關(guān)于完善我國石油加油站內(nèi)部控制的舉措

隨著國內(nèi)成品油市場的不斷發(fā)展，如何結(jié)合石油銷售企業(yè)的實(shí)際，建立具有石油銷售企業(yè)特色的加油站內(nèi)部控制系統(tǒng)，已經(jīng)成為規(guī)范加油站經(jīng)營行為，提高加油站管理水平的當(dāng)務(wù)之急。

一、加油站內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立

各石油銷售企業(yè)可按以下原則建立具體的加油站內(nèi)部控制體系:符合國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，并結(jié)合加油站的實(shí)際情況;能夠約束加油站所有工作人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力;涵蓋加油站各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、管理各個(gè)環(huán)節(jié);保證加油站的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分別、相互制約、相互監(jiān)督。

二、批準(zhǔn)控制

加油站一般發(fā)生的都是正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，因此，可采用一般批準(zhǔn)方式，授權(quán)給加油站經(jīng)理和其他管理人員，由他們根據(jù)既定的經(jīng)營策略和預(yù)算、計(jì)劃、制度等標(biāo)準(zhǔn)，在授權(quán)范圍內(nèi)行使批準(zhǔn)權(quán)。這樣做，既能提高工作效率，又能保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的靈活性和主動(dòng)性。加油站還涉及一些例外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括大客戶讓價(jià)談判、大額費(fèi)用支出、收取銀行匯票、商品盤點(diǎn)盈虧、資產(chǎn)報(bào)廢處置、跨地域經(jīng)營及臨時(shí)停業(yè)等。這些例外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無章可依，因此，對(duì)這些業(yè)務(wù)，必須采取特別批準(zhǔn)方式，由上級(jí)管理部門直至總經(jīng)理，專門研究后作出決定。……