淺談高校內部審計工作中的有效溝通

［摘要］ 溝通貫穿于內部審計工作的全過程，高校內審機構和內審工作人員應認識到有效溝通的必要性和重要性，樹立良好的溝通理念，運用恰當的溝通方式，取得相關各方的理解和支持，以保證審計工作有序進行、審計結果客觀公正和審計意見的切實執行。

［關鍵詞］ 高校；內部審計；有效溝通

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2011 . 06. 013

［中圖分類號］F239.45 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673 - 0194（2011）06- 0026- 02

中國內部審計協會頒布的《內部審計基本準則》要求：內部審計人員應具有較強的人際交往技能，能恰當地與他人進行有效溝通。內部審計具體準則第10號、第11號、第20號也從內部審計與外部審計的溝通、審計結果的溝通、人際關系等方面強調了內部審計中溝通的重要性。內部審計工作需要組織內部、外部多方共同協調，溝通貫穿于審計整個過程之中，成為內部審計工作的重要方法和手段。研究高校內部審計工作中的溝通，對高校內審機構出具經得起檢驗的審計結論、降低審計風險、確保審計作用有效發揮以及構建和諧的內部審計環境都具有重要的意義。

一、高校內審工作中溝通的必要性和重要性

作為獨立于高校內部其他職能部門的機構，內審機構一般不直接參與管理，主要職能是監督和服務，在高校管理體系中具有特殊地位?！秲炔繉徲嫹罩改系?號》中明確指出，高校內部審計，是指高校內部審計機構和人員通過對學校與資源利用有關的業務活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性的審查，并進行確認、評價、咨詢，旨在促進完善管理控制、防范風險、創造效益，從而促進學校事業目標的實現。高校內部審計應著眼于促進問題解決，立足于促進機制建設，通過與相關部門合作促進學校事業發展。顯而易見，內部審計工作的順利開展，需要被審計部門的積極支持和配合，而溝通則是內部審計活動過程中重要的工作方式。

二、高校內部審計工作溝通中存在的問題

1.內部審計工作定位不當

內審工作的定位決定了對審計溝通的態度。由于高校中審計與紀檢監察合署辦公普遍存在，難以區分審查、確認、評價、咨詢的審計工作重點與查處和懲治的紀檢、監察工作重點，工作往往局限于發現管理中的問題并進行處理處罰，對內審工作的服務性強調不足，一定程度上增加了被審計部門的對立情緒，阻礙了審計工作中的有效溝通。

2.內部審計溝通認識不足

內部審計工作的特殊性要求內部審計人員必須具有較強的溝通能力，不能恰當地與他人進行有效的溝通交流，審計結果就難以被接受，審計建議更難以被采納。為此，一些企業把溝通能力作為內部審計人員選拔的重要準則。由于在高校內部審計人員的選配中往往重專業技術輕溝通能力，審計人員自身也未真正確立服務觀念，內審工作中遭遇潛在的人際沖突在所難免。

3.內部審計溝通方式不佳

溝通的前提是尊重、信任和理解。高校內審人員如不切實提高業務水平，不加深對內部審計工作的理解，不立足于解決實際問題，而是抱著高高在上的錯誤心態和充當警察的錯位心理，把被審計對象作為“假想敵”，說話語氣和態度過于強硬，就會造成人際關系和審計環境的惡化，被審計單位心存反感，不支持配合審計工作。

三、高校內部審計溝通對策分析

1.明確內部審計工作定位，建立平等的工作關系

內部審計機構首先要明確內部審計的宗旨、權利和職責，即高校內部審計的工作目的不是審查和評價差錯和失誤，而是提高組織利益和幫助被審計部門有效進行管理和控制。內審機構只有把咨詢和服務作為工作的基礎，與相關機構和人員建立互相信任、平等的工作關系，獲得更多的理解、認同、支持和協助，才能確保內部審計意見得到有效貫徹，實現內部審計目標。

2.樹立內審工作溝通理念，提高內審人員業務素質和人格素養

有效的溝通既是內審人員開展工作的方法，也是內審人員應具備的職業能力。因此，高校內審人員必須在思想上高度重視溝通，力爭與工作相關各方建立尊重、信任和理解的關系。內審人員應明確自己的責任，具有正直、誠信的品質。工作中充分了解對方的需求，從解決實際問題的角度出發，依靠堅實的專業技術水平、較高的人格素養和綜合分析、協調、處理問題的能力來有效發揮內部審計工作的作用。

3.注重內部審計溝通方式，構建和諧的內部審計環境

高校內審人員要注重溝通方式，以平等、誠懇、謙虛謹慎的態度和充分的耐心與工作相關各方進行交流。工作中要善于傾聽，避免先入為主，多做換位思考；要坦誠相待，在溝通中創造支持型的工作氛圍；要通過溝通及時、妥善解除分歧和誤會，并以問題為導向，協調各方關系，以構建和諧的高校內部審計環境，保證內部審計工作順利進行。

四、結語

高校內部審計是以內向服務作為其工作目的，不僅要及時、準確、客觀地指出審計中發現的問題，更重要的是充分了解學校的整體工作重點與要求，從較為全面、宏觀的視角出發，提出具有可行性的意見和建議，為解決問題提供決策依據，以促進完善管理。因此，內審工作應通過有效溝通，發揮自己的服務、咨詢的職能，做好學校發展的好參謀、好助手。需要特別指出的是，溝通交流需要建立在遵循審計工作程序、工作制度、行為準則及相關規章制度的基礎之上，任何溝通交流都不能以犧牲審計原則為代價。

主要參考文獻

［１］中國內部審計協會． 內部審計實務指南第４號——高校內部審計［Ｓ］．２００９．

［２］張寒冰．有效的溝通方式有利于構建和諧的審計環境［Ｊ］．中國內部審計，２０１０（７）．

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