農村信用社內控制度建設中存在的問題

【摘要】 健全完善的內部控制是農村信用社深化改革和持續發展的客觀需要。通過對農村信用社內控制度建設存在的主要問題進行分析，提出了加強內控制度建設，提高農村信用社經營管理水平的對策建議。

【關鍵詞】 農村信用社;內控制度建設;對策

一、當前農村信用社內控制度建設中存在的問題

1.法人治理結構不完善

雖然建立了以社員代表大會、理事會、監事會、高級管理層為主體的組織架構，也制定了相關的制度和具體規定。但由于理事會與聯社領導班子為一套人員，沒有真正形成決策和執行相制約、分權制衡的機制，監事會未充分發揮決策監督職責。“三會”作用沒有得以充分發揮，多數流于形式，許多規定在實際操作中難以執行，形同虛設，對信用社管理層經營者的決策行為缺乏有效監督。這是當前農村信用社內部控制中最大的缺陷，也是形成風險、造成損失的主要原因。

2.對內控制度認識不科學、不全面

各級信用社對內控制度建設的內控意識淡薄，認識膚淺，沒有形成共識，導致工作中對加強內控制度建設重視不夠。將健全內控機制與發展業務和效益對立起來，存在重業務拓展，輕風險防范管理的傾向。部分農村信用社把內部控制簡單地理解為各種規章制度的制定、匯總，把健全內控機制簡單地理解為建章建制。忽視了內控制度作為一種機制，是業務運作過程中環環相扣、相互監督的動態控制。在操作上，一些干部員工對內控制度重視不夠，缺乏嚴格照章的操作意識。

3.內部控制制度不完善

從內控體系上看，農村信用社的內控制度仍處于松散狀態，缺乏系統性、整體性，還沒有形成靈敏高效內控體系。重事后補救，事前預防性控制做得不夠;只注重解決發生的某些問題，而沒有在健全內控體系，使內控工作停留在表面上;沒有建立科學、高風險的預警體系。從內控對象上看，信用社現有制度的制約監督對象大多為操作人員，對高級管理人員缺乏有效監督。內控制度沒有跟上銀行新興業務的發展需要，有的金融新業務的開展還沒有制定規章制度來約束，運作上帶有盲目性;有的制度過于簡單，操作性不強。

4.內部審計的職能作用未能得到有效發揮

對內部審計不夠重視，內部審計部門沒有獨立性和權威性，審計人員數量少，素質不高，無專職審計員，不能適應審計工作需要，同級監督同級，監督沒有效力，內部審計提出的改進建議得不到執行。內部審計工作往往采取抽查形式，對內控檢查力度不夠，而且往往只是日常性業務檢查，從經營管理和內部控制的高度及業務的深層次進行的審計少，使審計工作始終停留在低層次上，存在重查輕罰的現象。有些信用社對審計中發現的問題，抱著內部問題內部解決思想，對審計檢查發現的問題處罰力度不夠，只查不處罰，導致屢查屢犯現象比較普遍。

二、加強農村信用社內控制度建設的對策建議

1.完善法人治理結構

加快農村信用社體制改革步伐，分設決策機構、執行機構和監督機構，建立分權決策、權力制衡機制。從基層農信社的現實來看，為了享受到最長期限的稅收減免等扶持政策，可以先期實行股份合作制改造，逐漸向股份制過渡。充分發揮監事會職能，建立常規審計、專項審計和離任審計制度，建立信息披露制度，真正形成社員代表大會、理事會和監事會相互制約、相互協調的法人治理結構。

2.提高對內控制度的認識

內部控制是信用社防范風險的關鍵，是信用社強化經營管理的微觀基礎。實際工作中，要做到思想上高度重視，轉變對內部控制的認識觀念，必須充分認識到內部控制，不僅僅是指對辦理一般金融業務的監督制約，而是涉及到經營管理全過程的系統工程，在實踐中拓寬內部控制的廣度、深度和力度。

3.健全各項內控制度

實行內部控制全方位、全系統管理，在業務職能相關部門之間建立權力制衡、程序約束的內控機制，加強部門之間、崗位之間以及員工之間的相互監督制約。對違規責任人，視其責任大小，結合制度規定，給予必要的經濟、行政處罰，必要時要請求司法機關追究其法律責任。實現規章制度的制定以業務流程為中心，緊跟流程過程、變革及業務創新，對原有過時、僵化、不完善的規定進行全面檢查修改、做到靈活、標準規范管理。

4.加強內部審計監管作用

內部審計應體現審計制度的獨立性、權威性。從體制、職權、人員配備和管理機制上予以保證，提高內部審計人員的素質，設置科學的量化監控指標體系，對監控對象做出迅速判斷，并采取及時和必要的有效措施。將內部審計與內部控制評價結果納入對農村信用社的綜合經營評價考核。對嚴重違規違紀的人和事，從嚴從重懲處，不姑息遷就，著力解決有制度不落實、只查不處罰等問題。