國有商業銀行不良資產成因與治理對策

摘要:商業銀行的不良資產問題近幾年一直被全世界普遍關注，金融危機的發生，更使人們清楚地認識到不良資產給銀行和整個社會帶來的隱患。我國國有商業銀行體系內存在著巨額不良資產，這些巨額不良資產蘊藏著巨大的金融風險。本文分析了我國商業銀行不良資產形成的原因，并提出了具體的治理對策。

關鍵詞:商業銀行;不良資產;成因

中圖分類號:F830.1 文獻標志碼:A 文章編號:1002—2589(2009)16—0118—02

一、我國國有商業銀行不良資產現狀

目前，我國四大國有商業銀行貸款余額仍然占據國內銀行市場60%以上的市場份額，但巨額的不良資產比率，嚴重地影響著其經營效益。國有商業銀行的不良資產具有余額高、占比大、消化難等特點。

來自中國銀行業監督管理委員會的最新統計報告表明，截至2008年12月末我國境內商業銀行(包括國有商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行和外資銀行)不良貸款余額5 602.5億元，比年初減少6 854億元，不良貸款率為2.42%，比年初下降3.36個百分點。從分機構類型看，主要商業銀行(國有商業銀行和股份制商業銀行)不良貸款余額4 865.3億元，比年初減少6 916.9億元，不良貸款率2.45%，比年初下降3.85個百分點。其中，國有商業銀行不良貸款余額4 208.2億元，比年初減少6 725.4億元，不良貸款率2.81%，比年初下降4.74個百分點。

二、我國國有商業銀行不良資產的成因

第一，從內部因素看，國有商業銀行的信貸管理機制和自我約束機制不健全，許多商業銀行沿用了行政管理手段，加上風險和利益機制不對稱，約束和激勵機制不完善，對資產的考核手段與承擔責任不明確，使銀行缺乏風險的責任感和壓力感，更缺少預防信貸資產損失的有效手段，很多決策者違規經營和違反貸款審批程序，致使貸款易放難回。

第二，從外部因素看，一方面，政府行政上的過度干預形成了扭曲的銀政關系。對一些重要的國有企業，銀行只是聽從政府的命令，直接對其發放貸款，而不管其經營狀況如何，從而使得銀行喪失回收本息的能力，最終形成不良貸款。另一方面，監管部門監管不力，監管手段匱乏。銀監會監管手段不科學，由于以非現場監管為主。根本無法對商業銀行發放高風險貸款做出事前反應，監管部門和商業銀行以及商業銀行上下級行之間的貸款信息不對稱情況嚴重，監管部門處于明顯的不利地位而且監管部門的獨立性不夠，政策目標呈現多元化的特征，也使得商業銀行無所適從。

第三，從產生的來源看，國有商業銀行的不良資產主要產生在國有企業，國有企業的大量而且嚴重的短期行為和整體資源配置效率低下是造成大量銀行不良資產的一個重要原因，由于國有企業的領導人的頻繁調動和資源配置上的粗放式的經營管理，使得企業在經營活動中不顧自身經營狀況和承受能力，缺乏市場調研和項目可行性分析的情況下，盲目擴大投資。在這種情況下形成了雙重的滾動性的負效應。

第四，從制度環境看，我國法律制度不夠健全。從1994年以來，中國頒布實施的《商業銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》及早些時候的《破產法》、《公司法》等，雖然在努力創造著企業行為和商業銀行經營的市場公平、有序的法制環境，但是在保護債權人利益的法律制度方面還是顯得不夠健全，顯得單薄無力，銀行是企業的最大的債權人，然而一旦企業破產，銀行就成為最大的受害者，權益難以受到法律的保障。目前的一些如虛假擔保、欠債有理有利等似乎已經成為一種正常現象，賴賬經營在法律不健全、地方行政保護、市場經濟信用缺失的環境下悄然生存，這也形成了商業銀行高額不良資產能夠存在的法制原因。

三、國有商業銀行不良資產的治理對策

1.建立健全國有商業銀行的內控、監管機制。按照國際標準建立完善的信貸風險管理體制，加強整個貸款流程程序化控制，在貸款業務過程中，通過良好的風險測算和嚴格的內部監控，降低操作風險，通過實時監控、反饋分析和預警體系，控制貸款向不良轉化，嚴格建立和執行科學有效地責任管理機制，做到出了問題科學衡量負責，該負責時有人負責;完善不良資產追討和處理機制，將不良資產帶來的損失降到最低;采取標準化程度更高、易執行的擔保方式。制定易于執行、審慎嚴格的信貸政策，確保戰略的正確性。加強銀監會對商業銀行的經營管理行為的外部監督管理控制，在治理歷史不良資產問題的同時，有效防止新的不良資產繼續滋生。

2.規范政府行為，徹底改變傳統計劃經濟條件下對銀行和企業的管理方式。計劃經濟體制下及在經濟轉軌過程中，政府對銀行經營活動的行政化干預也是銀行不良資產產生的重要原因之一。政府的過度行政化干預，國有商業銀行代理人缺乏商業化經營的積極性、創造性，銀行貸款從某種程度上成為政府財政部門的財政支出，導致不良資產的遞增。

3.深化國有企業制度改革。我國國有商業銀行不良資產的大部分是因為發放給國有企業而產生的。因此，解決銀行不良資產，根本上還是要加快國有企業改革的步伐，使其擺脫困境，提高其經濟效益和償債能力，以從根本上降低不良資產率。

4.探索解決不良資產處置的多種方式。我國商業銀行不良資產的產生具有自身的特殊性，可以通過減讓債權、折價抵貸、債權互換、混合重組等債務重組方式對企業和商業銀行產權結構做出相應調整，從而企業重新走上自我約束、自主經營、自我發展的經營道路，使商業銀行的不良資產結構得到調整、數量得到下降、資產得到盤活，這是解決我國商業銀行不良資產隱患的重要措施:(1)采用資產剝離的方式，由國家對銀行和企業的體制性欠款進行一定的資源補償。(2)對債務企業進行資產債務重組，由政府對企業的資產重組工作進行強有力的領導和策劃，通過兼并、破產、證券市場的收購、企業托管等，還包括企業出售、股份制改造、企業租賃及承包等方式來重組和配置資源，達到資源的重新啟動;債權人要積極地提供公司理財服務，向債務人提供管理咨詢、收購、兼并、分立重組、包裝上市等方面服務，同時須落實好銀行債權，以達到盤活信貸資產的目的。(3)資產證券化是債權人處理不良資產的一種較佳方法，特別是對有市場、前景好的國有大中型企業更是如此。國家可從各方面給予優惠政策，債權人則對這些不良債權進行科學的包裝，與企業一道通過各種形式和渠道使其上市，借助證券市場籌集資金，以收回不良資產。

參考文獻:

[1]周小川.重建與再生——化解銀行不良資產的國際經驗[M].北京:中國金融出版社，2000.

[2]衛淑霞.商業銀行的不良資產及其化解的有效途徑[J].中北大學學報:社會科學版，2007，(6).

[3]李德.我國銀行業處置不良資產的思路和路徑[J].金融研究，2004，(3).

[4]劉仁松.如何化解我國國有商業銀行的不良資產[J].財金理論及實踐，2002，(23).

[5]陳淇勻.國有商業銀行不良資產與盈利能力[J].上海金融，2004，(9).(責任編輯/姜超)