城市商業(yè)銀行平衡計(jì)分卡適用性分析

摘要：目前，中國城市商業(yè)銀行發(fā)展形勢(shì)喜人，但是由于城商行是基于某些特定的歷史原因而形成的，所以，必然存在著一些天生的缺陷。平衡計(jì)分卡理論產(chǎn)生于20世紀(jì)90年代，是最具影響力的現(xiàn)代管理理論之一，試圖對(duì)中國城市商業(yè)銀行運(yùn)用這一理論走出困境進(jìn)行了適用性分析。

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；平衡計(jì)分卡；適用性

中圖分類號(hào)：F830.1文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2010）34-0066-02

一、引言

近年來，中國城市商業(yè)銀行迅猛發(fā)展，尤其是地處長(zhǎng)三角地區(qū)的城商行，如上海銀行，以及浙江省內(nèi)和江蘇省內(nèi)的城商行，此外還有北京銀行，這些城商行不僅盈利能力較高，資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)良，而且客戶認(rèn)同感也比較高。但是，由于中國城市商業(yè)銀行是基于特定的歷史原因而發(fā)展起來的，所以仍有很多城商行處于非常艱難的境地，甚至不得不走向破產(chǎn)的道路，例如汕頭商業(yè)銀行。20世紀(jì)80年代中期至90年代，城市信用社在適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流而迅速成長(zhǎng)的同時(shí)，卻在經(jīng)營管理中背離了期初的業(yè)務(wù)定位，辦成了地方性的小型商業(yè)銀行，并且出現(xiàn)了規(guī)模小，資金成本高，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高等問題，為此，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，將部分城市信用社組建成了地方性的股份制商業(yè)銀行，命名為城市合作銀行，直到1998年才改為城市商業(yè)銀行?；谶@樣的歷史背景，中國城市商業(yè)銀行天生就存在一些缺陷，主要集中于以下幾點(diǎn)：不良資產(chǎn)率較高、資本充足率較低、盈利能力較低、客戶認(rèn)同感較低、經(jīng)營區(qū)域性限制較強(qiáng)、優(yōu)秀人才較為缺乏、產(chǎn)品創(chuàng)新能力較低等[1]。城市商業(yè)銀行當(dāng)然不希望坐以待斃，存在的問題很清楚，關(guān)鍵是要找到解決問題的方法，運(yùn)用一種切實(shí)有效的工具來真正的將解決問題的辦法付諸實(shí)施。

平衡計(jì)分卡是由美國學(xué)者羅伯特·卡普蘭（Robert S.Kaplan）和戴維·諾頓（David P.Norton）在1992年創(chuàng)立的，發(fā)展至今，已經(jīng)成為最偉大和最具影響力的管理學(xué)說之一。兩位學(xué)者開創(chuàng)性的設(shè)計(jì)了平衡計(jì)分卡模型，從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)方面設(shè)計(jì)了指標(biāo)考核體系，十幾年來，兩位學(xué)者不斷遞進(jìn)和深入，逐步將平衡計(jì)分卡由單純應(yīng)用于績(jī)效考核過渡到應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理和戰(zhàn)略績(jī)效管理當(dāng)中，并且明確指出平衡計(jì)分卡不只是單純地進(jìn)行績(jī)效測(cè)評(píng)，而且還與企業(yè)愿景、使命和戰(zhàn)略相關(guān)聯(lián)，是有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)景目標(biāo)的戰(zhàn)略管理體系。很多案例證明，正確恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)用這一管理工具，可以切實(shí)地將戰(zhàn)略真正付諸日常的實(shí)際工作當(dāng)中，遠(yuǎn)景、使命和戰(zhàn)略將不再僅僅是束之高閣的擺設(shè)，銀行成功運(yùn)用這一工具的案例在國外如北歐銀行[1]，在國內(nèi)如光大銀行太原分行。

對(duì)于處在發(fā)展困境中的中國城市商業(yè)銀行，平衡計(jì)分卡是否是一個(gè)不錯(cuò)的選擇呢？

二、城市商業(yè)銀行平衡計(jì)分卡適用性分析

1.平衡計(jì)分卡通過構(gòu)建戰(zhàn)略地圖可以將城商行存在的諸多問題連接成具有內(nèi)部因果關(guān)系的邏輯框架。前文所述，中國城市商業(yè)銀行天生就存在一些缺陷，那么這些缺陷是彼此孤立的嗎？不是。把這些看似沒有關(guān)系的問題連接起來，可以找到問題之根本，可以將解決這些問題的措施彼此相連，從而實(shí)現(xiàn)問題的全面解決，不至于顧此失彼。

平衡計(jì)分卡理論體系中的戰(zhàn)略地圖是通過明晰能力素質(zhì)、業(yè)務(wù)流程、客戶以及股東之間的因果關(guān)系來描述出企業(yè)整體戰(zhàn)略的一種邏輯框架[2]。戰(zhàn)略地圖的制定有四個(gè)維度：財(cái)務(wù)維度、客戶維度、內(nèi)部流程維度、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度，并且這四個(gè)維度在戰(zhàn)略地圖中存在著緊密的內(nèi)部因果關(guān)系。企業(yè)達(dá)到了人力資本、信息資本和組織資本（學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度）的目標(biāo)要求，就可以建立較為完善的內(nèi)部流程[1]，各個(gè)流程運(yùn)行良好就可以吸引更多的客戶，達(dá)到一定的客戶滿意度，進(jìn)而就可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

可以發(fā)現(xiàn)，上文所述的中國城市商業(yè)銀行存在的諸多缺陷都可以歸為平衡計(jì)分卡中的某一個(gè)維度。不良資產(chǎn)率、資本充足率和盈利能力可以歸為財(cái)務(wù)維度，客戶認(rèn)同感和經(jīng)營地域性可以歸為客戶維度，產(chǎn)品創(chuàng)新能力可以歸為內(nèi)部流程維度，優(yōu)秀人才問題可以歸為學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度。如此，就把城商行的諸多問題通過戰(zhàn)略地圖和平衡計(jì)分卡緊密的聯(lián)系在了一起，這樣，解決了其中某個(gè)問題，其他問題也會(huì)迎刃而解。所以，城市商業(yè)銀行如果運(yùn)用平衡計(jì)分卡理論來進(jìn)行管理和解決問題，不失為一個(gè)很好的選擇。

2.平衡計(jì)分卡可以幫助城商行將戰(zhàn)略措施轉(zhuǎn)化為實(shí)際行動(dòng)。不僅僅是城市商業(yè)銀行，任何組織或者個(gè)人或多或少都會(huì)存在著將實(shí)際行動(dòng)與戰(zhàn)略目標(biāo)相互脫離的問題，戰(zhàn)略目標(biāo)成為一句口號(hào)的企業(yè)大有所在，惰于實(shí)施戰(zhàn)略會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。而處于快速發(fā)展階段的中國城市商業(yè)銀行如何將解決缺陷的戰(zhàn)略措施付諸切切實(shí)實(shí)的行動(dòng)，也是城商行需要重點(diǎn)考慮的問題。

平衡計(jì)分卡理論通過幫助企業(yè)建立戰(zhàn)略中心型組織，將戰(zhàn)略放在了管理流程的核心位置。該理論不僅注重于如何科學(xué)的制定組織戰(zhàn)略目標(biāo)，而且更注重于達(dá)成目標(biāo)的途徑，這種途徑就是戰(zhàn)略行動(dòng)方案。該理論指出，戰(zhàn)略性行動(dòng)方案就是促使企業(yè)改變狀態(tài)的外力，它將克服慣性和變革的阻力，促進(jìn)組織積極采取行動(dòng)[4]。戰(zhàn)略性行動(dòng)方案要求每個(gè)維度的目標(biāo)都至少要有一個(gè)行動(dòng)方案來支撐，同時(shí)這些行動(dòng)方案要綁定到每個(gè)戰(zhàn)略主題，形成整體的行動(dòng)方案組合[4]。此外，必須給每一個(gè)戰(zhàn)略主題的行動(dòng)方案組合提供人員和資金，并且還要設(shè)定戰(zhàn)略執(zhí)行的責(zé)任制，指派主題責(zé)任人，建立主題團(tuán)隊(duì)[4]?？梢钥吹剑@一系列的步驟都是將企業(yè)戰(zhàn)略貫穿于各個(gè)層級(jí)的實(shí)際行動(dòng)當(dāng)中，避免戰(zhàn)略與行動(dòng)的相互脫節(jié)，確保企業(yè)的戰(zhàn)略和日常工作能緊密地聯(lián)系起來。

中國城市商業(yè)銀行也可以運(yùn)用平衡計(jì)分卡理論將其戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為每個(gè)人的日常工作，實(shí)現(xiàn)從理論到實(shí)踐的偉大飛躍。

3.平衡計(jì)分卡通過組織協(xié)同創(chuàng)造的企業(yè)合力可以適應(yīng)小型城商行并購重組和大型城商行跨區(qū)域開辦新機(jī)構(gòu)的區(qū)域

擴(kuò)張性要求[5]。中國銀監(jiān)會(huì)主席劉明康曾經(jīng)指出：“城市商業(yè)銀行要提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力，當(dāng)前及今后幾年城市商業(yè)銀行主要方向是重組改造和聯(lián)合……鼓勵(lì)各行在整合現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上，按照市場(chǎng)規(guī)則和自愿原則進(jìn)行聯(lián)合并購，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)和資源整合。”[1] 劉明康主席為中國城商行的發(fā)展指明了一條道路。前文已經(jīng)指出，中國城市商業(yè)銀行面對(duì)的困境之一就是經(jīng)營區(qū)域性較強(qiáng)，即經(jīng)營和管理局限于某一特定區(qū)域，這種地域的局限性增強(qiáng)了城商行的地域風(fēng)險(xiǎn)，不利于化解其不良資產(chǎn)，而且要受當(dāng)?shù)卣绊懥Φ母蓴_，尤其是對(duì)于小型城商行來說，這種地域的局限性更為明顯。面對(duì)這一問題，大型城商行選擇了在異地建立分支機(jī)構(gòu)，例如上海銀行，還有發(fā)展中的北京銀行、天津銀行；小型城商行由于沒有建立異地新機(jī)構(gòu)的能力，于是選擇了并購重組，例如徽商銀行、晉商銀行?？梢姡鐓^(qū)域經(jīng)營已經(jīng)成為中國城市商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢(shì)，但是，建立新機(jī)構(gòu)以及形成各地城商行的聯(lián)盟之后，如何將各機(jī)構(gòu)或者單位協(xié)同整合起來，共同為總行服務(wù)，成為城商行面臨的主要問題之一。

平衡計(jì)分卡恰恰可以解決這一問題，因?yàn)槠胶庥?jì)分卡理論將組織協(xié)同視為企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的來源，即擁有多個(gè)業(yè)務(wù)單位和支持單位的企業(yè)必須通過整合與協(xié)同所有分散的單位，使得各單位聯(lián)合創(chuàng)造的新價(jià)值要大于各單位無總部指揮和干涉時(shí)所單獨(dú)創(chuàng)造的價(jià)值總和[6]，也即達(dá)到1+1>2的效果。而平衡計(jì)分卡理論通過四個(gè)維度構(gòu)建起來的戰(zhàn)略地圖和平衡計(jì)分卡將各個(gè)單位都緊密的聯(lián)系在一起，并把公司的戰(zhàn)略重點(diǎn)與各業(yè)務(wù)單位進(jìn)行有效溝通，各業(yè)務(wù)單位制定的自己的戰(zhàn)略地圖和平衡計(jì)分卡都是在總公司戰(zhàn)略地圖和平衡計(jì)分卡的基礎(chǔ)上構(gòu)建起來的，因此，各單位只要按照這一戰(zhàn)略執(zhí)行，就不會(huì)背離總公司，總公司也可以非常容易的了解和監(jiān)督每一個(gè)單位是否都有效執(zhí)行了總公司的重點(diǎn)戰(zhàn)略工作。

因此，處于跨區(qū)域經(jīng)營的中國城市商業(yè)銀行完全可以運(yùn)用平衡計(jì)分卡理論制定一套可以協(xié)同各個(gè)單位的治理框架，幫助城商行創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

三、總結(jié)

綜上所述，平衡計(jì)分卡理論可以幫助中國城市商業(yè)銀行走出發(fā)展的瓶頸，但是，城商行要運(yùn)用平衡計(jì)分卡理論解決問題需要注意不能照搬照抄，一定要建立符合自身實(shí)際情況的平衡計(jì)分卡理論體系，這是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的必然要求，也是實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)際相結(jié)合的必然要求。

參考文獻(xiàn)：

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[6][美]羅伯特·卡普蘭，戴維·諾頓.組織協(xié)同——運(yùn)用平衡計(jì)分卡創(chuàng)造企業(yè)合力[M].上海博意門咨詢有限公司，譯.北京:商務(wù)印書館，2006:1-28.

Analysis of the Applicability of Balanced Scorecard for City Commercial Banks

LIU Lei

（Tianjin University of Commerce，Tianjin 300134，China）

Abstract： At present，city commercial banks are in a satisfactory development，but because their formation is based on some specific historical reasons，inevitably there are some inherent flaws.Balanced Scorecard is produced in the 20th century 90’s，the most influential of modern management theory.This article attempts to analyze the applicability for China’s city commercial banks using this theory to be out of the woods.

Key words: city commercial bank; balanced scorecard；practical[責(zé)任編輯 陳麗敏]