論國(guó)民待遇原則在我國(guó)的適用

摘要 經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入必然要求投資自由化，而在國(guó)際投資領(lǐng)域給予外資國(guó)民待遇，則是實(shí)現(xiàn)投資自由化的必由之路和可靠保障。審視我國(guó)的國(guó)民待遇原則對(duì)激勵(lì)外國(guó)投資來(lái)華以及我國(guó)自身更有效地利用外國(guó)投資有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞 國(guó)民待遇；超國(guó)民待遇；次國(guó)民待遇

國(guó)民待遇標(biāo)準(zhǔn)指的是外國(guó)人在享受權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)方面，和本國(guó)國(guó)民同等對(duì)待，它要求東道國(guó)給予外國(guó)投資者的投資和與投資有關(guān)的活動(dòng)以不低于或等同于國(guó)內(nèi)投資者的投資和與投資有關(guān)的活動(dòng)的待遇，是一種比最惠國(guó)待遇更優(yōu)惠的待遇。國(guó)民待遇是一項(xiàng)有關(guān)外國(guó)人民商事法律中比較古老的一項(xiàng)待遇制度，是國(guó)家屬地優(yōu)越權(quán)所派生出來(lái)確定外國(guó)人地位的一種待遇準(zhǔn)則。翻開(kāi)我國(guó)引進(jìn)外資的歷史，我國(guó)曾由于體制等原因，長(zhǎng)期對(duì)國(guó)民待遇持否定態(tài)度。

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立以和經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，我國(guó)已經(jīng)逐步放寬了對(duì)外資的限制，向?qū)嵭袊?guó)民待遇邁進(jìn)。特別是加入WTO后，全面實(shí)行國(guó)民待遇的外部壓力和內(nèi)部義務(wù)空前擴(kuò)大。WTO協(xié)定既規(guī)定成員方不得采取造成福利損失的貿(mào)易限制措施，也規(guī)定了成員方應(yīng)該根據(jù)WTO協(xié)定的相關(guān)規(guī)定主動(dòng)采取措施，以促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易一體化和自由化，實(shí)行國(guó)民待遇的原則的緊迫意味國(guó)家需要放棄更多的權(quán)利，承擔(dān)更多的義務(wù)。然而，我國(guó)現(xiàn)行的涉外投資法依然沒(méi)有全面采取國(guó)民待遇原則，就目前來(lái)看，我國(guó)對(duì)待外國(guó)投資存在著國(guó)民待遇、超國(guó)民待遇、次國(guó)民待遇三種態(tài)度。

作為資本輸入國(guó)的我國(guó)通過(guò)外資立法給予程度不同的優(yōu)惠待遇，這種優(yōu)惠往往比本國(guó)國(guó)民的幅度更大，比如對(duì)進(jìn)口機(jī)器、設(shè)備和原材料關(guān)稅的減免，允許外國(guó)投資企業(yè)加速折舊，允許合營(yíng)外國(guó)投資者一方先行收回投資，其中這種超國(guó)民待遇更是集中體現(xiàn)在稅收優(yōu)惠上，實(shí)行的稅收優(yōu)惠大體上有十多種，如免稅、減稅，退稅、緩繳稅款、加速折舊、優(yōu)惠稅率、起征點(diǎn)等。超國(guó)民待遇是歷史遺留問(wèn)題，是我們?cè)诮?jīng)濟(jì)建設(shè)初期為了吸引外資所不得已而為的行為，這樣的投資措施減少了國(guó)家的稅收，隨著我國(guó)入世承諾時(shí)間表的推進(jìn)，外資將逐步進(jìn)入我國(guó)一些盈利較大的第三產(chǎn)業(yè)部門(mén)，這樣會(huì)引起稅收更多的流失，各種負(fù)面效應(yīng)將更為明顯。而且超國(guó)民待遇對(duì)內(nèi)外資企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)造成先天的不公，很多內(nèi)資企業(yè)還沒(méi)有在市場(chǎng)上角逐就已經(jīng)輸在了起跑線上，不利于我國(guó)民族工業(yè)的發(fā)展。因此，我國(guó)必須將修改外資優(yōu)惠納入修改機(jī)制，以此完善國(guó)內(nèi)的投資環(huán)境，欣慰的是2008年“兩稅合一”政策的實(shí)行標(biāo)志著一定程度上外商投資企業(yè)在中國(guó)不再享受稅收上的“超國(guó)民待遇”。

目前在金融危機(jī)的影響下，國(guó)內(nèi)外形勢(shì)復(fù)雜，很多外資企業(yè)紛紛覬覦中央的“四萬(wàn)億”計(jì)劃。不久前中國(guó)歐盟商業(yè)協(xié)會(huì)(European Union Chamber of Commerce in China)主席伍德克(Joerg Wuttke)就評(píng)論“中國(guó)政府似乎有一將外國(guó)供應(yīng)商排除在其4萬(wàn)億元人民幣財(cái)政刺激方案下的合同之外。”在外部看來(lái)中國(guó)好像有貿(mào)易保護(hù)主義重新抬頭之嫌。東道國(guó)能否和資方實(shí)現(xiàn)平等互利的發(fā)展，能否在東道國(guó)享有平等的地位，筆者看來(lái)有兩方面的因素：一方面體現(xiàn)在是否存在制度上的歧視，這是一種硬性的歧視；另一方面是精神歧視，國(guó)民可能基于其愛(ài)國(guó)情節(jié)和民族自豪感而自覺(jué)地對(duì)外資產(chǎn)生歧視心理，這是一種軟性歧視；“次國(guó)民待遇”即屬于硬性歧視。就目前來(lái)看，中國(guó)的確在一些方面存在著次國(guó)民待遇，但是我們需要分情況來(lái)對(duì)待，如果是屬于國(guó)民待遇的例外清單的行業(yè)，那么我國(guó)給予其次國(guó)民待遇合情合理，這正是WTO平等互利的體現(xiàn)，各方應(yīng)尊重根據(jù)規(guī)制達(dá)成的協(xié)議。而如果是由于國(guó)內(nèi)基于貿(mào)易保護(hù)的考慮，則要盡快加以修改，否則與貿(mào)易自由化的國(guó)際背景格格不入。不得不承認(rèn)，經(jīng)濟(jì)全球化使國(guó)際法調(diào)整的范圍不斷擴(kuò)大，國(guó)家管轄的范圍日益縮小，國(guó)家的主權(quán)受到了部分的侵蝕，但是正是由于國(guó)家放棄了部分的管轄權(quán)才使經(jīng)濟(jì)全球化從消極的一體化走向了可以依照協(xié)商解決問(wèn)題的積極的一體化，而這種協(xié)商的前提就是平等互利原則，所以國(guó)家應(yīng)該逐步取消由于立法觀念滯后所導(dǎo)致的次國(guó)民待遇。

目前我國(guó)對(duì)不會(huì)危及國(guó)家安全與社會(huì)公共領(lǐng)域中的外國(guó)投資一般給予國(guó)民待遇，在敏感領(lǐng)域?qū)ν赓Y準(zhǔn)入和待遇仍舊采取限制措施。從市場(chǎng)準(zhǔn)入方面來(lái)看，根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》的規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資項(xiàng)目分為鼓勵(lì)、允許、限制和禁止四類(lèi)，比如將現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高端制造環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域列入了鼓勵(lì)類(lèi)，對(duì)一些國(guó)內(nèi)已經(jīng)掌握成熟技術(shù)、具備較強(qiáng)生產(chǎn)能力的傳統(tǒng)制造業(yè)不再是鼓勵(lì)的重點(diǎn)，對(duì)于那些技術(shù)水平落后、不利于節(jié)約資源和改善生態(tài)環(huán)境的則屬于限制類(lèi)；從所有權(quán)和控制權(quán)的方面來(lái)看，有些行業(yè)比如鋼鐵行業(yè)是不允許外商獨(dú)資和控股的。事實(shí)上，任何國(guó)家引進(jìn)外資時(shí)都必須考慮到本國(guó)關(guān)鍵性經(jīng)濟(jì)部門(mén)的保護(hù)和發(fā)展問(wèn)題，必須權(quán)衡境外競(jìng)爭(zhēng)對(duì)本國(guó)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的沖擊與影響，沒(méi)有也不能無(wú)條件的實(shí)行國(guó)民待遇，無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家都無(wú)一例外根據(jù)國(guó)際法的原則對(duì)外資采取限制，我國(guó)也是在自身所承擔(dān)的國(guó)際義務(wù)下進(jìn)行適當(dāng)?shù)南拗疲ㄟ^(guò)適當(dāng)?shù)恼邅?lái)優(yōu)化外商投資的結(jié)構(gòu)。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的漸進(jìn)性決定了實(shí)現(xiàn)國(guó)民待遇的逐步性，引進(jìn)外資的進(jìn)程不僅要受市場(chǎng)的影響更要受到國(guó)家宏觀調(diào)控的影響，宏觀調(diào)控是國(guó)家運(yùn)用法規(guī)、政策等手段對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)和經(jīng)濟(jì)關(guān)系進(jìn)行的干預(yù)和調(diào)整，把微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入到國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀發(fā)展的軌道，及時(shí)糾正經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中偏離目標(biāo)的傾向，以保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。當(dāng)然隨著國(guó)家進(jìn)一步的開(kāi)放，市場(chǎng)因素所占的比重越來(lái)越大，其特征就是“自主、開(kāi)放、平等、競(jìng)爭(zhēng)”，它要求各個(gè)市場(chǎng)主體以競(jìng)爭(zhēng)為資源配置的手段，以此實(shí)現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化和最有效率。而國(guó)民待遇原則正是要求世界范圍內(nèi)國(guó)與國(guó)之間的市場(chǎng)開(kāi)放，從而形成一個(gè)統(tǒng)一的大市場(chǎng)，大家在完全平等的前提下實(shí)現(xiàn)個(gè)體競(jìng)爭(zhēng)與自我發(fā)展。

近年來(lái)隨著區(qū)域法和自由貿(mào)易協(xié)定(FTA)的發(fā)展，投資也更趨自由化。我國(guó)尚屬發(fā)展中國(guó)家，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高，地區(qū)差異比較大，產(chǎn)業(yè)格局也正處在調(diào)整階段，其經(jīng)濟(jì)面臨的不確定因素和潛在風(fēng)險(xiǎn)較多，所以在短期內(nèi)國(guó)家不宜全面實(shí)行國(guó)民待遇，而且無(wú)論是其他發(fā)展中國(guó)家還是發(fā)達(dá)國(guó)家，在投資領(lǐng)域的國(guó)民待遇都是有限的。雖然經(jīng)濟(jì)全球化的今天，國(guó)家放棄適當(dāng)管轄權(quán)來(lái)建立國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)的新秩序，但是一國(guó)政府給予外國(guó)人何種待遇，終究是一國(guó)主權(quán)內(nèi)的事情，每個(gè)國(guó)家都有權(quán)決定人們從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的條件，有權(quán)管制外國(guó)企業(yè)和本國(guó)企業(yè)在本國(guó)領(lǐng)域內(nèi)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。對(duì)于一些不顧我國(guó)國(guó)情的國(guó)民待遇，我們應(yīng)該堅(jiān)決抵制。在外資經(jīng)營(yíng)管理階段，我國(guó)政府給予國(guó)民待遇的腳步應(yīng)該進(jìn)一步加快，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)律，同等地對(duì)待與管理內(nèi)、外資的營(yíng)運(yùn)。而在對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入階段的國(guó)民待遇則要慎重，切勿立即全面實(shí)行國(guó)民待遇，將國(guó)民待遇限定在合理的范圍之內(nèi)，通過(guò)對(duì)不同地區(qū)不同產(chǎn)業(yè)的調(diào)查，對(duì)其實(shí)施賦予合理的例外。

隨著世界經(jīng)濟(jì)格局的調(diào)整，發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體正在成為世界經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的重要支撐力量，新興國(guó)家正在成為外資的新源泉，我國(guó)在切實(shí)履行所締結(jié)的國(guó)際條約之時(shí)也應(yīng)該使外資更加符合中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，利用外資和我國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化相結(jié)合，改善外資區(qū)域布局，推進(jìn)各類(lèi)資本向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移，進(jìn)一步發(fā)揮外資并購(gòu)對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)改組改造、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]余勁松，吳志攀，《國(guó)際經(jīng)濟(jì)法》，北京：北京大學(xué)出版社，高等教育出版社，第二版

[2]陳安，《國(guó)際經(jīng)濟(jì)法學(xué)》，北京：北京大學(xué)出版社，第二版

[3]蔡從燕，《私人結(jié)構(gòu)參與多邊貿(mào)易體制》，北京：北京大學(xué)出版社

[4]余勁松，《國(guó)際經(jīng)濟(jì)問(wèn)題專(zhuān)論》，武漢：武漢大學(xué)出版社。