草工作展開調研，深入分析了我國目前“準消費型”增值稅制模式的弊端，分析了現行增值稅制度設計和增值稅收入配置中的問題。立足國情，提出深化增值稅改革要圍繞以下總體框架展開：緊扣一個核心——積極推進增值稅擴圍；優化兩大職能——科學發揮增值稅組織收入和調節經濟的作用；健全三項保障——統籌實施財政體制、征管機制和管理手段的配套改革。

“綜合與分類相結合的個人所得稅征管機制研究”課題由廈門市研究會和青島市研究會牽頭組織，中國社會科學院財貿與經濟研究所張斌副研究員任綜合報告撰稿人，共有16位學術研究委員參加。本課題認為，個人所得稅對征管機制的要求主要體現在要建立以自然人為基本征管單位的征管機制，建立以自然人為中心的征管信息系統，建立以選案稽查與嚴厲處罰相結合的激勵機制等方面。征管機制設計的主要內容是:個人所得稅征管的信息化體系，包括稅務代碼及其關聯賬戶制度和構建個人涉稅信息的全國聯網體系；源泉和繳費自行申報制度的協調；建立完善的納稅服務和稅務中介體系；建立與個人所得稅改革相適應的稅務稽查體系。

三、委托合作課題

加強與國家稅務總局業務司局的聯系。接受有關司局委托，完成了《2009～2010年稅收形勢分析與政策研究報告》，另外，目前正在進行主要污染物費改稅征管模式的研究。

加強與大專院校、科研機構的協作，在國務院發展研究中心和國家稅務總局稅收科學研究所的支持下，與北大-林肯中心合作研究環境保護稅課題，承擔其中的“環境保護稅征管研究”子課題。經會同江蘇、湖北、內蒙古研究會進行深入分類調研，取得了第一手資料，形成了報告初稿。

進一步加強與企業的合作。與中石油總公司合作完成“中石油企業稅務風險管理指引”課題。國家稅務總局相關司局和德勤華永會計師事務所等單位參加，在充分調研的基礎上，形成了高質量的研究報告。

作為國際稅收研究的專業組織，研究會注重加強國際學術交流，加強國際借鑒研究。2010年與荷蘭國際財政文獻局用全英文交流方式共同召開國際研討會，對非居民企業管理、稅收協定、反避稅等議題進行了廣泛而深入的討論，取得了預期成果。

四、專題報告的編輯出版

《世界稅收發展研究報告（2009）》是繼2008年報告后的第二本專題年度報告，計劃今后繼續按年度出版。郝昭成會長任編委會主任，稅收科學研究所靳東升副所長任課題組組長。該報告重點分析和研究了2009年世界稅收的新情況、新變化、新特點和新趨勢。《中國居民企業對外投資與勞務稅收研究報告》由郝昭成會長任編委會主任，海南省國家稅務局蘇筱華副局長任課題組組長。該報告對我國居民企業對外投資與勞務稅收情況進行了系統梳理和總結，在進行國際比較的基礎上，提出進一步完善我國涉外稅收體系的意見和建議。國家稅務總局王力副局長親自為該書作序，指出：“本書內容豐富，資料翔實，論述系統，對企業來說是一本權威、實用的工具書，對國際稅收理論研究者來說是一本全面、綜合的參考書，對稅務機關來說是一本具有很強針對性和前瞻性的參考指南。”

五、各地理論研究工作

各地研究會除認真、高質量完成中國國際稅收研究會下達的理論調研任務外，還積極結合本地區實際開展有針對性的研究，并取得成果。有的得到省領導肯定，作為上報國家發改委方案，直接促成有關稅種稅額調整；有的直接轉化為政府發布的具體政策；有的被列為本地重點科研成果資助項目。這些研究會通過開展自選、自主性課題研究，促進了理論研究與現實工作的緊密結合，拓寬了成果轉化渠道，提高了理論研究的前瞻性、預見性。

總結一年來的工作，我們體會到：領導重視是前提。研究會領導集體多年來高度重視理論研究工作，國家稅務總局有關司局也給予了具體指導和幫助，有力地推動了國際稅收研究會各項工作的開展。創新模式是關鍵。我們認真探討創新研究選題、創新組織形式、創新研究評價機制。在實施理論研究“七階段”流程的基礎上，創新每個階段的研究方法。在探索組織群眾性研究和學術研究委員專業性研究的新路徑、新舉措的同時，樹立了研究會理論研究的新品牌，按年度撰寫兩個報告，填補了這一研究領域的空白。各地研究會支持是保證。各地高度重視和全力支持理論研究，積極探索和積累了豐富的研究工作經驗，保證了研究工作的創新發展。理論研究隊伍建設是基礎。我們注重加強人才庫、思想庫建設，發現、培養、團結人才。注重學習型研究會建設。以學習機制為研究保障。重視通過學習，強化能力，提高水平；研究問題，探索規律；創新理論，破解難題。通過努力學習、深入調查研究和獨立思考，各地提交的論文不同程度地避免了長、空、假，努力做到短、實、新。

責任編輯： 高 陽

本刊美術責編：李鴻翔