淺析銀行承兌匯票業務風險及防范

王　樺

摘要：銀行承兌匯票業務不僅可以使銀行優化資產配置，增加利潤，還可以為企業拓寬融資渠道，降低融資成本起到積極作用。隨著社會經濟的持續穩定發展，近一段時期以來，銀行承兌匯票業務在社會經濟領域得以廣泛推行。為了降低票據風險的發生,保護銀行資金安全，為此，要從引起風險產生的源頭抓起，制訂相應的防范措施。有效規避可能產生的各種風險,才能保證銀行承兌匯票業務的健康發展。

關鍵詞：銀行承兌匯票；風險；防范

一、銀行承兌匯票業務存在的風險

銀行承兌匯票是指在一定時期內，銀行以其自身的信用作擔保，在收取一定手續費的基礎上，對客戶履行特定票據的義務。由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，由銀行承兌，在票據到期日無條件將款項支付給收款人或持票人。

隨著經濟全球一體化進程的加快，國內企業獲得了前所未有的高速發展時機，同時也面臨著資金短缺的難題。在金融體制改革不斷深入的情況下，銀行承兌匯票業務地出現，不僅可以為企業解決了融資難的問題，還可以為商業銀行增加存款，調節信貸規模起到重要作用。近些年，伴隨著票據業務的快速發展，隨之而來的風險也日益加大。這其中有來自于外部的客觀原因，也有來自于銀行的自身原因，概括起來，主要存在以下幾種原因：

(一)來自于企業方面的原因

1、某些企業因經營困難，出現資金短缺的問題，而又無法通過正常渠道解決所需資金，便與其他企業相互串通，簽訂虛假購銷合同，欺騙銀行為其簽發銀行承兌匯票。之后又通過串通企業進行票據貼現，套取銀行資金。

2、某些企業在辦理銀行承兌匯票后，由于自身經營出現問題，出現資金周轉困難，承兌匯票到期后無力支付票款?；蛴捎谛庞糜^念淡薄，不講信譽或故意拖延付款，致使銀行墊資。由于以上原因，在票據申請人到期不能按時支付票款時，商業銀行作為承兌人則必須無條件履行付款的義務，從而使銀行出現了巨大的資金損失，帶來了經營風險。

(二)來自于銀行自身的原因

1、伴隨著銀行運作的商業化，區域性銀行的進入，外資銀行經營人民幣業務的開展。同業競爭日益加劇，趨于白熱化。某些銀行出于對利潤的追求，為完成下達的各種考核指標，而放松對申請企業的信譽度、財務狀況、購銷合同真實性的審查，降低標準，以致留下風險隱患。

2、在簽發承兌匯票過程中，不嚴格按照制度辦理，在沒有授權或違規越權、超過授信額度的情況下違規簽發而導致的風險。

3、在具體辦理業務中，由于某些會計人員固有章不循及由于自身業務素質差,缺乏責任心而出現差錯，或對“克隆”票據未能及時發現而導致風險的產生。

4、某些銀行員工為了滿足自己的貪欲，棄法律法規與不顧，利用所掌握的業務知識及辦理權限，進行內外勾結，合伙詐騙銀行資金。這種行為給銀行帶來的風險是最大的，造成的損失也是巨大的。

二、為了防范銀行承兌匯票風險,所應采取的措施

(一)完善相關法律法規，加快票據市場建設

1、制定和完善《票據法》、《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》等法律法規，對銀行承兌匯票業務的操作規程明細化。各商業銀行應建立健全相應票據業務的規章制度，加強內控制約。

2、逐步建立制度健全、業務規范、風險控制完善的票據業務中心，進一步完善票據市場的服務功能，促進票據業務競爭的良性化，從而降低票據市場風險。

(二)提高員工思想政治素質，加強員工業務技能培訓

1、加強員工思想道德教育和職業操守教育，提高員工遵紀守法的自覺性，提倡防腐倡廉，防范道德風險，抵制不正之風的侵襲。

2、加強業務技能培訓。要定期、不定期的組織員工進行業務培訓，是每名員工及時掌握新業務知識。通過組織業務研討、技能競賽，不斷提高業務技能水平，使簽別真假銀行承兌匯票的能力加強。員工在辦理承兌、貼現業務時，應嚴格按照會計操作規程辦理，認真審查票面要素，核對匯票簽章，并通過人行支付系統，及時進行承兌匯票的跨行查詢，最大限度降低承兌匯票風險，防止銀行資金蒙受損失。

(三)加強對企業的審查力度，防范風險

了解掌握企業申請辦理銀行承兌匯票業務的原因，嚴格審查企業的資信等級，財務狀況。必須堅持以真實的商品交易為基礎，嚴防企業間相互串通，騙取銀行資金。對AAA級企業必須在審定的授信額度內簽發，不得超過授信額度。對信用等級較低的企業必須采取交納100％保證金或要求單位提供抵押擔保制度，不得因人情關系隨意降低標準，簽發銀行承兌匯票。

(四)加強內控管理和完善規章制度

1、建立嚴密、規范的內部控制系統，對承兌流程實現客戶經理部、信貸部、會計部門的監控。各部門之間應做到權責明確，相互獨立，相互制約。嚴格按照操作流程實施。從制度上保證風險控制的規范性，防患于未然。

2、嚴格控制審批權限，不得在沒有得到授權、違規越權的情況下自行簽發匯票。嚴格控制簽發總量，不得違規超限額簽發，自增風險。3、完善相關結算規定。在辦理業務中，要堅持“印、押、證”三分管原則，加強重要空白憑證的領用、保管、出售的管理。對銀行承兌匯票即將到期的企業，應實時監控其存款賬戶情況，確保企業有足夠資金按時支付到期款項。

三、結論

隨著銀行承兌匯票業務的快速發展，在給銀行、企業帶來諸多益處的同時，風險也固然存在。但只要加強對企業的審查力度，嚴格按照相關制度辦理，增強會計人員的責任心，提高業務素質，使每個人真正具有風險防范意識,就可以能將風險降到最低，才能維護銀行信譽和資金安全,保證銀行承兌匯票業務的健康發展。