加強商業銀行的財務風險管理

摘 要:本文主要分析了商業銀行財務管理信息化過程中風險管理的必要性，以及目前建設過程中存在的問題，同時提出大力推進商業銀行財務管理信息化建設的對策和建議。在市場經濟條件下，商業銀行經營面臨風險是一種普遍現象，風險管理則成為商業銀行經營管理的重要組成部分，財務風險管理是商業銀行財務管理的核心。商業銀行財務風險產生于財務運動過程中的各個環節，表現為資本風險、資產質量風險、流動性風險、利率和匯率風險以及表外業務風險等形式。

關鍵詞:財務管理 信息化 財務風險 風險管理

中圖分類號:F832.2文獻標識碼:A

一、目前商業銀行財務管理信息化所面臨的問題

(一)注重財務管理信息化的業務處理功能，而忽視了其數據分析和決策功能受傳統觀念的影響。

人們往往把財務管理信息化視同為財務信息處理的自動化，從而把精力只集中在其業務處理功能上，而忽視了其數據分析和決策方面的功能。筆者認為，與傳統的財務管理組成內容相比較，財務管理信息化的組成可以概括為4個部分:信息支撐系統、信息支持系統、信息決策系統、信息分析系統。目前各商業銀行都是重前臺支付服務系統，輕后臺管理決策系統，一般都把柜臺業務處理與自動服務系統作為其管理信息系統的核心系統，而大大忽略了決策與分析系統。這就使得財務管理系統往往難以直接提供相關的數據處理信息以及決策建議。

(二)軟件開發、升級、后續服務效率不高。

一般來講，商業銀行現有的財務管理信息系統由各行的開發部門開發完成以后移交給相應的管理部門和業務部門使用。這樣就造成了信息管理和科技管理相脫節，由于體制的原因，商業銀行內部財務信息管理部門與科技管理部門是并行的職能部門，信息管理部門的人員懂得金融業務但對信息技術及軟件開發知之甚少，而科技部門人員懂得信息技術和軟件開發，但對金融業務知識懂得不多。這就造成了一方面業務部門很難主動引進和掌握新技術，另一方面科技部門只能被動地滿足業務部門的技術需求，難以從金融業務現代化的角度出發主動進行技術開發和研究。以某商業銀行的零售系統為例，該系統就是在處理業務過程中發現不可解決的問題時，將問題反映到技術部門，由技術部門針對該問題在系統中加入一個補丁，下次在遇到新問題時，仍舊如此處理，這就使系統的開發升級永遠處于一個被動修補的狀態，永遠落后于業務處理水平。有些商業銀行的財務管理系統選擇外包給其他軟件公司進行開發，移交使用后，其工作到此結束，責任消除對軟件后期運行不再負責跟蹤維護，這種管理體制使得軟件的修改完善沒有應有的保證。更有甚者，負責開發的軟件公司都已倒閉，但該銀行仍在使用這套系統，后期的維護根本沒有保障，給使用帶來很大的風險和隱患。

二、商業銀行財務風險的概念與來源

(一)概念。

狹義的財務風險是指企業因財務結構不合理而承擔的風險。廣義的財務風險是指銀行在各項財務活動(資金運動)過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響財務狀況具有不確定性，從而使銀行蒙受損失的可能性且最終都會體現在財務報表上。具體來說包括:資本風險、資產質量風險、流動性風險、利率和匯率風險以及表外業務風險等。

(二)商業銀行財務風險的來源。

1、財務信息化管理系統不健全。

在市場經濟快速發展條件下，商業銀行財務管理面臨的環境是復雜多變的。經濟環境、法律環境、市場環境、文化環境等因素，雖然存在于銀行財務管理之外，但對銀行財務管理卻產生著很大的影響。宏觀環境的復雜多變要求銀行建立一個靈活的財務管理系統以應對環境變化給銀行帶來的風險，但由于銀行財務管理人員的風險意識匱乏，無法形成一個健全、完善，能靈活應對各種風險的財務管理系統。

2、會計內部控制信息化系統建設相對滯后。

雖然近幾年來商業銀行在內控制度的建設上取得了巨大的進步，但卻沒有根據經營環境的變化對內控制度資源進行合理的配置，使之系統化、程序化。會計內部控制目前仍作為被分解的單元分散在各項管理制度之中。會計內控制度、信貸業務內控制度、資金內控制度各據一方，缺乏有機的結合，造成計劃部門只為籌集資金，信貸部門為擴展規模而運用資金，財會部門為資金賬務處理而核算三者分立的不良局面，影響了資金的安全高效運營。

三、大力推進商業銀行財務管理信息化建設的幾點建議

(一)創建行內數據平臺，統一行內各業務部門信息系統的技術標準和數據標準據。

目前商業銀行內部還沒有形成統一的管理信息系統的體系框架，各信息系統是單獨存在的，相互間的技術和數據標準也不統一，這就形成不了數據的交換和共享，這也是目前商業銀行財務管理信息化過程中最重要的問題，嚴重制約著信息化的推進。這就需要將創建全行數據平臺，統一行內各業務部門信息系統的技術標準和數據標準的工作放在首位。例如以個人業務部門作為全行牽頭部門，以其系統的數據格式為基礎制定個人客戶業務管理信息系統數據字典，以此作為全行個人客戶信息的數據標準，其他部門可參照本步驟完成自身相應的設置。這樣一來，打破了各個部門各自為戰的局面，系統各模塊間的靈活設置和調整可以使信息平滑銜接從而實現管理信息的有效集成，這才體現出了信息化的精髓。

(二)建立相關模型庫、方法庫，逐步完善分析決策。

功能模型庫是按照不同的經濟數學方法，對各種經濟現象的規模、類型進行描述而建立起來的經濟數學模型的集合。目前，各商業銀行比較常用的模型主要包括:銀行經營計劃系統模型、銀行經營網點管理模型、經濟預測分析模型、企業信用評價分析模型、市場預測分析模型等。方法庫是個軟件系統，向系統提供通用的決策方法、優化方法以及軟件工具等。因此，方法庫設計是建立經濟數學模型所必需的各種計算方法的集合，如矩陣運算、數值積分等，是智能決策系統的前提。這兩大數據庫的完善對于提高管理信息系統整體信息決策和抵抗風險具有深遠的影響和意義。

四、商業銀行財務風險防范的重點措施

(一)加強外部審計，完善金融監管模式。

由于國家審計的局限性，監督審計應當與國際接軌，逐步轉向委托會計師事務所等中介機構進行專門審計，使得監督審計呈現社會化、專業化趨勢。有效的外部審計對于督促銀行完善內部控制、化解銀行風險具有重要意義。同時，銀行應該對不斷變化的財務管理宏觀環境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規律，并制定多種應變措施，適時調整財務管理政策和改變管理方法，確保財務管理系統有效運行，提高自身對宏觀環境的適應能力。

(二)強化銀行財務管理人員的風險意識。

財務管理人員是防范財務風險的主體和中堅力量，他們素質的高低直接決定著風險控制效果的好壞。應通過集中學習、輔導和自學相結合的辦法，提高財務人員的業務技能。財務風險客觀存在于財務管理工作的各個環節，只有高素質的財務管理人員能夠對財務風險進行敏感的、準確的職業判斷，及時識別和估計潛在的財務風險。要把風險控制作為一種文化、一種靈魂注入金融工作中。風險文化是一個成熟商業銀行文化的重要內涵，這個內涵就是風險威脅生存。在從事銀行各項業務中，每個人、每個崗位、每個部門面對的都是風險與處理風險，要把風險意識從上到下貫穿在每位員工的思想中，形成理念、自覺行動和準則，使之成為工作的支撐點。因此，要更好地生存，就要真正面對威脅，解除威脅。

(三)健全財務管理信息化系統，完善財務風險管理制度。

為防范財務風險，銀行應設置高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，對不斷變化的宏觀環境進行認真的分析和研究，把握其變化及規律，并指定多種應變措施，適時調整財務管理政策和財務管理的方法，確保財務管理系統有效運行，增強其靈活性和應對環境、適應環境的能力，提高其應對各種風險的能力。寧夏銀行結合自身發展的需要，建立健全內部財務風險管理制度，制定包括財務風險控制體系、成本控制體系等內容的財務管理系統。明確風險控制標準，通過構建財務信息管理制度、財務評價制度等，綜合運用規劃、預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法，營運資產，控制成本，分配收益，配置資源，反映經營狀況，改善經營管理，提高資金運行效率，防范和化解財務風險，實現持續經營和價值最大化。

(四)加快信用評級信息化體系建設，加快個人和企業信息數據庫的建立和完善。

應合理選擇信用評級指標體系中選擇的各項指標，確定各項指標的權重，提高信用評級結果的準確性。商業銀行要加快數據整理和補錄工作，注意收集有關借款人的相關信息，包括借款人的歷史違約情況，同時建立并實行嚴格、一致的數據標準，制定數據質量管理規章，確保數據的及時性、準確性和全面性。

(五)建立財務預警監控信息化體系。

財務預警系統是以銀行信息化為基礎，以銀行的財務報表、綜合經營計劃及其他相關的財務資料為依據，利用財會、金融、企業管理等理論，對銀行在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控的系統。它屬于事前監測，并相應地融入到銀行的財務控制、考核、分析、決策中，把過去和未來有機地結合起來。它與財務評價系統相互依賴，互為補充。擁有一套切實有效的財務預警系統，就相當于在瞬息萬變的市場風險面前樹立了一道防火墻，銀行應隨時監控各項指標，對風險信號實時識別、評價，如出現資產質量下降，應收賬款增大，成本上升，要根據其形成原因及過程，制定切實可行的風險管理策略，積極采取措施，降低危害程度。在財務風險防范中，必須及時對分析資料和防范措施，進行檢查和評估，建立財務風險檔，為防止類似風險的再發生提供參考依據。一是要對無法規避和已經發生的財務風險進行記錄;二是對已采取的風險防范對策進行評估、總結，將其結果寫入資料庫。由于財務風險是不斷變化的，新的財務風險的出現，舊的財務風險可能減弱或消失，應根據環境變化，對財務風險的防范機制進行動態調整。

(六)構建內部風險控制信息化體系。

商業銀行應按照國際最新的風險管理理念，借鑒國內外成熟的風險管理技術，制定配套的管理制度和具體辦法，強化財務風險管理的內部控制建設，創新財務管理流程，切實提高財務風險的預警、識別、度量、控制水平和對各種風險的抵御能力，從源頭上遏制財務風險。此外，還應建立嚴密完整的分級授權體系，對不同重要程度的業務進行不同層次的業務授權。要規范財務信息管理，在會計電算化的基礎上，整合業務和信息流程，推行財務管理信息化，逐步實現財務、業務相關信息一次性處理和實時共享，提高財務判斷能力。

五、結語

在激烈的市場競爭中，商業銀行的信息化過程中的財務風險是不可避免的。我們應客觀地分析商業銀行的各種財務風險找出對應的措施來防范，使其在風險最小化的同時實現收益的最大化，從而使寧夏商業銀行獲得長遠的發展，提高競爭力。

(作者單位:寧夏銀行財會部)

參考文獻:

[1]花峻梅.會計活動與銀行風險防范.審計與理財，2008(1).

[2]冉苒.商業銀行財務風險分析及對策研究.技術與市場，2008(3).

[3]高宇峰.試論銀行財務風險的成因及防范.南方金融，2008(9).

[4]周承彥.商業銀行財務風險管理.廣西大學碩士研究生論文，2003.