我國商業銀行基層機構柜面操作風險管理探討

摘要 柜面操作風險已成為現代商業銀行急需解決的重大課題。從柜面操作風險的內涵、本質特征分析入手，揭示我國商業銀行基層機構在防范柜面操作風險中存在的問題，提出解決問題的思路及建議。

關鍵詞 商業銀行；柜面業務；操作風險；風險管理

一、商業銀行柜面操作風險的定義及分類

1 操作風險的定義

巴塞爾銀行監管委員會對操作風險的正式定義是：由于不正確的內部操作流程、人員、系統或外部事件導致的直接或間接損失的風險。我國銀監會發布的《商業銀行操作風險管理指引》對操作風險定義是：由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險。

2 柜面操作風險定義

是指銀行人工網點進行柜面業務操作中由于不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險。柜面業務操作主要包括零售銀行業務、商業銀行業務和支付與清算等產品，操作風險的易發的主要部位包括現金管理、單證管理、印鑒管理、授權管理、帳戶管理等環節。

二、商業銀行柜面操作風險的特點

1 內生性。柜面操作風險中的風險因素很大比例上來源于銀行的業務操作，屬于銀行可控范圍內的內生風險，更大程度上表現為非系統性風險，而且多數情況下是不對稱的、只帶來損失不產生收益的風險。

2 高頻率低概率性。根據案例分析，由于柜面業務量大、涉及人員多、屬于日常工作行為等特點，造成了操作風險發生頻率高，但從單個事件看，風險損失的概率較小。

3 基層性。柜面業務主要分布在基層分支機構，與總、分行的物理距離較遠，管理層級較多，風險控制力存在逐級衰減的現象，上級行的管控力直接影響基層分支機構柜面操作風險的發生頻率。

4 破壞性。金融機構歷來以穩健、誠信、可靠作為立行根本，但由于操作風險案件內生性的特點，加之監管透明度逐步加大，必然引發社會各界對銀行認識的變化，對銀行的信譽和形象的打擊是致命的。

這些特點決定了柜面操作風險管理的艱巨性、重要性和常態性。

三、商業銀行基層柜面操作風險管理存在的問題

1 合規思想不牢固。主要表現在：一是部分基層機構負責人認識存在偏差，風險意識淡薄，存在重經營，輕管理，重業績，輕風險的現象，責任意識和履職能力尚需進一步提高；二是部分會計主管管理能力欠缺，制度執行上存在畏難情緒，對柜員的監督管理不到位；三是部分柜員思想麻痹，警惕性不高，同事之間盲目信任，工作粗心，思想認識不到位。

2 制度基礎不扎實。主要表現在：一是制度缺乏規范性，執行標準不統一，由于基層機構分散在各地，歸屬不同管轄，難免出現對于有些制度理解不同、要求不同、執行尺度不統一的現象；二是制度缺少整體統籌，由于銀行絕大部分產品在柜面實現，所以制度內容多、更新快、要求細，前臺人員很難全面掌握，造成前臺柜面對制度難以準確執行。

3 體制機制還需理順。主要表現在：一是我國商業銀行對操作風險的事前防范和預警機制尚未健全，防范的重心仍在事后，風險防范質量與效率難以保證；二是操作風險管理工作較為分散，沒有形成核心管理機構，缺乏統一性和協調性；三是激勵約束機制建立不到位，不能有效調動各層面、各崗位人員主動履崗，從第一道防線防范操作風險。

4 操作習慣不嚴謹。主要出表現在業務操作、制度執行存在較大的隨意性，有章不循、違規操作。風險高的操作環節如離柜鎖屏鎖章、現金調撥、授權、驗印、開封箱等在日常工作中沒有不折不扣落到實處。違規現象仍時有發生，為風險防范埋下隱患。

5 問題整改不到位。主要表現在：一是各業務條線檢查各自為政，對發現的問題沒有統籌，重檢查輕整改，沒有建立統一的整改監督約束機制；二是對整改重視程度不到位，存在應付現象，導致問題屢查屢犯，此查彼犯；三是責任追究不到位，沒有真正把整改的責任落實到具體的責任部門和責任人，問題整改隨意性大。

四、加強商業銀行基層柜面操作風險管理的建議

1 完善機制建設，營造良好氛圍。全員合規的管理環境和氛圍能夠制約苗頭性問題演變成趨勢性問題，局部問題演變為全局性問題。營造良好的氛圍要從完善機制建設入手：一是建立操作風險等級考核評價體系。考核內容要涵蓋現金、單證、印鑒、帳戶等涉及柜面業務的關鍵風險點，考核結果直接與各單位績效工資分配和評優評先掛鉤；二是建立完善操作風險管理體系。明確各單位主要負責人是風險防范第一責任人，在會計主管是直接管理責任人，明確中后臺業務條線如：合規、紀檢、審計等條線作為“再看一眼”重點檢查關鍵風險點；三是完善網點負責人、會計主管和柜員考核機制。通過對不同崗位人員設置與本崗位特性相適應的考核指標，加大激勵約束的力度，與收入和職業生涯規劃相結合，調動各層面主動承擔操作風險相應控制環節的積極性。

2 加強制度建設，提升規范操作。一是保證制度的統一性，全面對現有執行的各項規章制度進行整理，借鑒國外商業銀行內控制度建設的成功經驗，統一制定管理制度和操作規程，保證統一，避免政出多門；二是保證制度的及時性，由于網點涉及的制度多，及時修改保證基層機構執行制度的準確；三是保證制度的可操作性。一項業務往往是由多個部門共同完成，受多個制度約束，員工很容易在操作時顧此失彼，所以在制度制定時應將復雜的問題簡單化，易于操作執行：四是保證制度的方便查閱性，對各類規章制度要進行定期的清理，細化為員工手冊或崗位手冊，并將經辦業務種類、應當審核的條件、采取的步驟和需注意的事項分別列示，集中匯編印發，方便員工查閱。

3 提高員工素質，強化管控執行。一是抓好基層網點負責人、會計主管和柜員三支隊伍的建設，加強管理，逐步養成嚴謹、細致、扎實的工作作風，從小處著手，使各項工作規范有序、不留漏洞；二是加大培訓力度，提高培訓的針對性，針對不同崗位分別舉辦不同類型的培訓班，同時輔以考試和抽查，提高學習質量；三是加強員工日常行為規范的檢查監督和通報考核，加大積分和問責力度，督促養成良好的柜面操作習慣，提高效率、防范風險。

4 加強問題庫管理，保證問題整改。一是加大管理力度，明確入庫與出庫要求，將各條線涉的現場及非現場的柜面檢查結果全部納入問題庫管理，加強監控、動態管理，持續更新，對于整改符合要求的及時出庫；二是加大分析力度，對問題庫累積的問題分類梳理，找準問題集中的重點業務、重點崗位、重點機構和重點人員，信息共享，為進～步加強管理提供針對性的數據基礎；三是加大考核力度，將問題整改、屢查屢犯等作為考核重點，落實責任，強化跟蹤，不留業務與管理死角，從根本上消除風險隱患，增強對制度執行的嚴肅性。

5 狠抓重點部位，防范操作風險。一是從層級看，要重點加強柜面一線的風險防范，充分發揮網點負責人、會計主管的“兵頭將尾”作用，使上級各項決策、要求及時準確傳導，落到實處，強化執行，把好第一道防線；二是從崗位看，要重點加強現金柜員、對公柜員和授權人員的管理，嚴格審查上崗條件，及時關注思想動態，關心和關愛員工，加強重要崗位輪換制度；三是從環節看。重點加強復核、授權、現金調撥、開封包等環節控制，杜絕混用交易系統操作界面、盲目授權、隨意授權、只授權不核對、逆流程操作等現象；四是從具體事務看，重點關注賬戶對賬、現金備付、內部賬掛賬、上門收款、代收代付、代客保管等工作，強化風險意識，加強環節控制，確保資金安全。

參考文獻：

[1]李志輝，蔡楠，《從法國興業銀行欺詐案看商業銀行操作風險管理》，《中國金融》，2008(11)：30～32

[2]王曉博，《商業銀行操作風險管理的國際比較研究》，《金融觀察》，2008(2)：30～35。