面向全面預(yù)算的地鐵企業(yè)集成管理系統(tǒng)研究

摘要:集成是一種現(xiàn)代化的管理創(chuàng)新模式。文章結(jié)合地鐵盈利模式多元化的特點，將集成的思想和方法引入到地鐵企業(yè)全面預(yù)算管理過程中，從戰(zhàn)略集成、過程集成、信息集成層面進(jìn)行設(shè)計，構(gòu)建了一個面向全面預(yù)算的地鐵企業(yè)集成管理系統(tǒng)，涵蓋地鐵企業(yè)預(yù)算管理的全局、全業(yè)務(wù)、全職能、全過程，提供對地鐵企業(yè)多元化業(yè)務(wù)管理和全面預(yù)算管理的支持。對于大型國有資產(chǎn)管理和多元化業(yè)務(wù)經(jīng)營，保障企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高管理水平，具有重要的意義。

關(guān)鍵詞:集成;系統(tǒng)集成;全面預(yù)算管理;地鐵企業(yè)

一、 引言

隨著全球化進(jìn)程的加快，市場需求的不確定性因素日益增多，市場的變化為企業(yè)生存提出了越來越多的要求。在科技日新月異的環(huán)境下，知識和信息的膨脹，單純依賴技術(shù)等單項資源或優(yōu)勢已經(jīng)難以保證企業(yè)贏得競爭的勝利。集成做為一種管理創(chuàng)新模，將包括企業(yè)核心能力在內(nèi)的各種相關(guān)資源、過程、能力進(jìn)行整合，為企業(yè)催生出巨大的競爭力，得到了越來越多的關(guān)注和發(fā)展。

地鐵行業(yè)作為一種公益性產(chǎn)業(yè)，關(guān)系著城市的發(fā)展，是城市交通和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的方向和必然要求。隨著汽車交通弊端的日益突出，城市污染問題的加重，世界各大城市更加快了地鐵建設(shè)的步伐。為解決地鐵企業(yè)盈利問題，目前各國政府競相尋找新的地鐵盈利模式，將地鐵房地產(chǎn)、地鐵廣告、地鐵商貿(mào)、地鐵通訊等附屬資源，通過市場配置和行政機(jī)制投入到地鐵的建設(shè)和運(yùn)營上。然而，在地鐵企業(yè)內(nèi)部，隨著業(yè)務(wù)運(yùn)營多元化等建設(shè)資源的日益復(fù)雜和發(fā)展，地鐵企業(yè)的資產(chǎn)管理和預(yù)算范圍也逐步發(fā)展成為了一個囊括地鐵建設(shè)、運(yùn)營和附屬資源開發(fā)的龐大體系。如何合理有效地進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整，實施預(yù)算，進(jìn)行內(nèi)部管理，提高管理水平，成為了在新的經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境下，擺在地鐵企業(yè)面前的新問題。本文在對地鐵行業(yè)特點分析的基礎(chǔ)上，將集成的思想運(yùn)用到地鐵企業(yè)的全面預(yù)算管理全過程，從戰(zhàn)略集成、過程集成、技術(shù)集成對地鐵企業(yè)的集成管理系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計，構(gòu)建了一個涵蓋地鐵企業(yè)全局、全員、全過程的全面預(yù)算管理體系，形成統(tǒng)一、集成、暢通的信息流，滿足地鐵企業(yè)全面預(yù)算管理的要求，提升地鐵企業(yè)的預(yù)算管理效率和管理水平，對其多元化業(yè)務(wù)經(jīng)營和大型資產(chǎn)管理進(jìn)行支持，增強(qiáng)地鐵企業(yè)的競爭力。

二、 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

關(guān)于集成以及集成的問題，國內(nèi)外眾多學(xué)者給予了高度的關(guān)注和重視，并從多個不同的角度對集成現(xiàn)象以及集成管理的相關(guān)問題進(jìn)行了研究和探討。總結(jié)以往關(guān)于集成的研究，主要集中于集成理論的研究和集成的應(yīng)用層次上，如技術(shù)集成、信息集成、方法集成、知識集成等。隨著計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的普及和企業(yè)信息化的發(fā)展，更多的學(xué)者把注意力轉(zhuǎn)移到了集成與信息技術(shù)的結(jié)合。在集成與信息資源管理結(jié)合的應(yīng)用研究上，DviaS.Linthicum(2003)認(rèn)為企業(yè)的應(yīng)用系統(tǒng)中的信息煙囪導(dǎo)致了企業(yè)的信息應(yīng)用的混亂，對這些應(yīng)用系統(tǒng)集成可以避免混亂，提升企業(yè)信息利用率。Richard Thomas(2002)，Sinan(2004)等學(xué)者的研究表明，隨著企業(yè)在信息資源開發(fā)與利用上的資源投入日益加劇，各個企業(yè)在信息資源管理的基礎(chǔ)設(shè)施、技術(shù)上的差異越來越小，而且優(yōu)勢正在不斷的衰減，企業(yè)信息組織的核心能力集成將是企業(yè)有效開發(fā)與利用信息資源，贏得競爭的關(guān)鍵因素。在國內(nèi)，黃杰(2006)在其著作《信息管理集成論》中總結(jié)國內(nèi)外的研究認(rèn)為，信息資源管理是將集成創(chuàng)造性的運(yùn)用到企業(yè)管理活動的全過程，集成的目標(biāo)是通過要素的整合，提升整體效能。這些研究都是從信息資源管理的概念和內(nèi)涵范疇來研究，強(qiáng)調(diào)了信息資源管理的集成性或綜合性。對于集成與全面預(yù)算管理結(jié)合的研究，目前還處于初始階段。陳豐(2004)運(yùn)用集成思想將ERP與全面預(yù)算管理融合，對ERP(Enterprise Resource Planning)環(huán)境下的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)具體開發(fā)過程進(jìn)行了研究。胡江波(2006)則對ERP與全面預(yù)算管理融合的必要性進(jìn)行了分析，并提出了基于ERP的全面預(yù)算管理模式及決策支持系統(tǒng)。鑒于集成與全面預(yù)算的相同理念，相信其結(jié)合的思想將會有深入的研究。

三、 系統(tǒng)總需求

1. 集成化的地鐵企業(yè)盈利模式。地鐵作為一種城市公共產(chǎn)品，具有巨大的外部效應(yīng)，這不僅包含其最基本的通達(dá)性效應(yīng)和人流效應(yīng)，現(xiàn)代地鐵系統(tǒng)更可以帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)和帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。建設(shè)地鐵，不僅可以解決客運(yùn)問題，更重要的是它能帶動整個區(qū)域的發(fā)展，對基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重大影響。由于地鐵的建設(shè)投資大、周期長，具有“準(zhǔn)公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公益性和準(zhǔn)商業(yè)化經(jīng)營”的行業(yè)屬性，這就決定了直接靠地鐵的經(jīng)營很難取得其運(yùn)營的盈利。將地鐵房地產(chǎn)、地鐵廣告、地鐵商貿(mào)、地鐵通訊等資源進(jìn)行整合，并通過市場配置和行政機(jī)制將其收益投入到城市地鐵的建設(shè)和運(yùn)營上，實現(xiàn)城市地鐵投資、建設(shè)、運(yùn)營、發(fā)展的良性循環(huán)，是目前世界地鐵發(fā)展尋求的新模式。這種新的地鐵盈利模式很好的整合了地鐵的資源，但也使地鐵企業(yè)的資產(chǎn)更加密集，給地鐵內(nèi)部管理發(fā)展提出了新的要求。新的具有集成化特征的地鐵企業(yè)贏利模式，要求地鐵企業(yè)內(nèi)部管理科學(xué)化、規(guī)范化。

2. 地鐵企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)現(xiàn)狀和問題分析。作為全球信息化的實行者，地鐵不僅是現(xiàn)代社會城市化的象征，也是高技術(shù)的結(jié)合體。地鐵企業(yè)，面對全球信息化、市場化的競爭，也在不同時期開發(fā)應(yīng)用了大批信息系統(tǒng)。根據(jù)漢普管理咨詢(中國)有限公司對地鐵公司的調(diào)研結(jié)論，地鐵企業(yè)除了支持地鐵運(yùn)營的AFC(Automatic Fare Collection)票務(wù)系統(tǒng)外，一般還擁有工程建設(shè)管理、人力資源管理、資源管理、辦公自動化OA(Office Automation)、合同管理等系統(tǒng)來支持日常的管理工作。信息系統(tǒng)的使用大大提高了地鐵企業(yè)的管理水平，但由于這些系統(tǒng)是在不同時期、由不同的廠商開發(fā)，系統(tǒng)的設(shè)計重點通常也只是針對某一特定功能的完善，由于缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一規(guī)劃，所采用的應(yīng)用系統(tǒng)一般針對性較強(qiáng)，且一般缺乏統(tǒng)一的接口，系統(tǒng)的功能和數(shù)據(jù)往往被系統(tǒng)自己使用，內(nèi)部存在“信息孤島”各個系統(tǒng)之間不能相互通信，更不能共享信息，這種情況嚴(yán)重制約了信息系統(tǒng)效能的發(fā)揮，浪費了大量的財力物力。從管理角度看，這種局面也不利于地鐵企業(yè)的統(tǒng)一管理和監(jiān)控。

3. 面向全面預(yù)算的地鐵企業(yè)集成管理系統(tǒng)的必要性分析。地鐵行業(yè)是個特殊性行業(yè)，其集成化的商業(yè)模式，要求地鐵的運(yùn)營和附屬資源開發(fā)緊密結(jié)合，地鐵廣告、房地產(chǎn)的開發(fā)需要地鐵運(yùn)營所提供的人流等信息，且一般地鐵資源業(yè)務(wù)的開發(fā)和組織結(jié)構(gòu)也是一一對應(yīng)的，關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)和單位之間存在著信息共享的需求。具體到地鐵企業(yè)預(yù)算工作，在尋求新的盈利模式的過程中，地鐵房地產(chǎn)、地鐵物業(yè)等附屬資源的開發(fā)也加入了地鐵企業(yè)運(yùn)營的范圍，致使地鐵企業(yè)現(xiàn)有的預(yù)算管理體系不僅需要地鐵的運(yùn)營預(yù)算，還需要對地鐵廣告、商貿(mào)等資源的開發(fā)做出合理規(guī)劃，對預(yù)算的執(zhí)行做出有效監(jiān)控。新的集成化的資源盈利模式的實施和資產(chǎn)密集的特性，為地鐵企業(yè)全面預(yù)算管理的完善，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高其管理水平提出了要求。

四、 系統(tǒng)建立

1. 系統(tǒng)目標(biāo)。面向全面預(yù)算的地鐵企業(yè)集成管理系統(tǒng)的設(shè)計在集成思想的指導(dǎo)下，以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以預(yù)算為主線，通過預(yù)算與戰(zhàn)略集成、預(yù)算組織、過程集成、預(yù)算信息集成，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略同全面預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合，滿足全面預(yù)算管理全面、全員、全過程的目標(biāo)，提供對地鐵企業(yè)的多元業(yè)務(wù)集成化經(jīng)營、大型國有資產(chǎn)管理的支持，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，提高地鐵企業(yè)的預(yù)算效率和管理水平。

集成系統(tǒng)充分利用信息技術(shù)的支持，將預(yù)算管理系統(tǒng)同地鐵企業(yè)的組織系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、職能系統(tǒng)、信息系統(tǒng)等進(jìn)行集成，增強(qiáng)企業(yè)各應(yīng)用子系統(tǒng)間的聯(lián)系，實現(xiàn)信息的及時有效存取和更新，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動的實時反饋，并動態(tài)調(diào)整各系統(tǒng)預(yù)算編制和經(jīng)濟(jì)活動，達(dá)到預(yù)算與經(jīng)濟(jì)活動的平衡，實現(xiàn)與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析和考核的充分融合，提供對預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析考核的全方位多角度支持，提高預(yù)算管理的準(zhǔn)確性、科學(xué)性和可操作性，提供對地鐵企業(yè)集成化預(yù)算管理全過程的支持，實現(xiàn)全面預(yù)算管理“事先計劃、事中控制”的思想。

2. 系統(tǒng)集成方案。為了充分實現(xiàn)系統(tǒng)的目標(biāo)，實現(xiàn)預(yù)算戰(zhàn)略集成、預(yù)算組織集成、預(yù)算信息集成、預(yù)算體系集成、預(yù)算功能與過程集成和預(yù)算與業(yè)務(wù)集成，面向全面預(yù)算集成管理系統(tǒng)的設(shè)計將采用自頂向下的方式分別從戰(zhàn)略集成、過程集成、信息集成三個層次進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計，通過各個層次之間的相互交互、緊密協(xié)同，使得全面預(yù)算管理系統(tǒng)化、一致化。

根據(jù)全面預(yù)算管理的全局、全員、全過程的要求和系統(tǒng)的功能需求，面向全面預(yù)算的地鐵企業(yè)集成管理系統(tǒng)不僅需要解決預(yù)算編制、控制、分析以及彈性預(yù)算、滾動預(yù)算等一系列功能需求的問題，同時還需同相關(guān)業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)建立接口，進(jìn)行集成。在系統(tǒng)建設(shè)過程中，將在集成的基礎(chǔ)上建立數(shù)據(jù)倉庫，對各個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘、分析，從而提升信息活動的效能，同時圍繞著已建立的數(shù)據(jù)倉庫，通過集成的信息間的互補(bǔ)、協(xié)同，對全面預(yù)算的編制、上報、匯總或者合并、控制、分析、調(diào)整、考核等形成支持，增強(qiáng)企業(yè)各個子系統(tǒng)間的聯(lián)系，改善企業(yè)內(nèi)的通信、合作與協(xié)調(diào)，將企業(yè)組成一個協(xié)調(diào)優(yōu)化運(yùn)行整體，提升各個業(yè)務(wù)活動的管理水平，為決策支持、實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)提供幫助。具體對集成化方案規(guī)劃如圖1。

3. 系統(tǒng)優(yōu)勢分析。面向全面預(yù)算的地鐵企業(yè)管理系統(tǒng)創(chuàng)造性地對地鐵企業(yè)各種信息資源進(jìn)行優(yōu)化，減少信息冗余和重復(fù)建設(shè)，更大程度的提升信息資源的整體效能，優(yōu)化預(yù)算管理的流程，能夠有效的支持全面預(yù)算管理的動態(tài)過程。通過戰(zhàn)略集成、過程集成、信息集成，將企業(yè)的戰(zhàn)略逐層傳遞落實，反饋信息和報告也可以實時傳遞到上層，實現(xiàn)了企業(yè)決策的縱向集成。同時，在橫向上，集成系統(tǒng)跨越了地鐵原有的組織壁壘，優(yōu)化了預(yù)算系統(tǒng)及各個應(yīng)用系統(tǒng)的業(yè)務(wù)過程，實現(xiàn)了橫向集成。從地鐵企業(yè)信息資源開發(fā)和利用的角度來看，通過將地鐵企業(yè)的工程建設(shè)管理、人力資源管理、資源管理、辦公自動化OA、合同管理等系統(tǒng)進(jìn)行配置和整合，融合為有機(jī)整體，不僅使得全面預(yù)算管理得到了更加完整、全面的信息，同時也促進(jìn)了企業(yè)業(yè)務(wù)信息的共享，使得各種應(yīng)用系統(tǒng)能夠和諧運(yùn)行，避免出現(xiàn)“信息混亂”，更加有效地發(fā)揮了信息資源的潛能和作用。從經(jīng)營管理的角度看，集成系統(tǒng)的建立不僅改善了地鐵預(yù)算的流程，也改善了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，促進(jìn)了各個業(yè)務(wù)部門之間的協(xié)調(diào)和合作，提高了企業(yè)的柔性，增強(qiáng)了企業(yè)的核心競爭力。各種應(yīng)用系統(tǒng)的集成，使信息維護(hù)費用降低，同時也可以使得許多遺留的系統(tǒng)重新應(yīng)用或者延長了原有系統(tǒng)的使用周期，使各種應(yīng)用系統(tǒng)得到了充分的應(yīng)用。

面向全面預(yù)算的地鐵企業(yè)集成管理系統(tǒng)，其特點如下:

(1)戰(zhàn)略集成:集成系統(tǒng)以地鐵企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以預(yù)算為主線，將預(yù)算目標(biāo)與地鐵企業(yè)的戰(zhàn)略進(jìn)行集成，通過戰(zhàn)略規(guī)劃、實施、控制、評估等管理過程，使企業(yè)戰(zhàn)略落實為具體的經(jīng)營戰(zhàn)略，從而在預(yù)算上給與保障，通過具體的經(jīng)營戰(zhàn)略和預(yù)算的的有機(jī)統(tǒng)一，使得公司的戰(zhàn)略目標(biāo)能夠最終實現(xiàn)。同時增強(qiáng)組織各戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元間的有機(jī)聯(lián)系，使得集成化業(yè)務(wù)系統(tǒng)能夠協(xié)調(diào)運(yùn)行，支撐以多個SBU為有機(jī)組成部分的集成化業(yè)務(wù)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)運(yùn)行，使得各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)成為協(xié)同運(yùn)作的整體，促進(jìn)整個系統(tǒng)的功能倍增，促使預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，對地鐵企業(yè)的管理決策和戰(zhàn)略實現(xiàn)起到支撐作用。

(2)過程集成:集成系統(tǒng)通過預(yù)算過程與業(yè)務(wù)過程的集成，將業(yè)務(wù)計劃、計劃審核、計劃執(zhí)行與控制、計劃調(diào)整、業(yè)務(wù)績效考核等過程通過信息集成與預(yù)算編制、預(yù)算審核、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析與考核連接，對業(yè)務(wù)過程進(jìn)行優(yōu)化，實現(xiàn)業(yè)務(wù)過程和預(yù)算過程的資源共享和應(yīng)用協(xié)作，使得整個業(yè)務(wù)過程形成一個協(xié)調(diào)的運(yùn)行系統(tǒng)。

具體對預(yù)算管理過程的支持主要表現(xiàn)在:

①與預(yù)算編制的融合。全面預(yù)算管理系統(tǒng)在編制時需要用到各種各樣的數(shù)據(jù)，如基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、歷史檔案數(shù)據(jù)、企業(yè)預(yù)先設(shè)定的政策性數(shù)據(jù)以及由經(jīng)濟(jì)模型產(chǎn)生的數(shù)據(jù)等，可以實現(xiàn)這些信息的及時方便地存儲和獲取，節(jié)省預(yù)算編制的人力、物力和時間，提高編制效率。

②與預(yù)算執(zhí)行和控制的融合。預(yù)算執(zhí)行過程中，通過預(yù)算過程集成，全面預(yù)算系統(tǒng)能夠獲取及時的業(yè)務(wù)信息，將實際發(fā)生額與預(yù)算之間的差異反饋給有關(guān)部門，實時進(jìn)行監(jiān)控、調(diào)整，提供對企業(yè)決策的支持。

③與預(yù)算分析和考核的融合。對于預(yù)算的事后分析和考核，傳統(tǒng)的編制方式存在以下兩個方面的不足。一方面是收集信息費時費力，不僅需要編制許多分析報表，而且需要進(jìn)行大量計算才能得出實際發(fā)生額與預(yù)算之間的差異;另一方面是由于數(shù)據(jù)收集的不足會導(dǎo)致分析結(jié)果出現(xiàn)較大的差異。面向全面預(yù)算的地鐵企業(yè)集成管理系統(tǒng)擴(kuò)展了管理范圍，充分利用現(xiàn)代的計算機(jī)技術(shù)，消除了企業(yè)原先各種的“信息孤島”，形成了一個各種信息資源的集成系統(tǒng)，方便對地鐵各種預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，通過預(yù)算與人力資源管理、績效管理的集成，也可以將預(yù)算考核的結(jié)果同績效掛鉤，避免了預(yù)算流于形式。

參考文獻(xiàn):

1. Dvia S. Linthicum. Next Generation Applic- ation:From Information to Web Services. Addison- Wesky Professional，2003，8(22).

2. Richard Thomas. Conducting An IT organizat- ion.Health Check 2002 Gartner，Inc.1 November，2002.

3. Sinan A，Peter W. IT Assets， organizational Capabilities and Firm Performance:Assets and Capa- bility specific Complementarities. CISRworking paper No.343.

4. 黃杰.信息管理集成論.北京: 經(jīng)濟(jì)管理出版社，2006.

5. 陳豐. 基于ERP的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的研究. 重慶大學(xué)碩士學(xué)論文，2004.

6.胡江波. 基于ERP的全面預(yù)算管理模式及決策支持系統(tǒng)研究.天津大學(xué)碩士學(xué)位論文，2006.

重點項目:暨南大學(xué)“基于‘三位一體’戰(zhàn)略的地鐵企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)研究”項目(45008079)。

作者簡介:李從東，暨南大學(xué)管理學(xué)院院長、應(yīng)急管理學(xué)院院長、暨南大學(xué)企業(yè)發(fā)展研究所所長，一級特聘教授，博士生導(dǎo)師;劉藝，暨南大學(xué)管理學(xué)院博士生;湯勇力，暨南大學(xué)管理學(xué)院副教授，博士后;黃輝宇，東莞理工大學(xué)副教授，博士。

收稿日期:2009-12-28。