對新疆轉口貿易外匯管理中相關問題的思考

劉兆娟

[摘 要]轉口貿易作為一種特殊的貿易方式,因具有節約成本,減少風險等優勢而逐漸發展起來,但由于受金融危機、市場價格等因素的影響,使企業的經營面臨著前所未有的困難和挑戰。本文從新疆轉口貿易的實際情況出發,結合當前影響新疆轉口貿易發展的主要因素,通過重點分析和研究轉口貿易外匯管理中存在的問題,并就如何更好地加強外匯管理,提高外匯監管效率提出了一些自己的看法及建議,以期促進新疆轉口貿易的持續發展。

[關鍵詞]新疆 轉口貿易 外匯管理 思考

近年來,轉口貿易作為一種特殊的貿易方式,因具有節約成本,減少風險等優勢而逐漸發展起來,但2008年以來,由于受市場供求、金融危機等因素的影響,我區轉口貿易出現下滑的態勢,部分轉口企業甚至面臨較為嚴重的虧損,即出現了“收匯小于付匯”現象,使得企業的經營面臨著前所未有的困難和挑戰。

一、轉口貿易的概念及結算方式

轉口貿易又稱再輸出貿易,是指國際貿易中進出口貨物的買賣不是在生產國與消費國之間直接進行,而是通過第三國轉手進行的貿易。這種貿易對中轉國來說就是轉口貿易。交易的貨物可以由出口國運往第三國,在第三國不經過加工再銷往消費國;也可以不通過第三國而直接由生產國運往消費國,但生產國與消費國之間并不發生交易關系,而是由中轉國分別同生產國和消費國發生交易。目前轉口貿易的結算方式主要分為“先支后收”和“先收后支”兩種, 當前企業采用“先支后收”方式較為普遍。

二、新疆轉口貿易的發展現狀

我區轉口貿易始于2002年,當時僅有一、兩家外貿企業從事轉口貿易,且交易額小。2003-2007年間,轉口貿易處于穩步上升階段,轉口企業的規模、數量均有不同程度的發展。而2008年轉口貿易額為5.09億美元,同比減少22.41%,2009年繼續呈現下滑態勢。從我區轉口貿易的經營情況來看,主要轉口商品為電解銅、鋁錠、鋅錠、氧化鋁等,轉口的國家和地區為香港、英國、瑞士、美國等,其結算方式多以信用證為主。

三、影響新疆轉口貿易發展的主要因素

(一)國際市場價格波動幅度大,出現價格倒掛,使企業蒙受經濟損失。近兩年,由于國際金屬市場價格不穩定,且處于大起大落、高位巨幅振蕩時期,加之國內市場價格往往跟漲慢、跟跌快,使國內外金屬市場價格形成倒掛,由于比價長期不合理,這給企業轉口定價帶來了極大的風險,且虧損面不斷擴大,進入2009年后,部分企業已無法持續經營下去,否則虧損額將會越來越大。

(二)受金融危機的影響,轉口企業經濟效益明顯下滑。一是轉口貿易履約時間長,一般為四個月左右,其相應資金的運轉周期在此基礎上再延長一個月,金屬市場價格不穩定,時高時低,給企業帶來了潛在的風險。特別是2008年8月開始受國際金融波動影響,原材料價格大幅下跌,目前我區近一半的轉口企業已被迫停止業務的經營發展;二是隨著世界性金融危機的不斷蔓延,全球經濟大幅下滑,各國需求普遍下降,目前新疆對歐美、亞洲市場的訂單減少,同比減少32.14%,企業經濟效益明顯下滑。

四、轉口貿易外匯管理中存在的問題

(一)轉口貿易核銷期限缺少相應的政策依據。根據《貿易進口付匯核銷監管暫行辦法》規定,進口單位應在貨物報關后一個月內向外匯局辦理核銷手續,而對于轉口貿易核銷未做明確的規定。轉口貿易核銷雖然是進口核銷的一部分,但由于轉口貿易作為一種特殊的貿易方式,其貨物“兩頭在外”,并不會有實際的到貨,管理部門往往很難把握交易的真實進展情況,完全憑轉口商自己所說。目前的外匯管理政策對此也沒有相應的要求,如果企業不辦理核銷手續,則外匯局在管理上較為被動,既沒有相應的處罰依據,又沒有好的解決辦法,這樣以來會給不法企業提供可趁之機,以便利用轉口貿易來實現海外融資等目的,逃避國家相關部門的監督管理。

(二)轉口企業面臨虧損,部分貿易額無法正常辦理核銷,影響外匯監管效率。2008年以來,由于受市場價格波動、世界金融危機及匯率變動等諸多因素的影響,我區近一半的轉口企業貿易收入小于原進口付匯金額,入不敷出,使企業蒙受經濟損失。按照《貿易進口付匯核銷管理操作規程》的要求,企業轉口收匯額必須大于原進口付匯額,但由于企業無法足額收匯,所以遲遲不能正常辦理核銷手續。目前對于這部分無法足額收回的資金,不僅一直無法辦理核銷,且在業務監管系統中處于進口付匯未核銷狀態,并形成長期逾期,進而降低了全區進口付匯核銷率,影響了外匯監管質量和效率。

(三)轉口貿易交易數額大,增加了企業經營風險。由于轉口貿易是一種特殊的貿易方式,它不同于傳統貿易“貨物流”與“資金流”相對應的真實性審核管理模式,實際上轉口貿易中貨物并沒有真正的進出境,而僅僅通過資金收付來反映貿易活動。從我區轉口貿易的交易數額來看,其中80%以上單筆交易都在幾百萬美元左右,3%的甚至上千萬美元,而外匯局、銀行對轉口貿易真實性審核依據主要是轉口商與生產國、消費國分別簽訂的進出口合同,且合同的審核也只能流于表面的真實性,難以確認真實的交易背景。一旦發生風險,境內企業將會貨、款兩空,蒙受大的損失。

五、幾點建議

(一)建議上級管理部門進一步細化和完善轉口貿易方面的政策法規,制定相應的業務操作規程,如:完善轉口貿易收付匯、核銷管理、違規處罰等方面內容,可在業務操作規程中細化轉口貿易不同方式下付匯、結匯所應審核的相關材料,企業辦理核銷的期限,企業逾期核銷處理辦法及處罰依據等等,切實增強法規的實用性和可操作性,方便日常工作中的實際運用與操作,防范不法企業利用轉口貿易管理中存在的問題非法轉移資金,有效地提高外匯管理工作質量和水平。

(二)針對當前特殊經濟環境下,轉口貿易中所出現“收匯小于付匯”,企業無法進行正常核銷的情況,建議是否可采取差額核銷的辦法,如:對于企業確實存在真實交易背景,但無法足額收匯辦理核銷手續的,可在企業提供詳細的虧損情況說明及相關證明單證或由審計部門出具證明企業虧損情況的審計報告,在此基礎上辦理轉口貿易進口付匯差額核銷,以便及時解決監管中存在的問題,避免長期遺留而增加處理難度。

(三)針對目前全球性金融危機,國際金屬市場疲軟,國外企業支付能力減弱的情況,建議轉口企業應當選擇較為穩定的貿易合作伙伴,準確判斷市場行情,積極利用長單合同降低成本,運用套期保值業務等有效手段規避風險,鎖定利潤,盡可能減少損失。

參考文獻

[1]怎樣與外匯打交道,經濟科學出版社

[2]經常項目外匯業務手冊,中國工商出版社

[3]進口付匯核銷監管操作指南,中國金融出版社