公司法人人格否認法律制度理論與中國實務問題研究

【摘要】 隨著現代市場國際化進程的加快和我國經濟的跳躍式發展，股東濫用公司法人人格以損害公司和債權人利益現象接踵而至。擬從公司人格能力及其否認的基本理論入手，對公司人格能力及其否認做出進一步分析，以期對我國相關立法完善有所裨益。

【關鍵詞】 人格;能力;否認

公司的法律人格獨立，這是現代公司法律制度中的一項重要基本內容，嚴格遵循和確保該制度的執行，對于規范公司的組織和行為，保護公司、股東和債權人的合法權益，維護社會經濟秩序，促進社會主義市場經濟的發展，減少和分散股東的投資風險，鼓勵投資具有十分重要的意義。

一、公司法人人格的基本理論及面臨的問題

(一)公司人格基本理論

公司(company)是數人出于共同目的而進行的組合，常常是為了營利而經營業務，對于合伙難以勝任的聯合，常常采用這種組織形式。公司是一個法人團體，這是現代公司的一個重要特征，即一個完全區別于組成該團體一切成員的法律實體(legal entity)，即使公司的成員發生變動，但公司仍然繼續存在。

法人人格(corporate personality)是指法人團體或法人在法律上被視為是能夠享有維持和行使權利同時承擔義務的實體，有如一個自然人一樣。法人團體的人格完全不同于任何作為法人成員的個人的人格，它是與其發起人(promoters)、董事(directors)和成員(股東)(members)的人格截然分開的社會組織。這種法人人格的理論，是公司法的根本原則，其最重要的好處在于公司簽署的契約和所欠的債務由公司負責而不是由公司成員承擔，公司成員對公司債務承擔的是有限責任(limited liability)。

有限責任制度是指公司應以其全部資產承擔清償債務的責任，在公司資產不足以清償全部債務的場合，盡管會出現承擔責任的能力在范圍上小于債務的情況，但公司債權人仍不得請求股東承擔超過其出資義務范圍的責任，公司亦不能將其債務轉換到股東身上。換言之，股東沒有對公司或公司債權人支付超過其股份價值財產的義務。有限責任公司股東是以其出資額為限對公司債務承擔責任，股份有限公司股東只以其所擁有的股票面額對公司債務承擔責任。法人人格具有如下特征:

第一，公司法人人格獨立。即公司依自己的意志并以自己獨立的財產承擔法律責任、財產責任，不涉及他人的財產。

第二，股東承擔有限責任。即公司法人的投資者(股東)僅在其投資范圍內承擔有限責任。這也就是公司法人獨立人格性和有限責任性的完整統一，是公司法人制度的兩大基石。我們可以看出:法人具有獨立人格與社員承擔有限責任原則，構成公司法人人格制度的最基本法律特征。法人具有(獨立)人格這一點已經得到公認。

(二)公司獨立人格理論面臨的挑戰

法人制度之所以得以建立，是因為法人與其成員的雙重分離實現了以法人為中心的法人出資者群體與法人債權人群體的兩極利益的平衡，體現了法律的公平與正義價值。法人制度之所以在世界各國推行和發展，是因為法人制度建立的公平權益體系贏得了社會不同利益的法律主體群體對法人獨立人格的承認與贊譽。法人制度建立的公平權益體系表現為:

1. 法人的出資者通過將其出資的財產移交給法人組織體，并承認法人對這些財產的所有權，換取了法人的債權人群體對出資人僅對法人債務負有限責任的容忍。這是法人與其成員財產權層次上的分離。

2.法人出資者在獲得對法人債務僅負有限責任的超然優勢法律地位的同時，將其對法人出資財產的經營權讓渡給了一個法人債權人相對信任的部門——法人機關，從而獲得了債權人群體對與法人的交易安全的信任。這是法人與其成員經營權層次上的分離。

這樣就使得分離原則成為公司法人制度的基本原則，從根本上突破了傳統民法中投資人風險自負的責任原則，改變了民法經典中的法律行為應與法律后果等價的公平原則。公司法人與股東的雙重分離就實現了以公司法人為中心的公司股東利益與債權人利益的兩極平衡體系:一方面股東放棄對出資的直接支配和控制權，只享有股東權，同時承認公司對出資形成的財產享有所有權，從而獲得對公司只承擔出資義務的有限責任，實現了投資風險最小化和利潤最大化的目的;另一方面債權人雖然不能直接追究股東的民事責任，卻因為與公司法人集中進行經濟交往而節省了大量的交易費用。

正因為如此，公司法人制度一經確立，就在世界各國推行和發展。但是，隨著商品經濟的發展和公司法人制度的深入運行，公司在追逐效率價值的同時給社會帶來了各種各樣的問題，如虛假出資，逃避出資義務，濫用公司人格，利用公司人格詐欺交易伙伴，進而損害債權人利益等。原因在于:(1)表現在公司人格獨立和股東有限責任的法人制度中潛藏著一種“道德危險因素”，即存在將風險經營所產生的成本轉移給債權人的誘因，這在資本不充分而使無辜的非自愿債權人承擔出資人風險經營的損失時表現得最為明顯。(2)公司運作畢竟依賴于其背后的自然人即股東，公司人格的確立雖然在公司股東與公司之間筑起了一道法律屏障，但并未割斷股東與公司之間的聯系，股東還享有因出資所派生的各種權利，為了追求利益最大化，不可避免地會脫離公司法人制度的宗旨，給公司債權人利益帶來極大的損害，使公司法人制度下的股東利益與債權人利益失去平衡，向股東利益傾斜。

由此可見，公司法人制度中法人的獨立人格一旦確立即在法人成員與法人的債權人之間筑起一道法律屏障，使得債權人不能越過法人直接向法人成員追究債務責任，在這種情況下就產生了對公司法人人格進行否認的要求，公司法人人格否認制度就應運而生了。

二、公司法人人格否認制度基本理論

公司法人人格否認(disregard of corporate personality)制度，是指法人人格在某一特定的法律關系中，因被濫用、規避法律義務或逃避契約義務，而喪失獨立法人人格之特性時，司法機關采取否認法人的獨立人格和出資者承擔有限責任的一般原則，而直接要求法人的出資者對法人的債權人承擔無限責任，以校正失去平衡的法人出資者群體和法人債權人群體之間兩極利益體系的制度。簡言之，就是對已經喪失獨立法人人格的公司，進行一種法律上的確認，直索其背后股東的個人財產，以保護債權人合法債權的實現。

法人人格否認的實質在于公司本身就是為社會經濟生活而設立的，如果這種制度危害了社會經濟的需要或危害了其他的公共利益，國家當然會利用公法的權利，在某一個案中否認公司法人人格的存在，讓其出資者承擔無限責任。這是對公司法人制度的維護，是對公司法人制度的完善和補充，是公平、正義價值目標的必然要求。公司法人人格否認不是對公司人格全面和永久的否認，其效力范圍僅限于特定的關系。在通常情況下，公司獨立人格在某方面被否認，但其在其它方面仍是一個獨立的和股東承擔有限責任的法人實體。公司人格獨立是公司法結構的一般規則，公司法人人格否認是例外。

從另一個角度分析，這個例外可以減少有限責任的社會成本。因為公司人格獨立和有限責任雖然為公開持股公司的專業化功能的有效運作提供了方便，但同時使公司在某些情況下將從事風險經營的成本外在化。如當公司無充分的資產以償付債權人的請求時，實際上是讓從事風險經營的股東享有全部利益而不承擔全部成本，債權人承擔了這部分成本，這實際上增加了有限責任的社會成本。這種情況下，若在從事過度風險活動誘因最大的地方將公司獨立人格和有限責任這堵高墻鉆一個小孔，則可以給股東等公司成員以震懾。為避免因非法目的而造成公司人格被否認，其也將采取措施，防止風險經營成本的外在化，從而有效地減少有限責任的社會成本。因此公司法人人格否認制度就體現出了它對社會的效力，其效力又主要表現在以下三個方面:

第一，僅限于就該否認的具體法律關系發生效力。它同因公司解散，破產或被行政責令撤銷而導致公司法人資格消滅的效力完全不同。

第二，僅就該特定當事人間的法律關系發生效力。即使在實質上是相同法律關系的其他當事人之間，公司人格存在的效力并未遭到否認。

第三，公司人格否認的效力，僅在實體法上承認否認了公司人格，而在訴訟法上并不認為其有直接的效力，在訴訟法上公司的訴訟主體資格仍是存在的。所以從它的法律效力的角度來分折，就充分理解了公司法人人格否認制度的實質。

三、實踐中我國法人人格被濫用的情形

鑒于我國正在進行以公司為主要形式的現代企業制度建設，在公司法人人格否認制度尚不完善的情況下，公司法人人格被濫用的情形非常普遍，我們有必要掌握和揭示這些濫用的情形，從而完善在我國適用公司法人人格否認的制度。

1.公司資本顯著不足的情形。由于我國市場主體方面的法律規定不完善，加上長期以來受計劃經濟行政指揮的影響，工商、驗資等部門監控不力(包括審查上的不能與不為)，企業注冊資金不實的情況大量存在。企業作為目前以及未來市場經濟展中的主要經營主體，其資本顯著不足嚴重損害了善意相對人的合法權益，客觀上威脅健康、有序、誠信、公平的市場經濟競爭環境的建立。公司義務的承擔是以財產的承擔來實現的，如果公司資本顯著不足時，該公司與債權人簽訂的任何商務合同都失去了履行的基礎和保證，顯然將過多的投資風險壓在了與之發生商務關系的債權人身上，如此一來，該公司的設立或存在已有悖于公司法人制度的公平價值目的。因此，在公司資本顯著不足的情況下，可適用法人人格否認制度，要求公司背后的股東承擔清償公司債務的連帶責任。

2.虛假公司的情形。公司資本雖然不足但其仍然是真公司。虛假公司是其股東完全是在假公司之名自行其事，虛假公司的經營活動完全是騙局，通常我們稱之為“皮包公司”?！捌ぐ尽钡那樾卧谖覈浅Ｆ毡?，其股東利用這類虛假公司，擾亂了我國的市場經濟秩序，嚴重侵害債權人的合法權益。這種公司情形存在時，當然要適用法人人格否認，“直索”其股東承擔無限責任。

3.企業“脫殼經營”行為。如在企業兼并、破產案件中，有些破產或被兼并企業的股東或主管部門，將企業中的積極財產剝離出來，新設獨立的公司，以此繞開法律規定，侵害債權人的利益，這稱為企業“脫殼經營”。在我國向市場經濟轉軌的過程中，一些地區以轉換企業內部經營機制為由，將企業中的積極財產剝離出來用于設立新的公司法人，使原有企業徒具形式。老企業通過“脫殼經營”，使原有資產轉移到新法人，造成老企業在事實上已無償債能力，而新法人又不承擔原來的債務，導致債權人要債無門。在企業改制過程中，有些企業一分為二，一邊是背著債務的老企業，只留下幾張辦公桌、幾個人看家，而另一邊則是“金蟬脫殼”后的新企業，然后新老企業按照《公司法》第185條規定:公司分立前的債務按所達成的協議由分立后的公司承擔。新老企業在協議中約定由老企業承擔一切債務，這種做法嚴重損害了債權人的利益。在處理這類問題時有必要適用公司法人人格否認制度，由新法人的股東或主管部門對債權人承擔債務，或由分立后的新企業對老企業的債務承擔連帶責任

4.為不合法目的，利用公司法人人格規避法律義務的情形。這種情形通常是指股東對強制性法律規范的規避，以獲取更多的非法收益。如股東利用重復設立的公司避稅、費等。這種情形的受侵害人往往是國家。

5.利用公司法人人格規避契約或侵權債務的情形。這種情形有以下幾種狀況:(1)一套人馬，數塊牌子的情形;數塊牌子也即是數個相互獨立的公司，同一的股東設立數個相互獨立的公司的目的在于其可以隨心所欲地將其控制的每一個公司來對付債權人，在使用那一個公司進行業務活動對其有利時，就使用那一個公司;當使用其中一個公司對其不利時，其股東則可隨意地放棄這一個公司，從而使債權人的債權落空，達到侵害債權人利益實現自己非法利益的目的。(2)按契約約定，負競業禁止等不作為義務的主體，設立由自己支配的公司，并以設立的公司經營契約約定的競業禁止業務的情形。(3)經營高度危險性作業的股東，為分散公司風險，而將一個公司的作業分散給其設立的數個公司進行經營的情形。以上情形都損害了債權人的合法權益，從而應揭去公司面紗，把數個公司及其股東視為一個整體進行追索。

6.母公司對子公司過度控制的情形。上述情形在我國較為普遍的是“二級法人現象”，即總公司下設的全資子公司，雖然具有法人資格，但往往被其總公司用來謀取不正當的利益。

7.掛靠的情形。這里說的掛靠是指某些個人或非法人組織為享受或謀取公司法人的各種資質和國家給予的優惠政策從事經營活動、獲取個人利益，而以交管理費的形式使用公司法人的資格進行經營活動的行為。掛靠者實際上是個人在從事經營活動，當對其不利時，或損害債權人時，掛靠者則以被掛靠之法人為擋箭牌，自己卻溜之大吉。這種掛靠實質上是“拉大旗作虎皮”，一方面以法人形式取信債權人進行欺詐交易，另一方面又享有國家賦予法人的稅收、貸款等方面的優惠。所以當被掛靠之法人不能清償債權人的債權時，就可適用法人人格否認追究掛靠者個人的無限責任，以保護債權人利益。

8.搞“假法人登記”的情形。這些“法人”雖然在工商登記機關登記為全民、集體所有制企業，實際上是違規虛掛全民或集體企業法人之名，只是由個人、家庭投資或合伙人出資。這些“法人”的目的是為了利用全民或集體企業的聲譽，獲得經營上的信用。開辦者一方面利用國家對國有企業、集體企業的優惠政策，將經營收益完全據為已有，另一方面對外又主張承擔有限責任，從而坑害債權人的利益。

四、對策研究

1.當出現股東虛假出資、抽逃出資、出資不足、公司解散未履行清算義務等情況，有損害債權人利益時，即可采用公司法人人格否認制度。

2. 當股東設立公司的目的是為了從事非法經營活動，在此種情況下則法院可以據此否認其公司法人人格，而直接判令各出資的股東承擔無限的連帶責任或刑事責任。

3.當母公司對子公司過度控制，對子公司日常經營決策、人事任免予以干預或將母、子公司的資產混同，對子公司經營成果予以占有時，由母、子公司中的利益承受方承擔對債權人的責任。

4.當股東以較少資本注冊公司后從事高風險業務，而對債權人隱瞞事實時，債權人可要求公司股東承擔無限連帶責任。

盡管現行《公司法》已經確立了法人人格否認制度，但我們還應建立與《公司法》相互關聯的相關法律法規，以從整體上完善我國的公司法人制度。公司制度在我國的廣泛應用，極大地促進了經濟體制改革和市場經濟的發展，但同時濫用公司人格的現象普遍發生，嚴重阻礙了我國公司法人制度的健康發展。這一不良后果不單純是由于公司法本身不健全所造成的，也不僅僅是源于公司獨立人格和有限責任制度的缺陷造成的。要在我國完善傳統的法人制度，不是單純依賴創設某一制度，或者修改某一部實體法就能解決問題的。是需要對與法人人格否認制度密切相關的配套法律制度的全面建設，如公司資本保持制度、公司重整制度以及公司破產制度等，并注重公司法人制度與金融法、稅法、勞動法、侵權行為法、保險法、產品質量法等實體法的協調建設，從而使這些實體法充分發揮其協調各個公司主體依法經營，保證交易安全的作用，制裁公司違法行為，救濟受損害的相關利益群體。

公司法人人格否認制度作為對公司法人制度的有益補充，也需要相關法律法規以及法律制度的配合，才能真正發揮其積極作用。我們要共同建成一個能夠有效規制公司法人行為的法律體系。只有這樣，才能全面而充分地發揮公司法人人格否認制度對傳統法人制度的有益補充作用，既使公司能實現股東利益的最大化，又能對公司的其他相關群體利益和社會公眾的利益也同樣予以有效的保護，實現公司法人制度的正?；?。

隨著經濟生活的不斷變化，我國《公司法》及其他法律、法規會逐步被修正和完善。在修正和完善的過程中，我們既要正視我國現實的法制狀況，又要注意吸收國外公司法律制度中關于公司法人制度建設方面的有益理論成果和實踐經驗;還要通過適用公司法之外的其他相關法律法規，以達到適用公司法人人格否認制度的完整效果;更要意識到，公司法人人格否認制度只是對債權人進行保護的眾多法律法規的規范措施中的一種。我們的目標是:全面完善我國法律法規對公司法人制度的維護，促進市場經濟的繁榮和交易秩序的穩定，為社會主義市場經濟建設作出應有的貢獻。

參考文獻

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