推遲退休年齡對養(yǎng)老保險收支平衡的影響

摘 要:隨著老齡化的加劇，減輕養(yǎng)老保險的壓力，延長退休年齡，成為爭議的熱點話題。一方面，延長退休年齡，造成就業(yè)壓力更加嚴重，勞動力資源配置呈現(xiàn)一定的不合理;另一方面，推遲退休年齡，對養(yǎng)老保險的收支平衡也有著很重要的影響:推遲退休年齡，在減少受益人口數(shù)的同時相應(yīng)增加了在職人口數(shù)，即在減少退休金給付的同時增加了制度收入。

關(guān)鍵詞:老齡化 推遲 退休年齡 平衡

中圖分類號:2F840.32文獻標識碼:A

根據(jù)國際劃分標準，60歲及其以上人口占總?cè)丝诘谋壤_10%，或65歲及其以上人口占總?cè)丝诘谋戎剡_到7%時，就稱該國家或地區(qū)為老年型國家或老年型地區(qū)。依據(jù)這一標準，我國在20世紀末已進入到老年型國家，并且呈現(xiàn)出老齡化程度加重的趨勢，到本世紀30年代將達到高峰，屆時老年人口將成為我國主要的撫養(yǎng)人口。

我國人口的快速增長必將加大養(yǎng)老金及各種養(yǎng)老設(shè)施費用的支出，養(yǎng)老保險制度改革將成為一個世界性的課題，而一個成功的退休改革在養(yǎng)老保險方面將發(fā)揮著不可忽視的作用。我國現(xiàn)行的法定退休年齡是:男職工的退休年齡為60周歲，女職工為55周歲，個別行業(yè)或單位可以根據(jù)具體情況延長退休年齡，因此退休年齡各不相同。但20世紀90年代末以來我國退休人員的平均年齡越來越低。借鑒一些別國經(jīng)驗，逐步推遲我國的退休年齡對我國的社會養(yǎng)老保險金的收支平衡有著積極的作用。

從國際方面看，社會養(yǎng)老保險的財務(wù)制度主要包括現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制， 在此基礎(chǔ)上又派生出第三種制度———混合制，我國的統(tǒng)賬制度就是現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制相結(jié)合的混合制度。

首先，現(xiàn)收現(xiàn)付制體現(xiàn)的是“橫向平衡”的原則，它是根據(jù)當期支出的需要組織收入，本期征收，本期使用。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，養(yǎng)老金的替代率和制度贍養(yǎng)人口的比率決定了養(yǎng)老保險費的籌資費率，即:保費率=目標可比工資替代率×制度贍養(yǎng)率;其中，目標可比工資替代率是指退休金與社會平均工資的比率，而制度贍養(yǎng)率是指受益人口與在職人口的比率。于是我們可以得到:保費率=(退休金/社會平均工資)×(受益人口數(shù)/在職人口數(shù))。從這個等式中可以看出，保費率與退休金水平成正比，與平均工資水平成反比，與受益人口的數(shù)量成正比，與在職人口的數(shù)量成反比。在其他變量固定時，在職人口數(shù)量和受益人口數(shù)量成為影響?zhàn)B老保險收支平衡非常重要的因素:在職人口越多，收入越多，保費率越小，制度負擔就越輕。同理，受益人口越少，則支出越少，保費率越少，制度負擔也會減輕。提高退休年齡，在減少受益人口數(shù)的同時相應(yīng)增加了在職人口數(shù)，即在減少退休金給付的同時增加了制度收入。

然后，基金積累制貫徹的是“縱向平衡”的原則，即被保險者在投保期間提取的基金總和應(yīng)與其在享受保險待遇期間所要支付的費用總和保持平衡。在基金積累制下，個人供款率是根據(jù)雇員退休時基金的積累量要與退休后所需求的退休金相等的原則確定的，即:供款率=目標可比工資替代率×自我負擔率。在這里，我們用自我負擔率代替了現(xiàn)收現(xiàn)付制下的制度贍養(yǎng)率，它是由領(lǐng)取退休金的年數(shù)與工作年數(shù)之比來確定的。所以，上式可以進一步展開為:供款率=(退休金/社會平均工資)×(領(lǐng)取退休金的年數(shù)/工作年數(shù))。根據(jù)這個等式，我們可以看出基金積累制下退休年齡對制度負擔的影響更顯而易見了，退休年齡越低，領(lǐng)取退休金的年數(shù)越多，自我負擔率越高，供款率也會相應(yīng)提高。

在我國，現(xiàn)行的社會養(yǎng)老保險制度是以社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合為主要特征、以部分積累制為籌資模式的新型養(yǎng)老保險制度，按照1997年《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》及2005年《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，職工個人投保費率為8%，以此建立個人賬戶，個人繳納全部記入個人賬戶，企業(yè)繳費不超過職工工資總額的20%，所繳部分進入社會統(tǒng)籌賬戶。由此，根據(jù)支付方式，基本養(yǎng)老金分為兩部分:一部分是由統(tǒng)籌賬戶支付的社會性養(yǎng)老金，即基礎(chǔ)養(yǎng)老金;另一部分為個人賬戶支付的繳費性養(yǎng)老金，其標準為個人賬戶累計額除以職工平均余命月數(shù)，用數(shù)學等式表示為:基本養(yǎng)老金=社會性養(yǎng)老金+繳費性養(yǎng)老金，其中:社會性養(yǎng)老金=退休上年月社會平均工資×(15%~25%);繳費性養(yǎng)老金=指數(shù)化月平均工資×1%×繳費年限。根據(jù)繳費性養(yǎng)老金的計算公式可以看出來，基本養(yǎng)老金跟繳費年限成正比，繳費年限越長，月基本養(yǎng)老金領(lǐng)取的越多。推遲退休年齡，可以延長繳費年限，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金越多，老年人的福利就越高。同時，推遲退休年齡，可以在一定程度上減輕養(yǎng)老保險制度的支付壓力。

按照現(xiàn)行退休政策規(guī)定，男為60歲，女為55歲，假設(shè)進入勞動力市場的平均年齡為20歲，根據(jù)資料顯示，我國男子平均壽命已達71歲，女子已達76歲。男性工作40年，退休年數(shù)為11年，自我負擔率為11/40=0.275，女性負擔率為21/35=0.6，即男性每工作1年，需要為未來準備0.275年的養(yǎng)老，而女性則是0.6年，自我負擔率相對較高。而我國以10年作為生命余年，這就意味著男性、女性分別有1年、11年的退休生活中沒有個人賬戶收入的保障，這就需要統(tǒng)籌賬戶來支付。1978年，我國退休職工人數(shù)與在職職工人數(shù)的比為1∶30.3，而到了1990年，這一比例已上升為1∶6.4，到1999年進一步上升到1∶3.7，即不到4個在職職工供養(yǎng)1個退休人員。如果維持目前的退休年齡，到2030年我國退休人員與在職職工的比例將達到1∶2.4。社會統(tǒng)籌部分不僅需要支付基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，還要負擔生命余年超過10年的人的養(yǎng)老金。隨著我國人均壽命的逐年延長，統(tǒng)籌部分的支付壓力也會越來越大，最終將造成收不抵支。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，從1990年到1999年，我國退休的人數(shù)已經(jīng)由3 201萬人增長到3 727萬人，年均增長了5.5%。與此同時，養(yǎng)老金支出(離退休退職費用總額)由396億元增長到2 421億元，平均每年增長22%(未考慮物價因素)。而退休金支出(按職工工資總額的所占比例比較)由1990年的13.4%上升到1999年的24.5%。可見，養(yǎng)老金支出要快于離退休人員的增長。而據(jù)勞動保障部和博時基金管理有限公司《中國養(yǎng)老保險基金測算與管理》課題組測算，我國退休年齡每延長1年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增收40億元，減支160億元。

根據(jù)上述分析，我們可以看到，退休年齡對養(yǎng)老保險制度收支平衡的影響是顯而易見的:推遲退休年齡，是緩解政府支出壓力的一項可操作措施，不少國家已經(jīng)將退休年齡推遲到可接受的范圍，例如德國從1992年開始便開始實施養(yǎng)老金改革，規(guī)定領(lǐng)取養(yǎng)老金的人都必須年滿65歲;意大利則把享受養(yǎng)老保險的資格標準由參加保險15年提高到20年。這些規(guī)定都是延長退休年齡的具體操作體現(xiàn)。也有一些國家采取各種鼓勵措施來促進退休年齡的推遲，例如在美國，正常退休年齡是65歲，在62歲時可以提前退休，但62歲退休養(yǎng)老金會減少20%，63歲退休減少13.3%，64歲退休減少6.66%。而且，當將來提高正常退休年齡條款生效后(即2010年正常退休年齡提高到66歲，2022年提高到67歲)，一個62歲退休者的養(yǎng)老金減少額就不是20%，而是25%或30%甚至更多。不論是對國內(nèi)養(yǎng)老保險現(xiàn)狀的綜合分析，還是對國外養(yǎng)老保險制度改革方案的借鑒，逐步推遲退休年齡，將成為養(yǎng)老保險改革的趨勢。

(作者單位:南京財經(jīng)大學)

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