企業(yè)集團資金集中管理模式初探

摘要：企業(yè)集團希望通過對集團整體資金的集中有效管理和控制，以達到優(yōu)化資金收支結(jié)構(gòu)、防范經(jīng)營風(fēng)險、增強盈利能力的目的。因此，在闡述了企業(yè)集團資金集中管理難點，探討了企業(yè)集團資金集中管理的理論依據(jù)后，對現(xiàn)行集中管理模式進行了相應(yīng)的分析和比較，提出選擇資金集中管理模式的幾點建議。

關(guān)鍵詞：資金集中管理；管理難點；集中管理模式

中圖分類號：F275.1 文獻標(biāo)志碼：Ａ文章編號：１６７３－２９１Ｘ（２０10）32－０028－02

隨著我國企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，涌現(xiàn)出了越來越多的以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建而成的大型企業(yè)集團。傳統(tǒng)的財務(wù)管理理論和方法在企業(yè)集團這樣的組織和產(chǎn)權(quán)形態(tài)出現(xiàn)后，在資金管理上出現(xiàn)了許多問題：下屬單位多頭開戶，集團無法實施有效的監(jiān)控；資金流向不清；內(nèi)部資金閑置與短缺無法調(diào)節(jié)；成員企業(yè)資金沉淀嚴(yán)重；企業(yè)信用和盈利能力下降；資金使用效率低，資金風(fēng)險大，對下屬企業(yè)之間的資金拆借、“三角債”之間的關(guān)系缺乏必要的信息反饋渠道，等等。企業(yè)集團采取資金集中管理模式，相對于傳統(tǒng)資金管理模式主要有以下優(yōu)點：整合企業(yè)集團的財務(wù)資源，減少多頭開戶，對子公司現(xiàn)金收支活動的實時監(jiān)控；有效地控制集團的全部資金，解決企業(yè)集團資金短缺和供求不均衡問題，降低整個公司現(xiàn)金持有水平，避免不必要的資金閑置，減少資金成本；在保證集團內(nèi)部隨時隨地的資金需要的前提下，增加剩余資金的投資收益，利用資金優(yōu)化配置的手段來加強對子公司的生產(chǎn)經(jīng)營控制等。……