解讀我國中小企業社會責任的實現途徑與法律規制

摘要:企業承擔社會責任是社會發展的必然要求。但對企業社會責任我們關注的往往是大企業的所作所為，而對占企業總數99%的中小企業承擔社會責任的狀況、實現及法律規制缺乏充分的重視和研究。基于我國中小企業個體規模小、經濟基礎較為薄弱等現實困境，中小企業在追求利潤最大化的一元化目標與中小企業追求社會效益、承擔社會責任之間存在著巨大落差。其社會責任的界定與實現與法律規制都存在著特殊性。

關鍵詞:中小企業;社會責任;實現途徑;法律規制

中圖分類號:D92 文獻標志碼:A 文章編號:1002—2589(2009)16—0122—03

中小企業一般是指生產規模較小，其市場所占份額較低，并基本不具有大企業復雜的管理結構特征的企業[1]。在當前我國創建和諧社會的進程中，我國中小企業以數量多、機制靈活、適應性強、對市場反應靈敏等特點，在自身發展的同時，對我國社會經濟的發展作出了巨大的貢獻。但是，中小企業在取得成績的同時，企業社會責任缺失也表現得非常突出。我國現行立法中對中小企業的社會責任沒有作出明確的規定，這對解決中小企業的社會責任問題極為不利，也不利于中小企業的健康發展。在現今“企業社會責任”的全球浪潮中，我國中小企

業若要獲得可持續發展，只能順應潮流，主動承擔起相應的社會責任。

一、我國中小企業社會責任缺失的表現

與西方發達國家相比，我國的企業尤其是中小企業社會責任意識比較淡薄。在我國，部分中小企業社會責任的缺失已經成為創建和諧社會進程的一大公害。主要表現在以下幾方面:(1)產品質量低劣，誠信缺失。我國中小企業往往是制售假冒偽劣產品的主要來源地。(2)漠視員工的權益的情況比較突出。許多中小企業在勞動合同、勞動保護、工時與工資和社會保障等方面無視企業員工的利益，以犧牲職工的收入和福利為手段，極力擴大企業不正當的利潤。當前中國面對世界性的金融危機，經濟蕭條，用工受限，又有可能滋生企業為降低成本、漠視員工權益的現象發生，極易導致社會的不和諧因素。(3)忽視環境保護，浪費資源。近些年，中小企業發展迅猛，大量自然資源消耗型中小企業的存在，使我國資源消耗過快。企業因資源浪費和不合理利用而導致生態環境惡化的問題也日益嚴重。(4)缺乏提供公共產品的意識，公益意識淡薄。一些中小企業開始重視公益性活動，然而， 中小企業的社會責任觀往往過于狹隘，只強調對企業所屬地域和特定人群的責任，其社會公益行為帶有強烈的功利意識。

企業缺失承擔社會責任的認識和做法，在短期內可能會收到降低成本或提高利潤的顯著效果，但從長期來看，無疑會產生極大的負面效應。一方面，中小企業將會因此喪失持續發展的動力與基礎，因為現代企業的經營體系已經從傳統的投資—生產—銷售—賺取利潤的單向循環，轉變為受企業利益相關者影響的互動的多元系統，另一方面，在整個社會中，企業是除政府之外最有力量的組織，中小企業社會責任缺失現象的滋生與蔓延，必將加劇對社會倫理道德與誠信體系的破壞、加大收入分配的差距與不均衡和惡化市場的競爭環境等等，既給社會發展增加負擔，也無益于社會群體的整合，嚴重破壞著社會的和諧。

二、中小企業社會責任的基本要義

從當今社會的發展趨勢看，企業承擔社會責任是社會發展的必然要求;從企業自身的發展來看，社會責任說穿了是長遠利益和短期利益如何平衡的問題。國外對企業社會責任的評價一般有兩個層面的內容:遵守法律、遵守國際勞工標準， 也既包括基本的社會責任和高層次的社會責任。因此，企業社會責任的基本要義的漓清是首要的。筆者認為，今天我們倡導中國的中小企業承擔社會責任，應更多傾向于承擔最基本的社會責任[2]。中小企業社會責任的基本要義在于:(1)中小企業社會責任的相對方是指企業的非股東的利害關系人也即企業的利益相關者[3]。企業對其股東所負有的實現其利潤最大化的責任是企業因其控股關系而負有的對股東的經濟責任。股東只是其經濟責任的相對方，而非社會責任的相對方。現代企業的經營體系已經轉變為受企業利益相關者影響的互動的多元系統，企業的利益相關者(諸如政府、投資者、商業伙伴、員工、消費者、社區、民間社團等等)都在影響著企業的發展。(2)中小企業社會責任是企業的法律義務和道德義務的統一體。企業的社會責任是企業應對社會負擔的一種責任，而法律義務與道德義務則各涵蓋了其中的一部分，從而才能構成我們對其進行法律規制的基礎。(3)中小企業社會責任受企業發展內動力的趨使。企業社會責任受企業發展內動力的趨使是伴隨企業的創立，在社會范圍內的活動而引起的，貫穿企業力求自身的發展同社會整體的發展和諧統一的過程中。(4)中小企業社會責任應是一種積極責任。“責任”一詞包含兩個含義，一是關系責任，另是責任后果。前者是一方主體基于和他方主體的某種關系而負有的責任，這種責任實質上是一種義務;后者是指負有某種關系責任(即義務)的主體不履行其義務而應承擔的否定性后果。企業社會責任實為一種企業應盡的義務，那么從這個角度而言，企業的社會責任又是一種積極責任。

三、促進我國中小企業社會責任實現的基本途徑

中小企業社會責任的缺失，不利于中小企業的發展，應當通過多種途徑促進我國中小企業社會責任的實現。

1.中小企業在經營理念上的轉變。中小企業著眼于和諧社會進程中的可持續發展。在經營理念上要向大企業學習，著眼于長遠，重視社會資本(除進行有形資本的投資外還必須進行無形資本的投資，包括知識系統、信任體系和合作行為)的投資。在我國大部分中小企業看來，承擔社會責任僅是一種單向付出，即使勉強視為一種投資，其收益大大小于投入，即無利潤之投資，在這種思維的制約下中小企業自然怠于承擔社會責任。所以在提倡社會責任的背景下，中小企業應轉變觀念，認識到承擔社會責任便是獲取社會資本最為便捷的途徑。

2.中小企業應有履行社會責任的整體考慮和持續的責任感。(1)依法生產和經營，向社會提供優質的產品和服務。(2)保障員工的合法權益，促進勞動者的全面發展。中小企業要積極保障員工的參與權、知情權和監督權等民主權利的行使，在企業內部落實最深層、最直接的監督;中小企業要切實維護員工的合法權益，繼續建立健全平等協商、簽訂勞動合同制度，把勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全與衛生等勞動權益通過合同形式加以保障。(3)強化制度，完善管理，營造企業內部與外部的和諧氛圍。和諧是企業發展的永恒主題。只有當企業利益相關者對企業滿意時，達到企業內在的和諧、企業與外部環境之間的和諧，才有利于企業自身價值與社會價值的共同實現，才能促進企業的可持續發展。中小企業除了要面對市場，更要面向社會，通過強化制度，完善管理，在構建和諧社會的大背景下，創建和諧企業以贏得社會的尊重和贊譽。關愛員工，保障員工合法權益，才能做到企業與員工之間的內部和諧;同時把服務消費者，對消費者負責作為企業經營理念，合法規范經營，才能有助于企業外部的和諧。(4)珍惜資源，保護環境，實現中小企業與自然界之間的協調發展。中小企業由于創辦初期受資金的困擾，往往生產設備落后，工藝簡單，產能低，環保不達標，多數屬于高耗能、高污染的產品，因此是我國節能減排的治理重點。中小企業要重視對生態資源的保護和利用，主動控制或消除企業活動的“外部性”。中小企業必須樹立科學發展觀，積極擔當社會責任，履行法律義務和道德義務，創造良好的環境道德和生態文明，維護全球公眾的利益。

3.加強政府對中小企業激勵機制。中小企業由于抗風險能力差，預期收益不確定性強，追逐短期利潤的投機心理就強。因此，真正落實企業社會責任，需要政府的有效介入。中小企業社會責任之道德責任為相對責任，無法通過強制力保障其實現，政府仍可以通過推行鼓勵政策對其產生積極影響。

(1)政府可以通過對主動承擔責任的中小企業提供某種經濟利益，以引導更多的中小企業積極承擔社會責任;(2)加大對中小企業承擔社會責任的監管力度。政府有關部門要與行業協會和商會聯合督促企業要依據我國目前已有的相關行業勞動標準進行生產，對于嚴重損害勞動者權益，破壞自然資源的不法行為，要加大懲處力度。(3)通過政府或行業行為，對承擔社會責任的中小企業提供免費或低成本的企業宣傳，激勵中小企業將資金轉向用于承擔社會責任。(4)建立一套符合中國國情的社會責任評估體系和標準。政府要盡快組織一批相關領域的專家學者從經濟、社會、環境、法律等多方面評價企業的指標體系，使企業社會責任不至于停留在單純的道德說教上而成為可以予以正式實施的制度。

4.加強中小企業在社會責任方面的聯盟與合作。我國中小企業承擔社會責任最大的現實困難就在于中小企業個體規模小、經濟基礎弱，但是，這并不代表我國中小企業的整體經濟實力弱小。《2005年成長型中小企業發展報告》指出，我國中小企業數量已占全國企業總量的99.3%。我國GDP的55.6%、工業新增產值的74.7%、社會銷售額的58.9%、稅收的46.2%以及出口總額的62.3%均是由中小企業創造的。而且，全國75%左右的城鎮就業崗位也是由中小企業提供的。由此可見，我國中小企業承擔社會責任的整體實力非常可觀。鑒于個體弱整體強的特點，采取企業聯盟合作方式將成為我國中小企業承擔社會責任的最佳選擇。聯盟合作擴大了中小企業內部環境和外部環境的界限，因而是一種較好的組織安排[5]。基于承擔社會責任而建立的中小企業聯盟，可集中各自所擁有的資源，利用和分享其他成員企業的優勢和能力，實現信息共享與資源互補，以求實現社會責任的承擔。

四、完善我國中小企業社會責任法律規制的幾點思考

在倡導促進我國中小企業社會責任的實現途徑中，更應完善我國中小企業社會責任的法律規制。

(一)我國中小企業社會責任的立法現狀

1.《公司法》第5條原則性規定明確了企業應承擔社會責任，對企業在社會中的角色或目標定位有了新的突破，也是在我國首次提出社會責任應納入法律的規制。在強化企業的具體制度方面，《公司法》第45條、第68條和第109條中規定了董事會成員中要有公司職工代表及設立職工代表董事制度。這些制度上的規定強化了職工在公司機關中的地位，為維護員工的利益打下了堅實的基礎。

2.以經濟法的規制為主導，以勞動保障法、環境資源法律制度規范企業社會責任。在我國經濟法領域中，通過宏觀法調控法與市場規制法的雙管齊下作用于企業社會責任。如:新的食品安全法對企業食品安全責任的監督、產業政策法中對產品進入市場的鼓勵，政府稅收的支持等等。勞動保障法在實踐中的制度諸如:工作與休息時間的合法性;企業必須健全勞動保護制度;企業在工資待遇、養老保險、醫療保險、失業保險方面承擔責任;在企業的生產發展進程中積極的承擔起社會的綠色責任，通過確立資源環境產權，引進企業效益評價的綠色標準。

3.關于中小企業的專門法律——《中小企業促進法》，確立了國家對中小企業鼓勵、促進、扶持的基本政策，主旨在于提升中小企業的發展空間和在市場經濟中的主體地位。其第8條中的“不得侵害職工合法權益，不得損害社會公共利益”和第9條中的應當遵守職業道德，遵守誠實信用原則”可視為針對中小企業社會責任的規定，除此以外，現行企業法及其它法律法規中有關企業社會責任的規定理應適用于中小企業。

4.中小企業社會責任缺失的原因還在于企業社會責任的立法存在一定的缺陷和不足。《公司法》第5條原則性的條款的規定，為我國企業社會責任的立法填補了缺陷。但對企業社會責任的概念、內容以及不履行這種社會責任應該承擔的法律不利后果等具體問題并沒有明確予以規定。

因此，我們有必要深掘《公司法》第5條的精神，在結合我國具體國情的情況下，實現中小企業社會責任的本土化，在我國盡早構建起對企業社會責任的系統化框架，早日與國際接軌。目前普遍認同的是中小企業在創造利潤，獲得利益的同時，還要承擔對員工、用戶、消費者和債權人的責任、承擔對社會和環境的社會責任，包括遵守商業道德、生產安全、職業健康、保護勞動者合法權益、節約資源等[6]。中小企業發展進程中的社會責任作為必要的法律底線，在絕大多數的國家和地區已經以法律的形式確定下來了，是企業必須遵守的，具有一定的強制性的義務。

(二)完善我國中小企業社會責任法律規制的思考

1.從立法上樹立中小企業積極承擔社會責任理念。在法律上對企業社會責任是一種制度上的強化與落實，法律是實現企業社會責任的重要途徑和機制。[7]要領會我國中小企業立法的保護、扶持、引導的基本精神，切實保護中小企業合法權益，扶持和引導中小企業健康發展。綜觀我國第一部針對中小企業的基本法———《中小企業促進法》對保護與扶持體現得較為充分，而引導則顯然不足，筆者認為，這將不利于從宏觀上引導中小企業承擔社會責任。完善中小企業的社會責任立法，應從理念上將中小企業追求利潤最大化的一元化目標和中小企業承擔社會責任追求社會效益的目標相結合。因此，《中小企業促進法》中也應當增加中小企業承擔社會責任的概括性規定，尤其是應明確使用“社會責任”這一概念，給予中小企業承擔社會責任以倡導性規范。

2.對中小企業社會責任法律規制對象在法條設計和立法體例上加以把握。企業社會責任的法律規制應把握法律意義上的社會責任(法律義務)和道德意義上的社會責任(道德義務)的對立與統一。法律義務是對企業的“硬約束”，是維護基本社會秩序所必需的最低限度的道德的法律化;道德義務是對企業的“軟約束”，是在法律義務之外提出的更高的道德要求。因而，宜將中小企業對社會最低限度的道德義務加守法責任作為法律規制的對象，這樣不僅可以使之上升為具有強制力的中小企業法律義務，同時也為中小企業履行對社會的道德義務予以倡導和指引。道德義務并非不能規定于法律之中，關鍵是怎樣設計其法規形式，在中小企業社會責任的立法體例上，筆者則認為，在基礎性法律(如《中小企業促進法》、《公司法》等)中宜概括性的使用社會責任(包括法律意義上的社會責任和道德意義上的社會責任)，可以起到宏觀指導與倡導的作用;而在其它法律法規中則宜規定較為明確的法律意義上的社會責任，便于中小企業履行社會責任和有關國家機關的對其監督。

綜上所述，在現代市場經濟條件下，企業是否應承擔社會責任與企業規模并沒有必然聯系，中小企業同樣應當承擔相應的社會責任。基于中小企業個體弱整體強的特點，關注占企業總數99%的中小企業社會責任缺失及對和諧社會進程的影響，探討中小企業承擔社會責任的基本途徑和法律規制，無疑有助于創建和諧社會進程中的中小企業的發展，使其在經濟浪潮中體現強勁的生機和活力。

參考文獻:

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[3]張睿海.淺析中小企業社會責任的法律規制[J].法制與經濟，2009，(195):24.

[4]陳榮卓，陳平.我國中小企業社會責任的法律規制探討[J].山東經濟管理干部學院報，2003，(5):130.

[6]李友長.論我國中小企業的社會責任[J].綏化師專學報，2004，(3):10.

[7]朱敏.中小企業社會責任及道德問題[J].經濟探索，2000，(3):30.

(責任編輯/姜超)